Анализ фонда оплаты труда на примере ОАО "Бишкекский мелькомбинат"

курсовая работа

Глава 2. Анализ фонда оплаты труда на примере ОАО «Бишкекский мелькомбинат»

2.1 Краткая характеристика деятельности ОАО «Бишкекский мелькомбинат»

Предприятие основано в 1929 году и является старейшим предприятием по переработке зерна в Кыргызстане. За долгие годы существования комбинат приобрел многоотраслевую структуру производства, состоящую из комплекса мельницы, элеваторов, комбикормового цеха, а также вспомогательных цехов.

ОАО «Бишкекмелькомбинат» на протяжении многих лет обеспечивает потребительский рынок города Бишкек и области разносортной мукой, имея для этого специализированное оборудование, подготовленные кадры, производственные и складские площади, сложившиеся рынки сырья и сбыта готовой продукции. Производственная мощность предприятия позволяет полностью обеспечить потребность населения Чуйской области в данном продукте.

На предприятии вырабатывается следующий ассортимент продукции:

Ш мука крупчатка, манная крупа

Ш мука высшего сорта хлебопекарная

Ш мука 1го сорта хлебопекарная

Ш мука 2го сорта хлебопекарная

Ш мука обойная хлебопекарная

Ш мука сорта подольский

Ш мука мягкой стекловидной пшеницы для макаронных изделий 1го сорта (полу крупка)

Ш мука макаронная высшего сорта из мягкой пшеницы (крупка)

Ш вырабатывается при хлебопекарном помоле

Ш мука высшего сорта крупка

Ш мука 1го сорта полукрупка

Ш мука 2го сорта

Качество продукции является одним из основных факторов, влияющих на объем ее реализации. На предприятии продукция вырабатывается только из натурального сырья. Продукция вырабатывается по утвержденным в установленном порядке стандартам, сертифицирована в республиканском центре по стандартизации, метрологии и сертификации.

Основными конкурентами на рынке сбыта готовой продукции являются по производству муки мукомольные комбинаты Кыргызстана (г. Кара-Балта, г. Балыкчы, г. Бишкек АО «Акун»); по производству комбикормов минимельницы в основном расположенные в Чуйской области также крупными конкурентами являются производители республики Казахстан .

Анализ конкурентов показывает, что 72 % рынка муки занимают мукомольные комбинаты различных областей КР, по причине низкой отпускной цены на готовую продукцию.

Рис. 2.1 .Организационная структура предприятия

Низкая цена муки у конкурентов складывается:

Ш в осенний период за счет заготовки собственного сырья для муки по сезонным сниженным на 15 - 25 % ценам на пшеницу.

Ш в зимний период за счет закладки на хранение дешевого собственного летнего сырья (пшеницы, круп, ячменя).

Оценку финансового состояния предприятия начинают с общей характеристики средств предприятия и источников их образования, показываемых в бухгалтерском балансе. При этом проводят так называемый вертикальный и горизонтальный анализ.

Из приложения 1 видно, что ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” в базисном периоде (2012 г.) имело 266980693,99 тыс. сом активов, в отчетном (2013 г.) 303325567,6.

Таким образом, активы ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” за период увеличились на 36344873,61 тыс. сом (темп роста 113). На росте активов в большей степени отразился прирост по статье “основные средства” (базисный - 181616144,23, отчетный - 289485933,97), что составило 107869789,74.

Основные средства составляют 95,4% всех активов ОАО. Было приобретено новое здание на 26727491,56, что увеличило его балансовую стоимость с 75021323,75 до 101748815,31. Темп роста составил 135. Также было приобретено новое оборудование на 80623940,01 (базисный - 97183201,5, отчетный - 177807141,51), конторское оборудование на 31329,17 (базисный - 1109878,69, отчетный - 1141207,86), мебель и принадлежности на 294920 (базисный - 651339,45, отчетный - 946259,45) и транспортные средства на 192109 (базисный - 3626146,77, отчетный - 3818255,77).

