Анализ деятельности компании ЗАО "ЭлТех СПб"
3.4 Рекомендации по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью
Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков - платежей. В то же время кредиторская задолженность как долговое обязательство организации, всегда содержит суммы потенциальных выплат, нуждающихся в бухгалтерском наблюдении и контроле [6].
Для каждого предприятия важно:
_ не допускать необоснованного увеличения дебиторов и суммы их долгов;
_ избегать дебиторской задолженности с высокой степенью риска;
_ вовремя выставлять платежные счета, следить за сроками их оплаты;
_ своевременно, совместно с юридическими службами предприятия, принимать меры по истребованию просроченной дебиторской задолженности.
В то же время, представляется необходимым четко отслеживать расчеты с кредиторами, своевременно погашать возникшую кредиторскую задолженность. В противном случае предприятие может потерять доверие своих поставщиков, банков и других кредиторов, а также будет обречено на оплату штрафных санкций по расчетам с контрагентами [6].
Основные функциональные направления деятельности при осуществлении контроля над задолженностью нацелены, прежде всего, на укрепление финансового состояния предприятия.
К общим направлениям относятся:
_ организация системы постоянного контроля за дебиторской и кредиторской задолженностью по каждому дебитору и кредитору;
_ систематическое проведение финансово-хозяйственного контроля дебиторской и кредиторской задолженности;
_ определение внутренних и внешних причин, оказавших влияние на величину, структуру, динамику дебиторской и кредиторской задолженности, проведение оценки эффективности и влияния принятых мер на финансовое состояние предприятия, формирование соответствующих выводов и прогнозов.
Задачами частного направления являются:
_ снижение уровня дебиторской задолженности до размера, не превышающего уровень кредиторской задолженности;
_ уделение большего внимания контролю за движением дебиторской задолженности, так как именно она приводит к иммобилизации денежных средств, ведущей к дальнейшей неплатежеспособности предприятия;
_ своевременное погашение долгов, не допуская просрочек и штрафных санкций;
_ разумное использование такой формы привлечения клиентов, как коммерческий кредит. С помощью такой формы кредитования можно не только привлечь дополнительных покупателей, но и значительно увеличить объем продаж, а, следовательно, и прибыли.
_ выявление степени риска появления недобросовестных покупателей путем расчета резерва по сомнительным долгам;
_ проведение совместной работы бухгалтерских подразделений, осуществляющих контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности, с юридическими службами предприятия, направленной на своевременное принятие мер воздействия на недобросовестных и (или) неплатежеспособных контрагентов [6].
Работа по возврату долгов от дебиторов включает следующие меры воздействия:
_ подготовка и направление мотивированных претензий просрочившим дебиторам;
_ подготовка и направление искового заявления в арбитражный суд к должнику, не признающему долг, о взыскании задолженности и предусмотренных договором или законом штрафных санкций;
_ в случае неспособности дебитора погасить свой долг видится целесообразным предъявить иск о несостоятельности [6].
Таким образом, если деятельность предприятия направлена, прежде всего, на повышение и укрепление своего финансового благосостояния, управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в системе бухгалтерского и управленческого учета предприятия должно уделяться особое внимание.