Анализ финансового состояния предприятия (на материалах ОАО "Автоагрегат")
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Автоагрегат» 2007-2009г
Анализ финансово-хозяйственной деятельности начнем с анализа выпуска продукции за 2007-2009 гг.
Таблица 5 - Анализ выпуска продукции за 2007-2009 гг.
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение Тпр, % |
|||
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 |
|||||
1 Валовая продукция |
620422 |
743769 |
952827 |
123347 |
209058 |
19.88 |
28.11 |
|
2 Изменение остатков НП |
3752 |
2350 |
2480 |
-1402 |
130 |
-37.37 |
5.53 |
|
3 Товарная продукция |
616670 |
741419 |
950347 |
124749 |
208928 |
20.23 |
28.18 |
|
4 Реализовано продукции |
598652 |
713868 |
909827 |
115216 |
195959 |
19.25 |
27.45 |
|
5 Материальные затраты |
254115 |
330405 |
430952 |
76290 |
100547 |
30.02 |
30.43 |
|
6 Чистая продукция |
344537 |
383463 |
478875 |
38926 |
95412 |
11.3 |
24.88 |
В динамике наблюдается увеличение объемов валовой, товарной, реализованной и чистой продукции. Однако, по сравнению с 2008 г. в 2009 г. темпы увеличения объемов ускоряются.
Проанализируем изменение объемов реализованной продукции в динамике за 2007-2009 гг.
Таблица 6 - Динамика изменения объёма реализованной продукции
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное изменение |
Относительное |
|||
изменение, Тпр в % |
||||||||
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 |
|||||
1. Товарная продукция |
616670 |
741419 |
950347 |
124749 |
208928 |
20.23 |
28.18 |
|
2. Остатки нереализованной продукции на складе |
|
|
|
|
|
|
|
|
- на начало года |
109721 |
184721 |
225302 |
75000 |
40581 |
68.36 |
21.97 |
|
- на конец года |
127739 |
212272 |
265822 |
84533 |
53550 |
66.18 |
25.23 |
|
3 Объём реализованной продукции |
598652 |
713868 |
909827 |
115216 |
195959 |
19.25 |
27.45 |
Объем реализованной продукции в динамике увеличиваются. В 2008 г. реализованная продукция увеличилась на 115216 тыс. руб. (на 19,25%) и составила 713868 тыс. руб., в 2009 г. увеличение составило 195959 тыс. руб. (27,45%). Увеличение объемов реализованной продукции происходило вследствие повышения объемов товарной продукции и роста остатков готовой продукции на складе, что является положительной тенденцией и может быть вызвано хорошим сбытом.
Основные средства (ОС) (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одним из важнейших факторов производства. Оценка эффективности использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.
Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов. Показатели емкости характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции.
Под запасами ресурсов понимают наличный объем ресурсов на отчетную дату по балансу, под затратами - текущие расходы ресурсов, в частности по основным средствам - амортизация. При сопоставлении запасов ресурсов с объемом выручки за период необходимо рассчитать среднюю величину запасов на тот же период. Обобщающим показателем эффективности использования ОС является фондоотдача.
Проанализируем эффективность использования основных средств ОАО «Автоагрегат» за 2007-2009 гг.