Соответственно начисленная амортизация также увеличилась на 7149492,3 (базисный - 33694500,34, отчетный - 40843992,64) и балансовая стоимость основных средств на 100720297,44 (базисный - 147921643,89, отчетный - 248641941,33). Нематериальные активы не изменились за период и составили 43865 тыс. сом.

Денежные средства и их эквиваленты составили 13365718,66 в отчетном периоде по сравнению с 12497967 - в базисном. Разница составила 867751,66. Причем прирост на 6787546,05 составили денежные средства в кассе (базисный - 1473977,29, отчетный - 8261523,34), тогда как в банке эта сумма уменьшилась на 5919794,39 (базисный - 11023989,71, отчетный - 5104195,32). Краткосрочные инвестиции уменьшились на 335000 (базисный - 490000, отчетный - 155000), что указывает на то, что ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” избавилось от ценных бумаг на вышеуказанную сумму).

Счета к получению также уменьшились на 1389619,11 (Базисный - 25093102,34, отчетный - 23703483,23). Темп роста составил 94,4. Товаро-материальные запасы уменьшились на 67571250,35 (базисный - 79677217,59, отчетный - 12105967,24). Темп роста 15, за счет реализации готовой продукции (базисный - 24651878,87, отчетный - 2696147,18) на 21955731,69, основных материальных запасов (базисный - 8463580,42, отчетный - 6364385,8) на 2099194,62.

Табл. 2.1. Динамика показателей прибыли ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” Финансовая отчетность предприятия

Показатели

Отчетный 2013 г.

Базисный 2012 г.

Изм.

Выручка

430046246

186546214

230

Себестоимость

391109830

158037634

247

Доход валовой

38936416

28508580,7

136

Расходы

17051850

11333578,2

150

Прибыль от реализации

21884566

17175002,5

127

Прибыль от ФХД

21884566

17270731,7

126

Сальдо внереализационных результатов

-12477255

2698175,29

Налогооблагаемая прибыль

9407310,7

19968907

47

Чистая прибыль

9407310,7

19968907

47

Общая сумма прибыли в отчетном году составила 38936415,81, в базисном - 28508580,69. Темп роста составил 136. Налогооблогаемая прибыль в отчетном - 9407310,65 и в базисном - 19968906,99. Чистая прибыль не отличается от налогооблогаемой, так как основной деятельностью ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” является производство стратегического продукта - муки и оно не облогается налогом на прибыль. Темп роста этих показателей составил 47, но этот показатель снизился на 53%, то есть более чем на половину.

На снижение чистой прибыли в отчетном году повлияли внереализационные операции. Прибыль от операционной деятельности в отчетном году составила 21884565,87 по сравнению с базисным - 17175002,53. Таким образом темп роста составил 127, то есть прибыль от операционной деятельности увеличилась на 27%.

Валовой доход в отчетном году составил 38936415,81, в базисном - 28508580,69. Темп роста 136 или увеличился на 36%. Положительная динамика прибыли от операционной деятельности и валового дохода это результат приобретенных основных средств и введение их в эксплуатацию., что привело к росту денежных средств в кассе и дебиторской задолженности.

Разница валового дохода от прибыли от операционной деятельности в базисном периоде составила 11333578,16, что является операционными расходами. В отчетном периоде расходы составили 17051849,94. Темп роста операционных расходов составил 150 или увеличился на 50%.

В абсолютных показателях это значение будет равно 5718272. Увеличение операционных расходов на вышеуказанную сумму произошло за счет увеличения расходов на реализацию (базисный - 478465,55, отчетный - 4241483,40) на 3763017,85, общие административные расходы (базисный - 10855112,61, отчетный - 12810366,54) на 1955253,93.

Темп роста чистой прибыли составил 47 (базисный - 19968906,99, отчетный - 9407310,65), темп роста выручки 230 (базисный -186546214,48, отчетный - 430046245,91), темп роста себестоимости составил 247 (базисный - 158037633,79, отчетный 391109830,1), темп роста расходов равен 150 (базисный - 11333578,16, отчетный - 17051849,94).

