Экономический анализ ГП "Северодонецкая ТЭЦ"
3.Анализ объема производства и реализации продукции
Анализ начнем с изучения динамики валовой и товарной продукции. С этой целью анализируются показатели выпуска продукции за ряд лет.
В ходе анализа выявляются закономерности и тенденции в изменении объемов производства и реализации, наличие сезонности и цикличности спроса на продукцию.
Таблица 1.7 Динамика товарной (валовой) продукции |
|||
Год |
Товарная продукция в текущих ценах, тыс.грн. |
Реализация продукции в текущих ценах, тыс.грн. |
|
2003 |
0 |
|
|
2004 |
0 |
|
|
2005 |
106124 |
106124,20 |
|
2006 |
90473 |
90473,00 |
У нас даны показатели динамики товарной продукции за два года(2005 и 2006 года) Табл. 1.7. Проведем анализ динамики товарной продукции (Табл. 1.8).
Таблица 1.8 Динамика товарной (валовой) продукции
Год |
Товарная продукция в сопоставимых ценах, грн. |
Темпы роста, % |
||
базисные |
цепные |
|||
2005 |
106124,2 |
|||
2006 |
90473,0 |
-14 |
-10 |
Далее необходимо оценить степень выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнить достигнутые результаты с предшествующим годом (табл. 1.10).
Таблица 1.9 Оценка степени выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнение достигнутых результатов с предшествующим годом |
||||||
Показатели |
Предшествующий год |
Отчетный год |
||||
в текущ. ценах, тыс. грн. |
в сопоставим. Ценах, тыс. грн. |
План |
Факт |
|||
1.Объем производства, |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. |
||||||
|
||||||
Электроэнергия |
70090,8 |
78501,70 |
76628,5 |
54402 |
||
Теплоэнергия |
36033,4 |
40357,41 |
35142,9 |
36071 |
||
Всего: |
106124 |
118859,1 |
111771,4 |
90473 |
||
|
|
|
|
|
||
2. Объем реализации |
|
|||||
в т.ч. |
||||||
|
||||||
Электроэнергия |
70090,8 |
78501,7 |
76628,5 |
54402 |
||
Теплоэнергия |
36033,4 |
40357,41 |
35142,9 |
36071 |
Из анализа (Табл. 1.10) можно сделать следующие выводы :
Производственный план по предприятию ГП «Северодонецкая ТЭЦ» за отчетный год не выполнен.Единственное перевыполнение плана по производству и реализации тепловой энергии на 2,6% по отношению к плану. Невыполнение плана связано со многими причинами на предприятии:
1. Увеличение стоимости на сырье для производства ;
2. В связи с подорожанием тарифов сократилось потребление на электроэнергию и тепловую энергию.
Таблица 1.10
Оценка степени выполнения плана по производству и реализации продукции и сравнение достигнутых результатов с предшествующим годом
Показатели |
Предшествующий год |
Отчетный год |
Отклонение от предшеств. года |
||||||||
в текущ. ценах, тыс. грн |
в сопос-тавим. ценах, тыс. грн |
План |
Факт |
Отклонение от плана |
в текущих ценах |
в сопоставимых ценах |
|||||
тыс. грн. |
% |
тыс. грн. |
% |
тыс. грн. |
% |
||||||
Объем производства: в т.ч. |
|||||||||||
Электроэнергия |
70090,8 |
78501,7 |
76628,5 |
54402 |
-22226,5 |
-29 |
-15688,8 |
-22 |
-24099,7 |
-30,6 |
|
Теплоэнергия |
36033,4 |
40357,41 |
35142,9 |
36071 |
928,1 |
2,6 |
37,6 |
0,1 |
-4286,41 |
-10,6 |
|
Всего |
106124,2 |
118859,1 |
111771,4 |
90473 |
-21298,4 |
-19 |
-15651,2 |
-14,7 |
-28386,1 |
-23,9 |
|
Объем реализации: в т.ч. |
|||||||||||
Электроэнергия |
70090,8 |
78501,7 |
76628,5 |
54402 |
-22226,5 |
-29 |
-15688,8 |
-22 |
-24099,7 |
-30,6 |
|
Теплоэнергия |
36033,4 |
40357,41 |
35142,9 |
36071 |
928,1 |
2,6 |
37,6 |
0,1 |
-4286,41 |
-10,6 |
|
Всего |
106124,2 |
118859,1 |
111771,4 |
90473 |
-21298,4 |
-19 |
-15651,2 |
-14,7 |
-28386,1 |
-28386,1 |
Ассортимент выпускаемой продукции ГП «Северодонецкая ТЭЦ» невелик. Основные виды продукции : электроэнергия и теплоэнергия.
