Анализ движения денежных средств (ОАО "НК "Роснефть" - Алтайнефтепродукт")

курсовая работа

Введение

В рыночной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать средства и за отгруженную продукцию или оказанные услуги.

Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. Денежные средства предприятия представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.

Искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денежных средств, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности предприятия, извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций, появляющихся временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.

Таким образом, обеспечить успешное функционирование предприятия в рыночной экономике может только непрерывное движение денежных средств - их поступление (приток) и выбытие (отток), наличие определенного свободного остатка на счетах в банке.

Все это придает особое значение анализу денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания повседневной платежеспособности предприятия.

Анализ денежных потоков и оценка их структуры рассматриваются в работах ряда отечественных авторов, таких, как А.Д. Шеремет, В.В. Ковалев и др. Наиболее развернуто концепция анализа денежных потоков представлена экономистами Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, Л.Т. Гиляровской и Н.С. Пласковой. В работах этих авторов формируются основные проблемы анализа денежных потоков и освещаются пути их решения.

Поэтому анализ денежных средств в настоящее время является очень актуальной темой.

Целью курсовой работы является проведение анализа движения денежных средств и разработка рекомендаций по оптимизации на примере предприятия ОАО "НК "Роснефть" - Алтайнефтепродукт".

Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников, приложений.

Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, поставлена цель исследования.

Первая глава носит теоретический характер. В ней на основе изучения литературы, публикаций в периодической печати рассматриваются основные понятия, методы анализа движения денежных средств

Вторая глава носит практический характер. В ней дана краткая экономическая характеристика ОАО "НК "Роснефть" - Алтайнефтепродукт", представлены технико-экономические показатели его деятельности за 2010-2012 годы, проведен анализ анализа движения денежных средств, рассмотрены рекомендации по их оптимизации.

В заключение данной курсовой работы представлены основные выводы и предложения.

Делись добром ;)