Эффективность использования капитала строительной организации
4. Определить по балансу коэффициенты абсолютной, промежуточной и общей ликвидности на начало и конец отчетного года, их изменение. Сделать выводы
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс):
Кабс = (ДС + КФВ) / (КО - Рр),
где ДС - денежные средства;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения;
КО - краткосрочные обязательства.
Рр - резервы предстоящих расходов.
Норматив Кабс 0,2.
На начало года:
59 / 3755 = 0,016
На конец отчетного периода:
177 / 1197 = 0,148
Значения коэффициента абсолютной ликвидности на начало года и на конец отчетного периода для ЗАО «ПМК-228» ниже норматива, это говорит о том, что у анализируемой организации нет гарантии погашения долгов.
Коэффициент промежуточной ликвидности (Кпл):
Кпл = (ДС - КФВ + ДЗ) / КО,
где ДЗ - дебиторская задолженность.
Норматив Кпл > 0,5.
На начало года:
(59 + 2874) / 3755 = 0,781
На конец отчетного периода:
(177 + 303) / 1197 = 0,401
Коэффициент промежуточной ликвидности должен быть больше 0,5, а его значение изменилось с 0,781 до 0,401, что характеризует финансовое состояние организации как устойчивое на начало периода и не устойчивое на конец периода.
Коэффициент общей ликвидности (Кол):
Кол = ОА / КО,
где ОА - оборотные активы.
Норматив Кол > 1.
На начало года:
3495 / 3755 = 0,931
На конец отчетного периода:
901 / 1197 = 0,753
Коэффициент общей ликвидности ЗАО «ПМК-228» фактически за анализируемый снизился с 0,931 до 0,753 и на начало и конец периода не соответствует нормативу (должен быть больше 1).
В целом анализ ликвидности ЗАО «ПМК-228» свидетельствует о неустойчивом состоянии организации.