Табл. 2.2. Анализ структуры прибыли ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” Финансовая отчетность предприятия

Показатели

Отчетный 2013 г.

%

Базисный 2012 г.

%

Изменение

тыс. сом

%

темп роста

Прибыль

от реализации

38936416

147,16

28508580,7

91,07

10427835,1

56,1

136,57788

от прочей

95729,17

0,306

-95729,17

-0,3

0

от ФХД

21884566

82,711

17270731,7

55,17

4613834,17

27,5

126,71476

от внереализационных операции

-12477255

-47,16

2698175,29

8,62

-15175430,5

-55,8

-462,43308

чистая

9407310,7

35,554

19968907

63,79

-10561596,3

-28,2

47,109793

нераспределенная

2462840,5

9,3081

-6944470,2

-22,19

9407310,65

31,5

-35,464771

Таким образом темп роста чистой прибыли меньше темпа роста выручки и темпа роста себестоимости, что свидетельствует о том, что ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” теряет конкурентоспособность своего товара, потери финансовой эффективности, действия эффекта масштаба, мультипликатор уменьшается, себестоимость растет, что свидетельствует о необходимости перехода на другой рынок или смене технологии.

В базисном периоде у ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” имелась прибыль от прочей операционной деятельности в размере 95729,17, что значительно повлияло на чистую прибыль ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” за период. В отчетном году данная прибыль отсутствует.

В базисном году также были доходы от курсовых разниц по операциям в размере 7674924,12, что составило 38% чистой прибыли, а в отчетном году ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” потерпело убытки по даннй статье в размере 12447138,58. Эти показатели свидетельствуют о неэффективности системы менеджмента, потери эффективности организации. Таким образом, чистая прибыль ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” снизилась на 53%, валовой доход увеличился на 230, но при этом себестоимость выросла на 247, что явно свидетельствует о необходимости пересмотра системы управления, внесения новшеств в процесс производства для снижения себестоимости продукции.

Табл. 2.3. Показатели структуры источников капитала ОАО “Бишкекский Мелькомбинат”

Коэффициент

Базисный 2012 г.

Отчетный 2013 г.

Финансовой автономии

0,37

0,35

Финансовой зависимости

0,63

0,65

Текущей задолженности

0,63

0,65

Долгосрочной финансовой независимости

0,37

0,35

Платежеспособности

0,4

0,3

Финансового рычага

2,7

2,8

Собственный капитал ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” составляет 35% всех активов ОАО. Для достижения нормального уровня собственного капитала необходимо увеличить финансирование за счет своих средств и тем самым снизить заемные средства ОАО до 0,5. Также можно сказать, что ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” на 65% финансируется за счет заемного капитала. Нормой считается 0,3 для КР. В краткосрочном периоде текущая задолженность выше нормы, что ведет к финансовой неустойчивости.

Табл. 2.4. Анализ разности собственного и уставного капитала ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” Финансовая отчетность предприятия

Базисный 2012 г.

Отчетный 2013 г.

Изменение

Тыс.сом

%

Темп роста

Добавочный капитал

103389544,48

103389544,48

0

-4,7

100

Нераспределенная прибыль

-6944470,2

2462840,45

9407310,65

3,4

-35,46

Прирост СК

96445074,28

105852384,93

9407310,65

110

Таким образом, можно сделать вывод из вышеприведенной таблицы анализа разности собственного и уставного капитала и коэффициентов финансовой устойчивости, что ОАО “Бишкекский Мелькомбинат” является финансово устойчивым, так как выполняется минимальное условие финансовой устойчивости.

Это финансовое состояние характеризуется как сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, а также за счет дополнительного привлечения долгосрочных кредитов и заемного капитала. Это состояние является предкризисным.

Рекомендуется пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов, за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления, не вложенной в основные фонды. Необходимо планировать остаток запасов, а также реализовать неиспользованные товаро-материальные запасы.

Делись добром ;)