Экономический анализ ГП "Северодонецкая ТЭЦ"

курсовая работа

3.Анализ объема производства и реализации продукции

Анализ начнем с изучения динамики валовой и товарной продукции. С этой целью анализируются показатели выпуска продукции за ряд лет.

В ходе анализа выявляются закономерности и тенденции в изменении объемов производства и реализации, наличие сезонности и цикличности спроса на продукцию.

Таблица 1.7 Динамика товарной (валовой) продукции

Год

Товарная продукция в текущих ценах, тыс.грн.

Реализация продукции в текущих ценах, тыс.грн.

2003

0

 

2004

0

 

2005

106124

106124,20

2006

90473

90473,00

У нас даны показатели динамики товарной продукции за два года(2005 и 2006 года) Табл. 1.7. Проведем анализ динамики товарной продукции (Табл. 1.8).

Таблица 1.8 Динамика товарной (валовой) продукции

Год

Товарная продукция в сопоставимых ценах, грн.

Темпы роста, %

базисные

цепные

2005

106124,2

2006

90473,0

-14

-10

Далее необходимо оценить степень выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнить достигнутые результаты с предшествующим годом (табл. 1.10).

Таблица 1.9 Оценка степени выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнение достигнутых результатов с предшествующим годом

Показатели

Предшествующий год

Отчетный год

в текущ. ценах, тыс. грн.

в сопоставим. Ценах, тыс. грн.

План

Факт

1.Объем производства,

 

 

 

 

 

в т.ч.

 

Электроэнергия

70090,8

78501,70

76628,5

54402

Теплоэнергия

36033,4

40357,41

35142,9

36071

Всего:

106124

118859,1

111771,4

90473

 

 

 

 

 

 

2. Объем реализации

 

в т.ч.

 

Электроэнергия

70090,8

78501,7

76628,5

54402

Теплоэнергия

36033,4

40357,41

35142,9

36071

Из анализа (Табл. 1.10) можно сделать следующие выводы :

Производственный план по предприятию ГП «Северодонецкая ТЭЦ» за отчетный год не выполнен.Единственное перевыполнение плана по производству и реализации тепловой энергии на 2,6% по отношению к плану. Невыполнение плана связано со многими причинами на предприятии:

1. Увеличение стоимости на сырье для производства ;

2. В связи с подорожанием тарифов сократилось потребление на электроэнергию и тепловую энергию.

Таблица 1.10

Оценка степени выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнение достигнутых результатов с предшествующим годом

Показатели

Предшествующий год

Отчетный год

Отклонение от предшеств. года

в текущ. ценах,

тыс. грн

в сопос-тавим. ценах,

тыс. грн

План

Факт

Отклонение от плана

в текущих ценах

в сопоставимых ценах

тыс.

грн.

%

тыс.

грн.

%

тыс.

грн.

%

Объем производства:

в т.ч.

Электроэнергия

70090,8

78501,7

76628,5

54402

-22226,5

-29

-15688,8

-22

-24099,7

-30,6

Теплоэнергия

36033,4

40357,41

35142,9

36071

928,1

2,6

37,6

0,1

-4286,41

-10,6

Всего

106124,2

118859,1

111771,4

90473

-21298,4

-19

-15651,2

-14,7

-28386,1

-23,9

Объем реализации:

в т.ч.

Электроэнергия

70090,8

78501,7

76628,5

54402

-22226,5

-29

-15688,8

-22

-24099,7

-30,6

Теплоэнергия

36033,4

40357,41

35142,9

36071

928,1

2,6

37,6

0,1

-4286,41

-10,6

Всего

106124,2

118859,1

111771,4

90473

-21298,4

-19

-15651,2

-14,7

-28386,1

-28386,1

Ассортимент выпускаемой продукции ГП «Северодонецкая ТЭЦ» невелик. Основные виды продукции : электроэнергия и теплоэнергия.

Проведем анализ выполнения плана по ассортименту (Табл.1.11 и 1.12).

Таблица 1.11 Выполнение плана по ассортименту

Вид продукции

Выпуск продукции, тыс. грн.

Предшествующий год

Отчетный год

план

факт

план

факт

Электроэнергия

71124,3

70090,8

76628,5

54402

Теплоэнергия

36374

36033,4

35142,9

36071

Итого:

107498

106124,2

111771,4

90473

Таблица 1.12 Выполнение плана по ассортименту

Ассорти-мент

Выпуск продукции, тыс.грн.

