Анализ финансового состояния предприятия (на материалах ОАО "Автоагрегат")

курсовая работа

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Автоагрегат» 2007-2009г

Анализ финансово-хозяйственной деятельности начнем с анализа выпуска продукции за 2007-2009 гг.

Таблица 5 - Анализ выпуска продукции за 2007-2009 гг.

Показатель

2007

2008

2009

Абсолютное

изменение

Относительное изменение Тпр, %

08/07

09/08

08/07

09/08

1 Валовая продукция

620422

743769

952827

123347

209058

19.88

28.11

2 Изменение остатков НП

3752

2350

2480

-1402

130

-37.37

5.53

3 Товарная продукция

616670

741419

950347

124749

208928

20.23

28.18

4 Реализовано продукции

598652

713868

909827

115216

195959

19.25

27.45

5 Материальные затраты

254115

330405

430952

76290

100547

30.02

30.43

6 Чистая продукция

344537

383463

478875

38926

95412

11.3

24.88

В динамике наблюдается увеличение объемов валовой, товарной, реализованной и чистой продукции. Однако, по сравнению с 2008 г. в 2009 г. темпы увеличения объемов ускоряются.

Проанализируем изменение объемов реализованной продукции в динамике за 2007-2009 гг.

Таблица 6 - Динамика изменения объёма реализованной продукции

Показатель

2007

2008

2009

Абсолютное изменение

Относительное

изменение, Тпр в %

08/07

09/08

08/07

09/08

1. Товарная продукция

616670

741419

950347

124749

208928

20.23

28.18

2. Остатки нереализованной продукции на складе

 

 

 

 

 

 

 

- на начало года

109721

184721

225302

75000

40581

68.36

21.97

- на конец года

127739

212272

265822

84533

53550

66.18

25.23

3 Объём реализованной продукции

598652

713868

909827

115216

195959

19.25

27.45

Объем реализованной продукции в динамике увеличиваются. В 2008 г. реализованная продукция увеличилась на 115216 тыс. руб. (на 19,25%) и составила 713868 тыс. руб., в 2009 г. увеличение составило 195959 тыс. руб. (27,45%). Увеличение объемов реализованной продукции происходило вследствие повышения объемов товарной продукции и роста остатков готовой продукции на складе, что является положительной тенденцией и может быть вызвано хорошим сбытом.

Основные средства (ОС) (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов производства. Оценка эффективности использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.

Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов. Показатели емкости характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции.

Под запасами ресурсов понимают наличный объем ресурсов на отчетную дату по балансу, под затратами - текущие расходы ресурсов, в частности по основным средствам - амортизация. При сопоставлении запасов ресурсов с объемом выручки за период необходимо рассчитать среднюю величину запасов на тот же период. Обобщающим показателем эффективности использования ОС является фондоотдача.

Проанализируем эффективность использования основных средств ОАО «Автоагрегат» за 2007-2009 гг.

Таблица 7 - Анализ эффективности использования основных средств

Показатель

2007

2008

2009

Абсолютное

изменение

Относительное

изменение, Тр в %

08/07

09/08

08/07

09/08

1. Объём реализованной продукции

598652

713868

909827

115216

195959

19.25

27.45

2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

184194

199824

224346

15650

24522

8.49

12.27

- активная часть

81503

91820

109280

10317

17460

12.66

19.02

3. Балансовая прибыль

113555

121373

160201

7818

38828

6.88

31.99

4. Среднесписочная численность, чел

1423

1437

1442

14

5

0.98

0,35

5.Фондовооруженность

129.44

139.06

155.58

9.62

16.52

7.43

11.88

6. Фондоотдача производства

3.25

3.57

4.06

0.32

0.49

9.85

13.73

7 Фондоотдача по финансовому результату

0.6

0.6

0.7

0

0.1

0

16.67

8 Фондоемкость по финансовому результату

1.62

1.65

1.4

0.03

-0.25

1.85

-15.15

9 Интегральный показатель использования основных фондов

2.01

2.16

2.9

0.15

0.74

7.46

34.26

Обеспеченность основными средствами ОАО «Автоагрегат» в 2008 г. возрастает до 139,06 тыс. руб./чел., а в 2009 г. увеличивается до 155,58 тыс. руб./чел. Эффективность использования основных фондов в динамике повышается. В 2008 г. на 1 рубль стоимости ОФ приходится 3,57 руб. выручки или 0,6 руб. балансовой прибыли, в 2009 г. данные показатели повышаются и на 1 руб. ОФ приходится 4,06 руб. выручки или 0,7 руб. балансовой прибыли. Для общей оценки эффективности использования основных средств целесообразно рассчитать интегральный показатель, путем умножения фондоотдачи производства и фондоотдачи по финансовому результату.

В 2007 г. интегральный показатель составил 2,01, в 2008 г. данный показатель повышается на 7,46% и составляет 2,16, в 2009 г. показатель равен 2,9. В целом, основные средства используются достаточно эффективно, и эффективность их использования повышается.

Для производства продукции предприятию также необходимы оборотные средства (оборотный капитал). Они состоят из двух тесно взаимосвязанных между собой частей: оборотных производственных фондов, функция которых заключается в обеспечении непрерывности и ритмичности производства, и фондов обращения, основное назначение которых состоит в обеспечении денежными средствами ритмичного процесса обращения. Проанализируем эффективность использования основных средств.