Таблица 7 - Анализ эффективности использования основных средств
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение, Тр в % |
|||
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 |
|||||
1. Объём реализованной продукции |
598652 |
713868 |
909827 |
115216 |
195959 |
19.25 |
27.45 |
|
2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов |
184194 |
199824 |
224346 |
15650 |
24522 |
8.49 |
12.27 |
|
- активная часть |
81503 |
91820 |
109280 |
10317 |
17460 |
12.66 |
19.02 |
|
3. Балансовая прибыль |
113555 |
121373 |
160201 |
7818 |
38828 |
6.88 |
31.99 |
|
4. Среднесписочная численность, чел |
1423 |
1437 |
1442 |
14 |
5 |
0.98 |
0,35 |
|
5.Фондовооруженность |
129.44 |
139.06 |
155.58 |
9.62 |
16.52 |
7.43 |
11.88 |
|
6. Фондоотдача производства |
3.25 |
3.57 |
4.06 |
0.32 |
0.49 |
9.85 |
13.73 |
|
7 Фондоотдача по финансовому результату |
0.6 |
0.6 |
0.7 |
0 |
0.1 |
0 |
16.67 |
|
8 Фондоемкость по финансовому результату |
1.62 |
1.65 |
1.4 |
0.03 |
-0.25 |
1.85 |
-15.15 |
|
9 Интегральный показатель использования основных фондов |
2.01 |
2.16 |
2.9 |
0.15 |
0.74 |
7.46 |
34.26 |
Обеспеченность основными средствами ОАО «Автоагрегат» в 2008 г. возрастает до 139,06 тыс. руб./чел., а в 2009 г. увеличивается до 155,58 тыс. руб./чел. Эффективность использования основных фондов в динамике повышается. В 2008 г. на 1 рубль стоимости ОФ приходится 3,57 руб. выручки или 0,6 руб. балансовой прибыли, в 2009 г. данные показатели повышаются и на 1 руб. ОФ приходится 4,06 руб. выручки или 0,7 руб. балансовой прибыли. Для общей оценки эффективности использования основных средств целесообразно рассчитать интегральный показатель, путем умножения фондоотдачи производства и фондоотдачи по финансовому результату.
В 2007 г. интегральный показатель составил 2,01, в 2008 г. данный показатель повышается на 7,46% и составляет 2,16, в 2009 г. показатель равен 2,9. В целом, основные средства используются достаточно эффективно, и эффективность их использования повышается.
Для производства продукции предприятию также необходимы оборотные средства (оборотный капитал). Они состоят из двух тесно взаимосвязанных между собой частей: оборотных производственных фондов, функция которых заключается в обеспечении непрерывности и ритмичности производства, и фондов обращения, основное назначение которых состоит в обеспечении денежными средствами ритмичного процесса обращения. Проанализируем эффективность использования основных средств.
Таблица 8 - Анализ эффективности использования оборотных средств
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение Тр, в % |
|||
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 |
|||||
1.Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс.руб. |
174397 |
225808 |
233841 |
51411 |
8033 |
29.48 |
3.56 |
|
2. Объём реализованной продукции, тыс.руб. |
598652 |
713868 |
909827 |
115216 |
195959 |
19.25 |
27.45 |
|
3. Коэффициент загрузки средств в обороте |
0.29 |
0.32 |
0.26 |
0.03 |
-0.06 |
10.34 |
-18.75 |
|
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
3.43 |
3.16 |
3.89 |
-0.27 |
0.73 |
-7.87 |
23.1 |
|
5.Длительность 1 оборота |
106.41 |
115.51 |
93.83 |
9.1 |
-21.68 |
8.55 |
-18.77 |
Эффективность использования оборотных средств ОАО «Автоагрегат» в динамике повышается. Коэффициент загрузки средств в обороте за период возрастает с 0,29 руб./руб. до 0,32 руб./руб.
В 2007 г. на 1 руб. оборотных средств приходилось 3,43 руб. выручки (оборотные средства совершили 3,43 оборота, длительность оборота составила почти 107 дней), за период данный показатель увеличился и в 2009 г. на 1 руб. оборотных средств приходилось 3,89 руб. выручки (оборотные средства совершили 3,89 оборота, длительность оборота составила почти 94 дня). Рост продолжительности оборота положителен.
Далее проанализируем оборачиваемость оборотных средств.
Таблица 9 - Анализ оборачиваемости оборотных средств
Показатели |
2007 |
2008 |
2009 |
|
1 Коэффициент оборачиваемости активов |
0.44 |
0.46 |
0.53 |
|
2 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
3.43 |
3.16 |
3.89 |
|
3 Оборачиваемость дебиторской задолженности |
16.95 |
12.53 |
19.24 |
|
4 Период погашения дебиторской задолженности, дни |
21.54 |
29.13 |
18.97 |
|
5 Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, % |
20.25 |
25.23 |
20.22 |
|
6 Оборачиваемость запасов, раз |
4.5 |
4.6 |
5.15 |
|
7 Срок хранения запасов, дней |
81.11 |
79.35 |
70.87 |
|
8 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов, % |
131.17 |
143.91 |
272.77 |
|
9 Коэффициент покрытия запасов |
1.31 |
1.44 |
2.73 |
Оборачиваемость активов ОАО «Автоагрегат» за исследуемый период увеличивается с 0,44 до 0,53 в 2009 г., это значит, что активы совершают 0,53 оборота за год, а длительность оборота равна 689 дней.