Выполнение плана, %

Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс.грн.

план

факт

Электроэнергия

76628,5

54402

-29

54402

Теплоэнергия

35142,9

36071

2,6

36071

Итого:

111771,4

90473

-19

90473

Невыполнение плана, как уже было сказано, связано в первую очередь с удорожанием сырья и материалов на рынке, устаревшим оборудованием и снижением потребительского спроса на продукцию предприятия, а предприятие в свою очередь не может работать «на склад».

Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на экономические и финансовые показатели предприятия (объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость, прибыль, рентабельность и т.д.). Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции осуществляется с помощью табл.1.13.

Таблица 2.8

Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции

Виды продукции

Выпуск продукции, тыс.грн.

Структура продукции, %

Фактический выпуск при плановой структуре, тыс.грн.

Изменение объема продукции от изменения структуры

Засчитывается в выполнение плана по структуре

план

факт

план

факт

Электроэнергия

76628,5

54402

68,6

60,1

61521,64

-7119,64

54402

Теплоэнергия

35142,9

36071

31,4

39,9

28951,36

7119,64

28951,36

Итого

111771,4

90473

100

100

90473

0

83353,36

Как видим из анализа выполнения плана по структуре: выполнение плана по электроэнергии не выполнено, а выполнение плана по структуре теплоэнергии перевыполнено, что соответственно существенно отразилось на прибыли предприятия, себестоимости продукции и т.д.

Анализ ритмичности выпуска продукции ГП «Северодонецкая ТЭЦ» выполним согласно данных приведенных в Таблицах 1.14, 1.15.

Анализ ритмичности выпуска электроэнергии

Декады

Выпуск продукции, тыс.грн.

Предшествующий год

Отчетный год

план

факт

план

факт

Январь

5200

5774,6

6250,4

7562,1

Февраль

5850

5253,3

6302,4

7633,6

Март

5200

5843,5

7605

7607,6

Апрель

5200

5618,6

5066,1

5123,3

Май

6428,5

4855,5

5330

4127,5

Июнь

3900

4594,2

6410,3

2518,1

Июль

5200

4758

3914,3

1323,4

Август

5200

5051,8

7546,5

0

Сентябрь

5155,8

5210,4

8060

0

Октябрь

7410

6882,2

6260,8

345,8

Ноябрь

7410

8056,1

7252,7

4422,6

Декабрь

8970

8192,6

6630

6484,4

Итого

71124,3

70090,8

76628,5

47148,4

Таблица 1.15

Анализ ритмичности выпуска

теплоэнергии

Декады

Выпуск продукции, тыс.грн.

Предшествующий год

Отчетный год

план

факт

план

факт

Январь

5200

6058

3900

4368

Февраль

4550

5233,8

3315

4192,5

Март

3900

5070

2925

3815,5

Апрель

2340

2564,9

1631,5

2425,8

Май

1300

1329,9

1268,8

1272,7

Июнь

1430

1530,1

1575,6

1383,2

Июль

1300

1409,2

2580,5

1280,5

Август

2548

1262,3

2567,5

-

Сентябрь

2366

1284,4

2574

-

Октябрь

2080

2150,2

1690

1194,7

Ноябрь

3770

3803,8

5330

6526

Декабрь

5590

4336,8

5785

7035,6

Итого

36374

36033,4

35142,9

33494,5

Для оценки ритмичности выпуска продукции рассчитывается коэффициент ритмичности, который определяется отношением фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции () к плановому выпуску ().

Анализ ритмичности выполняется с помощью табл.1.16.

Таблица 1.16

Анализ ритмичности выпуска продукции (электроэнергии)

Месяцы

Выпуск продукции, грн.

