Анализ финансового состояния производственного предприятия

курсовая работа

4.5 Анализ фонда заработной платы

Фонд оплаты труда (ФОТ) вырос как по сравнению с планом, так и с предыдущим годом. При этом абсолютный перерасход ФОТ промышленно-производственного персонала (ППП) составил 493,0 тыс. руб. Перерасход этого фонда допущен по всем категориям ППП предприятия.

В структуре ФОТ наибольший удельный вес занимает заработная плата рабочих, причем ее удельный вес в общем ФОТ имеет тенденцию к росту даже при сокращении численности рабочих в отчетном году, что является положительным моментом. ФОТ специалистов также вырос, но его удельный вес в общем объеме ФОТ снизился, что объясняется сокращением числа специалистов на 3 человека.

Таблица 27 - Исходные данные для факторного анализа фонда оплаты труда

Показатели

По плану
за год

По отчету
за год

Отклонение

абс.
(+, -)

отн.
(%)

1 Фонд заработной платы ППП, тыс. руб.

4353,6

4846,6

493,0

11,32

2 Среднегодовая численность ППП, чел.

237

224

-13

-5,49

3 Среднегодовая зарплата одного работающего, руб.

18369,62

21636,61

3266,99

17,78

Таблица 28 - Результаты факторного анализа фонда оплаты труда

Показатели

Расчет влияния факторов

Изменение фонда заработной платы ППП

алгоритм

цифровой расчет

Общее изменение фонда заработной платы ППП, тыс. руб.

-

493,0

Изменение фонда заработной платы за счет изменения численности ППП, тыс. руб.

-13Ч18369,62/1000

-238,8

Изменение фонда заработной платы за счет изменения средней заработной платы одного работающего, тыс. руб.

224Ч3266,99/1000

731,8

Фонд оплаты труда вырос на 493,0 тыс. руб. Это увеличение произошло за счет роста средней заработной платы одного работающего. Но влияние этого фактора снизило сокращение общей численности ППП.

Таблица 29 - Анализ темпов роста производительности труда и заработной платы

Показатели

Преды-дущий
год

Отчетный год

План отчетного
года к прошлому году, %

Отчетный год
к прошлому году, %

Выполнение
плана, %

по плану

фактически

1 Среднегодовая выработка на одного
работающего, руб.

202448,72

277637,13

302607,14

137,14

149,47

108,99

2 Среднегодовая заработная плата
одного работающего, руб.

15937,61

18369,62

21636,61

115,26

135,76

117,78

3 Коэффициент опережения (стр.1 / стр.2)

-

-

-

1,1898

1,1010

0,9254

В отчетном году планировался опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы. По сравнению с прошлым годом эта тенденция была выдержана (1,1898 > 1,1010).

Вместе с тем, в отчетном году по сравнению с планом заработная плата росла быстрее, чем производительность труда (коэффициент опережения 0,9254). Это привело к перерасходу фонда заработной платы, определяемому по формуле:

,

где - фонд заработной платы ППП за отчетный год;

- индекс производительности труда;

- индекс среднегодовой заработной платы одного работающего.

Таким образом, рост заработной платы необоснован. Скорее всего, он обусловлен инфляцией.

Делись добром ;)