Таблица 8 - Анализ эффективности использования оборотных средств

Показатель

2007

2008

2009

Абсолютное изменение

Относительное изменение Тр, в %

08/07

09/08

08/07

09/08

1.Среднегодовые

остатки оборотных средств, тыс.руб.

174397

225808

233841

51411

8033

29.48

3.56

2. Объём реализованной продукции, тыс.руб.

598652

713868

909827

115216

195959

19.25

27.45

3. Коэффициент загрузки средств в обороте

0.29

0.32

0.26

0.03

-0.06

10.34

-18.75

4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

3.43

3.16

3.89

-0.27

0.73

-7.87

23.1

5.Длительность 1 оборота

106.41

115.51

93.83

9.1

-21.68

8.55

-18.77

Эффективность использования оборотных средств ОАО «Автоагрегат» в динамике повышается. Коэффициент загрузки средств в обороте за период возрастает с 0,29 руб./руб. до 0,32 руб./руб.

В 2007 г. на 1 руб. оборотных средств приходилось 3,43 руб. выручки (оборотные средства совершили 3,43 оборота, длительность оборота составила почти 107 дней), за период данный показатель увеличился и в 2009 г. на 1 руб. оборотных средств приходилось 3,89 руб. выручки (оборотные средства совершили 3,89 оборота, длительность оборота составила почти 94 дня). Рост продолжительности оборота положителен.

Далее проанализируем оборачиваемость оборотных средств.

Таблица 9 - Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели

2007

2008

2009

1 Коэффициент оборачиваемости активов

0.44

0.46

0.53

2 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

3.43

3.16

3.89

3 Оборачиваемость дебиторской задолженности

16.95

12.53

19.24

4 Период погашения дебиторской задолженности, дни

21.54

29.13

18.97

5 Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, %

20.25

25.23

20.22

6 Оборачиваемость запасов, раз

4.5

4.6

5.15

7 Срок хранения запасов, дней

81.11

79.35

70.87

8 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов, %

131.17

143.91

272.77

9 Коэффициент покрытия запасов

1.31

1.44

2.73

Оборачиваемость активов ОАО «Автоагрегат» за исследуемый период увеличивается с 0,44 до 0,53 в 2009 г., это значит, что активы совершают 0,53 оборота за год, а длительность оборота равна 689 дней.

Оборачиваемость дебиторской задолженности за период увеличилась с 16,95 оборотов в 2007 г. до 19,24 оборотов в 2009 г. В 2009 г. средний период погашения дебиторской задолженности составил 18,97 дня. В 2009 г. дебиторская задолженность составляет 3,42% в оборотных активах, это довольно низкая доля, что положительно.

Оборачиваемость запасов в динамике возрастает с 4,5 оборотов в 2007 г. до 5,15 оборота в 2009 г., что положительно.

Собственные оборотные средства на протяжении всего исследуемого периода полностью покрывают запасы, что свидетельствует о том, что предприятие практически не зависит от внешних источников финансирования.

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

Проанализируем динамику среднесписочной численности работников и производительности труда.

Таблица 10 - Динамика изменения среднесписочной численности работников и производительности труда

Показатель

2007

2008

2009

Абсолютное

изменение

Относительное изменение, в %

08/07

09/08

08/07

09/08

1. Товарная продукция, тыс. руб.

616670

741419

950347

124749

208928

20.23

28.18

2. Среднесписочная численность, чел.

-ППП

1423

1437

1442

14.00

5,00

0.98

0.35

-рабочих

1138

1142

1159

4,00

17,00

0.35

1.49

3. Доля рабочих в общей численности, %

79.97

79.47

80.37

-0.5

0.9

-0.63

1.13

4.Производительность труда, тыс. руб./чел.

- ППП

433.36

515.95

659.05

82.59

143.1

19.06

27.74

- рабочих

541.89

649.23

819.97

107.34

170.74

19.81

26.3

Среднесписочная численность ППП в 2008 г. увеличивается на 14 чел. (на 0,98%) и составляет 1437 чел., при этом численность рабочих возрастает на 4 чел. и составляет 1142 чел. Среднесписочная численность ППП в 2009 г. возрастает на 5 чел. (на 0,35%) и составляет 1442 чел., при этом численность рабочих возрастает на 17 чел. и составляет 1159 чел.

Производительность труда работников в динамике снижается. Производительность труда ППП увеличивается с 433,36 тыс. руб. в 2007 г. до 659,05 тыс. руб./чел. в 2009 г. Производительность труда рабочих в динамике также увеличивается с 541,89 тыс. руб. в 2007 г. до 819,97 тыс. руб./чел. в 2009 г.

Увеличение эффективности использования трудовых ресурсов является положительным фактом.

Далее проанализируем использование фонда оплаты труда.

Таблица 11 - Анализ использования фонда оплаты труда

Показатель

2007

2008

2009

Абсолютное

Относительное

изменение

изменение, в %

08/07

09/08

08/07

09/08

1 Товарная продукция

616670

741419

950347

124749

208928

20,23

28,18

2 Среднесписочная численность работников, чел.

1423

1437

1442

14

5

0,98

0,35

3 ФОТ работников

162194

183357

216213

21163

32856

13,05

17,92

4 ФОТ потребления

138399

156933

184224

18534

27291

13,39

19,72

5 Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.

8,1

9,1

10,65

1

1,55

12,35

17,03

В динамике возрастает фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата. Производительность труда в динамике увеличивается, и среднемесячная заработная плата возрастает, что свидетельствует о том, что средства на оплату труда используются эффективно.

Делись добром ;)