Проведем анализ выполнения плана по ассортименту (Табл.1.11 и 1.12).
Таблица 1.11 Выполнение плана по ассортименту |
|||||
Вид продукции |
Выпуск продукции, тыс. грн. |
||||
Предшествующий год |
Отчетный год |
||||
план |
факт |
план |
факт |
||
Электроэнергия |
71124,3 |
70090,8 |
76628,5 |
54402 |
|
Теплоэнергия |
36374 |
36033,4 |
35142,9 |
36071 |
|
Итого: |
107498 |
106124,2 |
111771,4 |
90473 |
Таблица 1.12 Выполнение плана по ассортименту
Ассорти-мент |
Выпуск продукции, тыс.грн. |
Выполнение плана, % |
Товарная продукция, зачтенная в выполнение плана по ассортименту, тыс.грн. |
||
план |
факт |
||||
Электроэнергия |
76628,5 |
54402 |
-29 |
54402 |
|
Теплоэнергия |
35142,9 |
36071 |
2,6 |
36071 |
|
Итого: |
111771,4 |
90473 |
-19 |
90473 |
Невыполнение плана, как уже было сказано, связано в первую очередь с удорожанием сырья и материалов на рынке, устаревшим оборудованием и снижением потребительского спроса на продукцию предприятия, а предприятие в свою очередь не может работать «на склад».
Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов. Изменение структуры производства оказывает большое влияние на экономические и финансовые показатели предприятия (объем выпуска в стоимостной оценке, материалоемкость, себестоимость, прибыль, рентабельность и т.д.). Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции осуществляется с помощью табл.1.13.
Таблица 2.8
Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции
Виды продукции |
Выпуск продукции, тыс.грн. |
Структура продукции, % |
Фактический выпуск при плановой структуре, тыс.грн. |
Изменение объема продукции от изменения структуры |
Засчитывается в выполнение плана по структуре |
|||
план |
факт |
план |
факт |
|||||
Электроэнергия |
76628,5 |
54402 |
68,6 |
60,1 |
61521,64 |
-7119,64 |
54402 |
|
Теплоэнергия |
35142,9 |
36071 |
31,4 |
39,9 |
28951,36 |
7119,64 |
28951,36 |
|
Итого |
111771,4 |
90473 |
100 |
100 |
90473 |
0 |
83353,36 |
Как видим из анализа выполнения плана по структуре: выполнение плана по электроэнергии не выполнено, а выполнение плана по структуре теплоэнергии перевыполнено, что соответственно существенно отразилось на прибыли предприятия, себестоимости продукции и т.д.
Анализ ритмичности выпуска продукции ГП «Северодонецкая ТЭЦ» выполним согласно данных приведенных в Таблицах 1.14, 1.15.
