Финансовый анализ на предприятии ООО "Мебель"
1.1 Структура имущества и источники его формирования
Представленный ниже анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «Мебель» выполнен за период 31.12.2008 -31.12.2009 г.
Таблица 1.1 - Структура имущества и источники его формирования
Показатель |
Значение показателя |
Изменение за анализируемый период |
|||||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. |
± % |
||||
на 01.01.2009 |
на 31.12.2009 |
на начало |
на конец |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Актив |
|||||||
1. Иммобилизованные средства* |
24 266 |
24 339 |
39,6 |
40 |
+73 |
+0,3 |
|
2. Текущие активы**, всего |
37 030 |
36 494 |
60,4 |
60 |
-536 |
-1,4 |
|
в том числе: |
2 274 |
3 660 |
3,7 |
6 |
+1 386 |
+60,9 |
|
в том числе: |
1 186 |
1 196 |
1,9 |
2 |
+10 |
+0,8 |
|
- готовая продукция (товары). |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; |
1 088 |
2 464 |
1,8 |
4,1 |
+1 376 |
+126,5 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
ликвидные активы, всего |
34 756 |
32 834 |
56,7 |
54 |
-1 922 |
-5,5 |
|
из них: |
33 536 |
31 844 |
54,7 |
52,3 |
-1 692 |
-5 |
|
- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные; |
1 220 |
990 |
2 |
1,6 |
-230 |
-18,9 |
|
Пассив |
|||||||
1. Собственный капитал |
30 388 |
32 276 |
49,6 |
53,1 |
+1 888 |
+6,2 |
|
2. Долгосрочные обязательства, всего |
25 000 |
25 000 |
40,8 |
41,1 |
- |
- |
|
из них: |
25 000 |
25 000 |
40,8 |
41,1 |
- |
- |
|
- прочие долгосрочные обязательства. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего |
5 908 |
3 557 |
9,6 |
5,8 |
-2 351 |
-39,8 |
|
из них: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- прочие краткосрочные обязательства. |
5 908 |
3 557 |
9,6 |
5,8 |
-2 351 |
-39,8 |
|
Валюта баланса |
61 296 |
60 833 |
100 |
100 |
-463 |
-0,8 |
*Иммобилизованные средства включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е. наименее ликвидные активы).
**Текущие активы - это оборотные активы, за исключением долгосрочной дебиторской задолженности.
Активы организации по состоянию на 31.12.2009 характеризуются соотношением: 40% иммобилизованных средств и 60% текущих активов. Активы организации за анализируемый период (2009-й год) практически не изменились. Величина активов организации практически не изменилась, но собственный капитал увеличился на 6,2%, что, в целом, свидетельствует о положительной динамике имущественного положения организации.
На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:
Рис. 1. - Структура активов организации
Снижение активов организации связано, в первую очередь, со снижением показателя по строке «денежные средства» на 29 020 тыс. руб. (или 97,7% вклада в снижение активов).
Одновременно, в пассиве баланса снижение произошло по строке "кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики" (-4 080 тыс. руб., или 100% вклада в снижение пассивов организации за анализируемый период).
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "краткосрочные финансовые вложения" в активе и «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (+27 328 тыс. руб. и +1 888 тыс. руб. соответственно).
По состоянию на 31.12.2009 собственный капитал ООО "Мебель" составил 32 276,0 тыс. руб. Изменение собственного капитала организации в течение анализируемого периода (2009-й год) составило +1 888,0 тыс. руб., более того, на повышение показателя так же указывает и усредненный (линейный) тренд.
1.2 Оценка стоимости чистых активов
Таблица - 1.2. Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель |
Значение показателя |
Изменение |
|||||
в тыс. руб. |
в % к валюте баланса |
тыс. руб. |
%, ((гр.3 -гр.2) : гр.2) |
||||
на начало анализируемого периода (на 01.01.2009) |
на конец анализируемого периода (31.12.2009) |
на 01.01.2009 |
на 31.12.2009 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Чистые активы |
30388 |
32286 |
49,6 |
53,1 |
+1898 |
+6,2 |
|
2. Уставный капитал |
16000 |
16000 |
26,1 |
26,3 |
- |
- |
|
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2) |
14388 |
16286 |
23,5 |
26,7 |
+1898 |
+13,2 |
Чистые активы организации на 31.12.2009 г. существенно (на 53,1%) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО "Мебель", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того следует отметить увеличение чистых активов на 13,2% за год. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Наглядное изменение чистых активов организации за анализируемый период представлено на следующем графике.
Рис. 2 - Динамика чистых активов и уставного капитала