Анализ финансовых результатов предприятия

курсовая работа

2.3. Анализ рентабельности предприятия

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом. Все показатели рассчитываются на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек):

Rз= ЧП/Зрп (1.2.2)

Rз пл = 829/4075=0,22 (22%)

Rз ф = 479/3917=0,12 (12%)

Рентабельность продаж:

Rрп= ЧП/В (1.2.3)

Rрп лл = 829/4934=0,17 (17%)

Rрп ф = 479/4546=0,10 (10%)

Рентабельность капитала:

Rк = ЧП/КL (1.2.4)

Rк пл= 829/3969 = 0,20 (20%)

Rк ф = 479/3960 = 0,13 (13%)

Для сравнения плановых и фактических уровней показателя оформим наши результаты в виде таблицы:

Таблица № 2.3.1.

Расчеты рентабельности предприятия

Показатель

Отчетный период

Прошлый год

Rз

12

22

Rрп

10

17

Rк

13

20

Из произведенных мною расчетов можно сделать вывод, что предприятие недовыполнило план по всем показателям рентабельности.

Произведем факторный анализ рентабельности продаж по следующей формуле:

Rрп = Прп/В (1.2.7)

R пл = П плпл = (859/4934)*100 = 17,4%

R усл1 = П усл2усл = (790/4539)*100 = 17,4%

R усл3 = П усл3Ф = (797/4546)*100 = 17,5%

R ф = П фф = (630/4546)*100 = 13,86%

?Rобщ = R ф - R пл = 13,86-17,4 = -3,54 %

в том числе:

?Rуд = R усл1 - R пл = 17,4-17,4 = 0

?Rц = R усл2 - R усл1 = 17,5-17,4 = +0,1%

?Rс = R ф - R усл2 = 13,86-17,5 = -3,64%

Общая рентабельность продаж была снижена на 3,54% за счет повышения себестоимости на 3,64%.

Уровень рентабельности производственной деятельности произведем по следующей факторной модели:

R = П/И (1.2.5)

Произведем расчет влияния факторов первого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию с помощью способа цепной подстановки.

R пл = П плпл = (859/3373)*100 = 25,5%

R усл1 = П усл1усл = (859*0,92/3373*0,92)*100= 25,5%

R усл2 = П усл2усл1 = (790/3749)*100 = 21,08%

R усл3 = П усл3усл = (797/3749)*100 = 21,26%

R ф = П фф = 630/3083*100= 20,44%

?Rобщ = R ф - R пл = 20,44% - 25,50% = -5,06%

в том числе:

?Rрп = R усл1 - R пл = 25,5-25,5 = 0

?Rуд = R усл2 - R усл1 = 21,08-25,5 = -4,42%

?Rц = R усл3 - R усл2 = 21,26-21,08 = 0,18%

?Rс = R ф - R усл3 = 20,44-21,26 = 0,82%

Полученные результаты свидетельствуют о том, что план по уровню рентабельности недовыполнен в связи с снижением удельного веса более рентабельных видов продукции в общем объеме реализации. Рост себестоимости продукции на 167 тыс. руб. вызван снижением уровня рентабельности на -0,82 %. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: ИП “Экоперспектива” , 1998, с. 409 - 485.

Делись добром ;)