Анализ ритмичности выпуска электроэнергии |
|||||
Декады |
Выпуск продукции, тыс.грн. |
||||
Предшествующий год |
Отчетный год |
||||
план |
факт |
план |
факт |
||
Январь |
5200 |
5774,6 |
6250,4 |
7562,1 |
|
Февраль |
5850 |
5253,3 |
6302,4 |
7633,6 |
|
Март |
5200 |
5843,5 |
7605 |
7607,6 |
|
Апрель |
5200 |
5618,6 |
5066,1 |
5123,3 |
|
Май |
6428,5 |
4855,5 |
5330 |
4127,5 |
|
Июнь |
3900 |
4594,2 |
6410,3 |
2518,1 |
|
Июль |
5200 |
4758 |
3914,3 |
1323,4 |
|
Август |
5200 |
5051,8 |
7546,5 |
0 |
|
Сентябрь |
5155,8 |
5210,4 |
8060 |
0 |
|
Октябрь |
7410 |
6882,2 |
6260,8 |
345,8 |
|
Ноябрь |
7410 |
8056,1 |
7252,7 |
4422,6 |
|
Декабрь |
8970 |
8192,6 |
6630 |
6484,4 |
|
Итого |
71124,3 |
70090,8 |
76628,5 |
47148,4 |
|
Таблица 1.15 |
Анализ ритмичности выпуска теплоэнергии |
||||
Декады |
Выпуск продукции, тыс.грн. |
||||
Предшествующий год |
Отчетный год |
||||
план |
факт |
план |
факт |
||
Январь |
5200 |
6058 |
3900 |
4368 |
|
Февраль |
4550 |
5233,8 |
3315 |
4192,5 |
|
Март |
3900 |
5070 |
2925 |
3815,5 |
|
Апрель |
2340 |
2564,9 |
1631,5 |
2425,8 |
|
Май |
1300 |
1329,9 |
1268,8 |
1272,7 |
|
Июнь |
1430 |
1530,1 |
1575,6 |
1383,2 |
|
Июль |
1300 |
1409,2 |
2580,5 |
1280,5 |
|
Август |
2548 |
1262,3 |
2567,5 |
- |
|
Сентябрь |
2366 |
1284,4 |
2574 |
- |
|
Октябрь |
2080 |
2150,2 |
1690 |
1194,7 |
|
Ноябрь |
3770 |
3803,8 |
5330 |
6526 |
|
Декабрь |
5590 |
4336,8 |
5785 |
7035,6 |
|
Итого |
36374 |
36033,4 |
35142,9 |
33494,5 |
Для оценки ритмичности выпуска продукции рассчитывается коэффициент ритмичности, который определяется отношением фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции () к плановому выпуску ().
Анализ ритмичности выполняется с помощью табл.1.16.
Таблица 1.16
Анализ ритмичности выпуска продукции (электроэнергии)
Месяцы |
Выпуск продукции, грн. |
Удельный вес,% |
Засчитывается в выполнение плана по ритмичности |
||||
план |
факт |
план |
факт |
сумма |
% |
||
Январь |
6250,4 |
7562,1 |
8,2 |
16,0 |
6250,4 |
8,2 |
|
Февраль |
6302,4 |
7633,6 |
8,2 |
16,2 |
6302,4 |
8,2 |
|
Март |
7605 |
7607,6 |
9,9 |
16,1 |
7605 |
9,9 |
|
Апрель |
5066,1 |
5123,3 |
6,6 |
10,8 |
5066,1 |
6,6 |
|
Май |
5330 |
4127,5 |
6,9 |
8,6 |
4127,5 |
8,6 |
|
Июнь |
6410,3 |
2518,1 |
8,4 |
5,3 |
2518,1 |
5,3 |
|
Июль |
3914,3 |
1323,4 |
5,1 |
2,8 |
1323,4 |
2,8 |
|
Август |
7546,5 |
0 |
9,8 |
0 |
0 |
0 |
|
Сентябрь |
8060 |
0 |
10,5 |
0 |
0 |
0 |
|
Октябрь |
6260,8 |
345,8 |
8,2 |
0,7 |
345,8 |
0,7 |
|
Ноябрь |
7252,7 |
4422,6 |
9,5 |
9,4 |
4422,6 |
9,4 |
|
Декабрь |
6630 |
6484,4 |
8,7 |
14,1 |
6484,4 |
14,1 |
|
Итого за год |
76628,5 |
47148,4 |
100 |
100 |
44445,7 |
73,8 |
Объемы продукции по выполнению плана по ритмичности производства электроэнергии приведены в Таблице 1.16 (предпоследний столбец).
Критм = 58%.
