Аналіз виробничої програми і її впливу на фінансові результати діяльності підприємства

курсовая работа

2.1 Аналіз асортименту продукції (товарів, послуг, робіт) підприємства

Продукцію аналізують за асортиментними видами з метою визначення виробів, які користуються попитом на ринку і підлягають виробництву на підприємстві, прогнозування термінів заміни окремих видів продукції та їх модернізації з урахуванням потреб споживачів.

Асортимент продукції - перелік найменувань продукції в межах кожної позиції номенклатури з вказанням її обсягу за кожним видом продукції, який подається натуральними (кількість, вага, обєм та ін) або вартісними показниками [1,134].

Проведемо аналіз асортименту продукції ЗАТ “Рівне-Борошно”, випущеної фактично (табл. 2.1.):

Табл. 2.1 - Аналіз асортименту продукції ЗАТ “Рівне-Борошно”, випущеної фактично, тис. грн.

№ п/п

Показники

2004 р.

2005 р.

2006 р.

Абсолютне

Тр, %

1.

Борошно з зернових та овочевих культур

17976,8

13436

17575,4

-4540,80

4139,40

74,74

130,81

1.1.

У % до всього

46,93

46,60

44,96

-0,34

-1,64

2.

Борошно пшеничне

16985,2

12201,8

1517,9

-4783,40

+3416,10

71,84

128,00

2.1.

У % до всього

44,34

42,32

39,95

-2,03

+2,36

3.

Борошно з зернових культур крім пшениці

991,6

1234,2

1957,5

+242,60

+723,30

124,47

158,60

3.1.

У % до всього

2,59

4,28

5,01

+1,69

+0,73

4.

Висівки та відходи від перероблення культур інших

1174,9

938,5

1969,9

-191,40

+986,40

83,71

200,29

4.1.

У % до всього

3,07

3,41

5,04

+0,34

+1,63

5.

Висівки, відходи пшеничні інші

1143,4

936,1

1866,8

-207,30

+930,70

81,87

199,42

5.1.

У % до всього

2,99

3,25

4,78

+0,26

+1,53

6.

Мучка кормова

0,3

1,5

1

+1,20

-0,50

500,00

66,67

6.1.

У % до всього

0,001

0,005

0,003

+0,004

-0,003

7.

Висівки, відходи зернових інших, крім кукурудзи, рису, пшениці чи культур бобових

31,5

41,4

103,1

+9,90

+61,70

131,43

249,03

7.1.

У % до всього

0,08

0,14

0,26

+0,06

+0,12

8.

Всього

38303,7

28834,5

39091,6

-9469,20

+10257,10

75,28

135,57

Аналіз асортименту продукції ЗАТ “Рівне-Борошно”, випущеної фактично за 2004 - 2006 рр. свідчить, що у 2005 р. спостерігається значне зменшення кількості випущеної продукції по асортиментах в загальному (-9469,20 тис. грн., тобто в 4,72% менше ніж у 2004 р.), а у 2006 р. значне збільшення кількості випущеної продукції у порівнянні з 2005 р. (+10257,10 тис. грн., тобто в 35,57%) і з 2004 р.

Зокрема у 2005 р. спостерігається зменшення кількості випущеної продукції по таких видах, як:

- борошно з зернових та овочевих культур - (-4540,80) тис. грн.;

- борошно пшеничне - (-4783,40) тис. грн.;

- висівки та відходи від перероблення культур інших - (-191,40) тис. грн.;

- висівки, відходи пшеничні інші - (-207,30) тис. грн.

У 2006 р. спостерігається зменшення кількості випущеної продукції лише по муці кормовій - (-0,50) тис. грн.

Стрімке зниження кількості випущеної продукції у 2005 р., порівняно з 2004 р. було зумовлене такими чинниками:

· нестача сировини в звязку з несприятливими погодними умовами, що в свою чергу призвело до не врожайності зернових культур;

· не дотримання умов договору поставок;

· низькою кваліфікацією працівників;

· використанням застарілого обладнання, яке призводило до постійних простоїв;

· ін. негативні чинники.

Все це негативно вплинуло на підприємство, оскільки зменшився дохід підприємства, підвищилися ціни на продукцію, було втрачено звязки з деякими покупцями.

Тому для збільшення кількості випущеної продукції у 2006 р. порівняно з 2005 р. та 2004 р. на ЗАТ “Рівне-Борошно” вдалися до таких заходів, як:

· підвищення кваліфікації працівників за рахунок коштів підприємства;

· преміювання працівників за старанність;

· закупівля більш нового та економного щодо електроенергії обладнання;

· залучення до співпраці нових постачальників, та відновлення контактів зі старими;

· закупівля достатньої кількості сировини в звязку з врожайністю зернових культур та з метою розширення на ринку.

Для порівняння фактичної кількості випущеної продукції, на ЗАТ “Рівне-Борошно” з плановою, сформуємо таблицю даних по дотриманню асортименту продукції планово і фактично (табл. 2.2).

Табл. 2.2 - Аналіз дотримання асортименту продукції за 2006 рік, тис. грн.

№ п/п

Показники

За умов договору

Факт

Відхилення

Фактично в межах договору

За сумою

Тр, %

1.

Борошно в/г

10321

11429

+1108

110,74

10321

2.

Борошно 1/г

3520

2723

-797

77,36

2723

3.

Борошно житнє

1890

2943

+1053

155,71

1890

4.

Інша продукція

6900

7272

+372

105,39

6900

8.

Всього

22631

24367

+1736

107,67

21834

На основі даних таблиці 2.2. розрахуємо коефіцієнт асортиментності:

21834 - залікова сума;

21834 / 22631 = 0,96.

Оскільки 0,96 < 1 - планове по асортименту не виконано.

Рис. 2.2 - Графічний аналіз дотримання асортименту продукції на ЗАТ “Рівне-Борошно” за 2006 р.

Аналіз дотримання асортименту продукції за 2006 р. на ЗАТ “Рівне-Борошно” свідчить, що план виконано на 96% не зважаючи на загальне перевиконання плану +1736 тис. грн., або 7,67%. Взагалі, план виконано по всім видам продукції крім борошна 1/г - (-797) тис. грн., на рисунку 2.2. чітко видно як лінія дотримання асортименту продукції на ЗАТ “Рівне-Борошно” по борошну 1/г фактично проходить нижче лінії за умовами договору. Основними причинами недовиконання плану за асортиментом є: стан матеріально технічного забезпечення, несвоєчасне введення виробничих потужностей, а також недоліки в організації виробництва, технічний стан обладнання, низька культура виробництва і управління.

Делись добром ;)