Удельный вес,%

Засчитывается в выполнение плана по ритмичности

план

факт

план

факт

сумма

%

Январь

6250,4

7562,1

8,2

16,0

6250,4

8,2

Февраль

6302,4

7633,6

8,2

16,2

6302,4

8,2

Март

7605

7607,6

9,9

16,1

7605

9,9

Апрель

5066,1

5123,3

6,6

10,8

5066,1

6,6

Май

5330

4127,5

6,9

8,6

4127,5

8,6

Июнь

6410,3

2518,1

8,4

5,3

2518,1

5,3

Июль

3914,3

1323,4

5,1

2,8

1323,4

2,8

Август

7546,5

0

9,8

0

0

0

Сентябрь

8060

0

10,5

0

0

0

Октябрь

6260,8

345,8

8,2

0,7

345,8

0,7

Ноябрь

7252,7

4422,6

9,5

9,4

4422,6

9,4

Декабрь

6630

6484,4

8,7

14,1

6484,4

14,1

Итого за год

76628,5

47148,4

100

100

44445,7

73,8

Объемы продукции по выполнению плана по ритмичности производства электроэнергии приведены в Таблице 1.16 (предпоследний столбец).

Критм = 58%.

Анализ выполнения плана по ритмичности производства электроэнергии выявил, что продукция в отчетном периоде производится предприятием менее ритмично, об этом свидетельствует значение коэффициента ритмичности - 58%. Коэффициент ритмичности также можно определить как сумму фактических значений выпуска каждый месяц, но не более планового их уровня. По данным таблицы он составляет 73,8%.

Коэффициенты аритмичности составляют соответственно:

Каритм-= -11,1 %;

Каритм+= 14,1 %;

Каритм=/ -11,1/ +/14,1/ = 25,2 %.

Таким образом, соответствующие отклонения фактического объема производства электроэнергии от плана составляют 11,1%, а дополнительные- 14,1%, т.е. согласно плана (с учетом двух видов отклонений) на предприятии произведено 74,8% электроэнергии. Показатель аритмичности можно рассчитывать как сумму дополнительных и соответствующих отклонений в выпуске продукции за каждый месяц.

Коэффициент вариации () определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за определенный период к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:

,

где - квадратическое отклонение от среднемесячного задания;

- число суммируемых плановых заданий;

- среднемесячное задание по графику.

= = 0,445.

Так что выпуск электроэнергии по месяцам отклоняется от плана в среднем на 44,5%.

Анализ ритмичности реализации продукции соответствует анализу ритмичности выпуска продукции (т.е. электроэнергии).

Аналогично производим анализ ритмичности выпуска теплоэнергии и анализ ритмичности реализации (Табл. 1.15 и 1.17).

Таблица 1.17 Анализ ритмичности выпуска продукции (теплоэнергии)

Месяцы

Выпуск продукции, грн.

Удельный вес, %

Засчитывается в выполнение плана по ритмичности

план

факт

план

факт

сумма

%

Январь

3900

4368

11,1

13,0

3900

11,1

Февраль

3315

4192,5

9,4

12,5

3315

9,4

Март

2925

3815,5

8,3

11,4

2925

8,3

Апрель

1631,5

2425,8

4,6

7,2

1631,5

4,6

Май

1268,8

1272,7

3,6

3,8

1268,8

3,6

Июнь

1575,6

1383,2

4,5

4,1

1383,2

4,1

Июль

2580,5

1280,5

7,3

3,8

1280,5

3,8

Август

2567,5

-

7,3

-

-

0

Сентябрь

2574

-

7,3

-

-

0

Октябрь

1690

1194,7

4,8

3,6

1194,7

3,6

Ноябрь

5330

6526

15,2

19,5

5330

15,2

Декабрь

5785

7035,6

16,6

21.1

5785

16,6

Итого за год

35142,9

33494,5

100

100

28013,7

80,3

Из рассмотренной выше таблицы можем сделать выводы:

Коэффициент ритмичности по выпуску теплоэнергии:

Критм = 79,71 %.

По теплоэнергии предприятие работает более ритмично - 79,71 %, а по данным таблицы - 80,3 %.

= 0,336.

Два месяца предприятие находилось на капитальном ремонте и поэтому снизились коэффициенты ритмичности, да и практически продукция является сезонной, основное потребление выпадает на холодные месяцы года.

Ритмичность выпуска продукции на ГП «Северодонецкая ТЭЦ» можно проанализировать по графикам (Рис. 1.3 и Рис.1.4).

Рис.1.3. Анализ ритмичности выпуска электроэнергии

Рис. 1.4. Анализ ритмичности выпуска теплоэнергии

Уже наглядно можно представить о ритмичности производства электроэнергии и теплоэнергии по предприятию.

План, начиная с апреля месяца по производству электроэнергии не выполняется, а по производству тепловой энергии почти постоянно перевыполняется.

Делись добром ;)