Анализ выполнения плана по ритмичности производства электроэнергии выявил, что продукция в отчетном периоде производится предприятием менее ритмично, об этом свидетельствует значение коэффициента ритмичности - 58%. Коэффициент ритмичности также можно определить как сумму фактических значений выпуска каждый месяц, но не более планового их уровня. По данным таблицы он составляет 73,8%.
Коэффициенты аритмичности составляют соответственно:
Каритм-= -11,1 %;
Каритм+= 14,1 %;
Каритм=/ -11,1/ +/14,1/ = 25,2 %.
Таким образом, соответствующие отклонения фактического объема производства электроэнергии от плана составляют 11,1%, а дополнительные- 14,1%, т.е. согласно плана (с учетом двух видов отклонений) на предприятии произведено 74,8% электроэнергии. Показатель аритмичности можно рассчитывать как сумму дополнительных и соответствующих отклонений в выпуске продукции за каждый месяц.
Коэффициент вариации () определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за определенный период к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:
,
где - квадратическое отклонение от среднемесячного задания;
- число суммируемых плановых заданий;
- среднемесячное задание по графику.
= = 0,445.
Так что выпуск электроэнергии по месяцам отклоняется от плана в среднем на 44,5%.
Анализ ритмичности реализации продукции соответствует анализу ритмичности выпуска продукции (т.е. электроэнергии).
Аналогично производим анализ ритмичности выпуска теплоэнергии и анализ ритмичности реализации (Табл. 1.15 и 1.17).
Таблица 1.17 Анализ ритмичности выпуска продукции (теплоэнергии)
Месяцы |
Выпуск продукции, грн. |
Удельный вес, % |
Засчитывается в выполнение плана по ритмичности |
||||
план |
факт |
план |
факт |
сумма |
% |
||
Январь |
3900 |
4368 |
11,1 |
13,0 |
3900 |
11,1 |
|
Февраль |
3315 |
4192,5 |
9,4 |
12,5 |
3315 |
9,4 |
|
Март |
2925 |
3815,5 |
8,3 |
11,4 |
2925 |
8,3 |
|
Апрель |
1631,5 |
2425,8 |
4,6 |
7,2 |
1631,5 |
4,6 |
|
Май |
1268,8 |
1272,7 |
3,6 |
3,8 |
1268,8 |
3,6 |
|
Июнь |
1575,6 |
1383,2 |
4,5 |
4,1 |
1383,2 |
4,1 |
|
Июль |
2580,5 |
1280,5 |
7,3 |
3,8 |
1280,5 |
3,8 |
|
Август |
2567,5 |
- |
7,3 |
- |
- |
0 |
|
Сентябрь |
2574 |
- |
7,3 |
- |
- |
0 |
|
Октябрь |
1690 |
1194,7 |
4,8 |
3,6 |
1194,7 |
3,6 |
|
Ноябрь |
5330 |
6526 |
15,2 |
19,5 |
5330 |
15,2 |
|
Декабрь |
5785 |
7035,6 |
16,6 |
21.1 |
5785 |
16,6 |
|
Итого за год |
35142,9 |
33494,5 |
100 |
100 |
28013,7 |
80,3 |
Из рассмотренной выше таблицы можем сделать выводы:
Коэффициент ритмичности по выпуску теплоэнергии:
Критм = 79,71 %.
По теплоэнергии предприятие работает более ритмично - 79,71 %, а по данным таблицы - 80,3 %.
= 0,336.
Два месяца предприятие находилось на капитальном ремонте и поэтому снизились коэффициенты ритмичности, да и практически продукция является сезонной, основное потребление выпадает на холодные месяцы года.
Ритмичность выпуска продукции на ГП «Северодонецкая ТЭЦ» можно проанализировать по графикам (Рис. 1.3 и Рис.1.4).
Рис.1.3. Анализ ритмичности выпуска электроэнергии
Рис. 1.4. Анализ ритмичности выпуска теплоэнергии
Уже наглядно можно представить о ритмичности производства электроэнергии и теплоэнергии по предприятию.
План, начиная с апреля месяца по производству электроэнергии не выполняется, а по производству тепловой энергии почти постоянно перевыполняется.