Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
4. Расчет фонда заработной платы
В настоящее время на предприятиях применяются разные системы оплаты труда, как тарифный, так и бестарифный вариант. На рассматриваемом предприятии будет использоваться тарифная система.
Для расчета заработной платы работников предприятия необходимо разработать тарифную систему и установить минимальный размер заработной платы по предприятию.
В общем виде тарифная система оплаты труда включает: тарифно-квалификационные справочники, тарифные сетки, тарифные ставки.
Жестко регламентируется государством только один элемент тарифной системы - тарифно-квалификационные справочники. Все остальные элементы могут быть разработаны и выбраны предприятием самостоятельно.
В настоящее время предприятие может самостоятельно выбрать или разработать вариант тарифной сетки для своих работников. Примем следующий вариант тарифной сетки (таблица 4.1).
Таблица 4.1.
Тарифная сетка
Разряды |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Тарифные коэффициенты |
1 |
1,1 |
1,2 |
1,3 |
1,4 |
|
Часовые тарифные ставки, руб. |
30 |
33 |
36 |
39 |
42 |
Фонд заработной платы (ФЗП) по цеху определяется исходя из среднемесячной заработной платы рабочих, определенной по заданному среднему разряду. Тарифная ставка для среднего разряда определяется как средневзвешенная между тарифными ставками ближайшего меньшего и ближайшего большего разрядов.
Месячная тарифная ставка определяется умножением часовой тарифной ставки на среднюю норму рабочих часов в месяц, которая в 2007 г. составляет 165,5 часов. При этом предусматривается размер премии 20% тарифной ставки, а также доплата по районному коэффициенту 30% и доплата за стаж работы в размере 30% от тарифной ставки и премии.
Таблица 4.2
Расчет среднемесячной заработной платы рабочих по цехам
№ |
Показатели |
Цеха |
|||
1 |
2 |
3 |
|||
1 |
Средний разряд |
3,5 |
3,5 |
4 |
|
2 |
Часовая тарифная ставка |
37,5 |
37,5 |
39 |
|
3 |
Средняя норма рабочих часов в месяц |
165,5 |
165,5 |
165,5 |
|
4 |
Месячная тарифная ставка п.2*п.3 |
6206,25 |
6206,25 |
6454,50 |
|
5 |
Премия п.4*20% |
1241,25 |
1241,25 |
1290,90 |
|
6 |
Доплата за стаж работы (п.4+п.5)*30% |
2234,25 |
2234,25 |
2323,62 |
|
7 |
Районный коэффициент (п.4+п.5+п.6)*30% |
2904,525 |
2904,53 |
3020,71 |
|
8 |
Итого средняя заработная плата рабочего (п.4+п.5+п.6+ п.7) |
12586,28 |
12586,28 |
13089,73 |
|
9 |
Средняя заработная плата цехового персонала (п.8*1,6) |
20138,04 |
20138,04 |
20943,56 |
Основной фонд заработной платы за год определяется умножением явочной численности работников на месячную заработную плату и на 12.
Дополнительную заработную плату определяем умножением основного фонда заработной платы на коэффициент замещения без учета больных (10%).
Для цехового и общезаводского персонала контингент на замещение не планируется и, следовательно, не планируется дополнительный фонд заработной платы.
Среднемесячная заработная плата цехового персонала составляет 1,6 среднего заработка рабочего, а средняя заработная плата общецехового персонала 1,8 среднего заработка рабочего.
Расчет фонда заработной платы рабочих и цехового персонала произведен в таблице 4.3.
Среднемесячная заработная плата рабочего по цехам рассчитан в таблице 4.2.
Таблица 4.3
Расчет фонда заработной платы по изделиям, цеху и предприятию
Показатели |
Средняя зар. плата, руб. |
Явочная числ. |
Списочная числ.* |
Основной ФЗП |
Дополн. ФЗП** |
Общий ФЗП |
|
Цех 1 |
12586,28 |
99 |
111 |
14952501 |
1495250 |
16447751 |
|
А |
12586,28 |
65 |
73 |
9817298 |
981730 |
10799028 |
|
В |
12586,28 |
34 |
38 |
5135202 |
513520 |
5648722 |
|
Цеховой персонал |
20138,04 |
7 |
8 |
1691595 |
0 |
1691595 |
|
Итого по цеху 1 |
13085 |
106 |
119 |
16644096 |
1495250 |
18139346 |
|
Цех 2 |
12586,28 |
51 |
57 |
7702803 |
770280 |
8473084 |
|
А |
12586,28 |
30 |
34 |
4531061 |
453106 |
4984167 |
|
В |
12586,28 |
21 |
23 |
3171743 |
317174 |
3488917 |
|
Цеховой персонал |
20138,04 |
4 |
5 |
966626 |
0 |
966626 |
|
Итого по цеху 2 |
13135,50 |
55 |
62 |
8669429 |
770280 |
9439710 |
|
Цех 3 |
13089,73 |
53 |
59 |
8325068 |
832507 |
9157575 |
|
А |
13089,73 |
34 |
38 |
5340610 |
534061 |
5874671 |
|
В |
13089,73 |
19 |
21 |
2984458 |
298446 |
3282904 |
Таблица 4.3 (продолжение)
Показатели |
Средняя зар. плата, руб. |
Явочная числ. |
Списочная числ.* |
Основной ФЗП |
Дополн. ФЗП** |
Общий ФЗП |
|
Цеховой персонал |
20943,56 |
4 |
5 |
1005291 |
0 |
1005291 |
|
Итого по цеху 3 |
13640,9 |
57 |
64 |
9330359 |
832507 |
10162866 |
|
Общезав. персонал |
22891,90 |
17 |
19 |
4669948 |
0 |
4669948 |
|
Всего по предпр. |
13941,1 |
235 |
264 |
39313832 |
3098037 |
42411869 |
* Явочная численность, умноженная на (1 + коэффициент замещения 12%).
** Основной ФЗП, умноженный на коэффициент замещения без учета больных 10%.
Средняя заработная плата общезаводского персонала составляет 1,8 среднего заработка рабочего. Найдем ее через средневзвешенную заработную плату рабочего по трем цехам:
ЗПобщ=1,8*(12586,28*99 + 12586,28*51+13089,73* 53)/203 = 22891,90 руб.