Оборачиваемость дебиторской задолженности за период увеличилась с 16,95 оборотов в 2007 г. до 19,24 оборотов в 2009 г. В 2009 г. средний период погашения дебиторской задолженности составил 18,97 дня. В 2009 г. дебиторская задолженность составляет 3,42% в оборотных активах, это довольно низкая доля, что положительно.
Оборачиваемость запасов в динамике возрастает с 4,5 оборотов в 2007 г. до 5,15 оборота в 2009 г., что положительно.
Собственные оборотные средства на протяжении всего исследуемого периода полностью покрывают запасы, что свидетельствует о том, что предприятие практически не зависит от внешних источников финансирования.
Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.
Проанализируем динамику среднесписочной численности работников и производительности труда.
Таблица 10 - Динамика изменения среднесписочной численности работников и производительности труда
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение, в % |
|||
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 |
|||||
1. Товарная продукция, тыс. руб. |
616670 |
741419 |
950347 |
124749 |
208928 |
20.23 |
28.18 |
|
2. Среднесписочная численность, чел. |
||||||||
-ППП |
1423 |
1437 |
1442 |
14.00 |
5,00 |
0.98 |
0.35 |
|
-рабочих |
1138 |
1142 |
1159 |
4,00 |
17,00 |
0.35 |
1.49 |
|
3. Доля рабочих в общей численности, % |
79.97 |
79.47 |
80.37 |
-0.5 |
0.9 |
-0.63 |
1.13 |
|
4.Производительность труда, тыс. руб./чел. |
||||||||
- ППП |
433.36 |
515.95 |
659.05 |
82.59 |
143.1 |
19.06 |
27.74 |
|
- рабочих |
541.89 |
649.23 |
819.97 |
107.34 |
170.74 |
19.81 |
26.3 |
Среднесписочная численность ППП в 2008 г. увеличивается на 14 чел. (на 0,98%) и составляет 1437 чел., при этом численность рабочих возрастает на 4 чел. и составляет 1142 чел. Среднесписочная численность ППП в 2009 г. возрастает на 5 чел. (на 0,35%) и составляет 1442 чел., при этом численность рабочих возрастает на 17 чел. и составляет 1159 чел.
Производительность труда работников в динамике снижается. Производительность труда ППП увеличивается с 433,36 тыс. руб. в 2007 г. до 659,05 тыс. руб./чел. в 2009 г. Производительность труда рабочих в динамике также увеличивается с 541,89 тыс. руб. в 2007 г. до 819,97 тыс. руб./чел. в 2009 г.
Увеличение эффективности использования трудовых ресурсов является положительным фактом.
Далее проанализируем использование фонда оплаты труда.
Таблица 11 - Анализ использования фонда оплаты труда
Показатель |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное |
Относительное |
|||
изменение |
изменение, в % |
|||||||
08/07 |
09/08 |
08/07 |
09/08 |
|||||
1 Товарная продукция |
616670 |
741419 |
950347 |
124749 |
208928 |
20,23 |
28,18 |
|
2 Среднесписочная численность работников, чел. |
1423 |
1437 |
1442 |
14 |
5 |
0,98 |
0,35 |
|
3 ФОТ работников |
162194 |
183357 |
216213 |
21163 |
32856 |
13,05 |
17,92 |
|
4 ФОТ потребления |
138399 |
156933 |
184224 |
18534 |
27291 |
13,39 |
19,72 |
|
5 Среднемесячная зарплата 1 работника, руб. |
8,1 |
9,1 |
10,65 |
1 |
1,55 |
12,35 |
17,03 |
В динамике возрастает фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата. Производительность труда в динамике увеличивается, и среднемесячная заработная плата возрастает, что свидетельствует о том, что средства на оплату труда используются эффективно.