Аналіз виробничої програми і її впливу на фінансові результати діяльності підприємства
2.1 Аналіз асортименту продукції (товарів, послуг, робіт) підприємства
Продукцію аналізують за асортиментними видами з метою визначення виробів, які користуються попитом на ринку і підлягають виробництву на підприємстві, прогнозування термінів заміни окремих видів продукції та їх модернізації з урахуванням потреб споживачів.
Асортимент продукції - перелік найменувань продукції в межах кожної позиції номенклатури з вказанням її обсягу за кожним видом продукції, який подається натуральними (кількість, вага, обєм та ін) або вартісними показниками [1,134].
Проведемо аналіз асортименту продукції ЗАТ “Рівне-Борошно”, випущеної фактично (табл. 2.1.):
Табл. 2.1 - Аналіз асортименту продукції ЗАТ “Рівне-Борошно”, випущеної фактично, тис. грн.
№ п/п |
Показники |
2004 р. |
2005 р. |
2006 р. |
Абсолютне |
Тр, % |
|||
1. |
Борошно з зернових та овочевих культур |
17976,8 |
13436 |
17575,4 |
-4540,80 |
4139,40 |
74,74 |
130,81 |
|
1.1. |
У % до всього |
46,93 |
46,60 |
44,96 |
-0,34 |
-1,64 |
|||
2. |
Борошно пшеничне |
16985,2 |
12201,8 |
1517,9 |
-4783,40 |
+3416,10 |
71,84 |
128,00 |
|
2.1. |
У % до всього |
44,34 |
42,32 |
39,95 |
-2,03 |
+2,36 |
|||
3. |
Борошно з зернових культур крім пшениці |
991,6 |
1234,2 |
1957,5 |
+242,60 |
+723,30 |
124,47 |
158,60 |
|
3.1. |
У % до всього |
2,59 |
4,28 |
5,01 |
+1,69 |
+0,73 |
|||
4. |
Висівки та відходи від перероблення культур інших |
1174,9 |
938,5 |
1969,9 |
-191,40 |
+986,40 |
83,71 |
200,29 |
|
4.1. |
У % до всього |
3,07 |
3,41 |
5,04 |
+0,34 |
+1,63 |
|||
5. |
Висівки, відходи пшеничні інші |
1143,4 |
936,1 |
1866,8 |
-207,30 |
+930,70 |
81,87 |
199,42 |
|
5.1. |
У % до всього |
2,99 |
3,25 |
4,78 |
+0,26 |
+1,53 |
|||
6. |
Мучка кормова |
0,3 |
1,5 |
1 |
+1,20 |
-0,50 |
500,00 |
66,67 |
|
6.1. |
У % до всього |
0,001 |
0,005 |
0,003 |
+0,004 |
-0,003 |
|||
7. |
Висівки, відходи зернових інших, крім кукурудзи, рису, пшениці чи культур бобових |
31,5 |
41,4 |
103,1 |
+9,90 |
+61,70 |
131,43 |
249,03 |
|
7.1. |
У % до всього |
0,08 |
0,14 |
0,26 |
+0,06 |
+0,12 |
|||
8. |
Всього |
38303,7 |
28834,5 |
39091,6 |
-9469,20 |
+10257,10 |
75,28 |
135,57 |
Аналіз асортименту продукції ЗАТ “Рівне-Борошно”, випущеної фактично за 2004 - 2006 рр. свідчить, що у 2005 р. спостерігається значне зменшення кількості випущеної продукції по асортиментах в загальному (-9469,20 тис. грн., тобто в 4,72% менше ніж у 2004 р.), а у 2006 р. значне збільшення кількості випущеної продукції у порівнянні з 2005 р. (+10257,10 тис. грн., тобто в 35,57%) і з 2004 р.
Зокрема у 2005 р. спостерігається зменшення кількості випущеної продукції по таких видах, як:
- борошно з зернових та овочевих культур - (-4540,80) тис. грн.;
- борошно пшеничне - (-4783,40) тис. грн.;
- висівки та відходи від перероблення культур інших - (-191,40) тис. грн.;
- висівки, відходи пшеничні інші - (-207,30) тис. грн.
У 2006 р. спостерігається зменшення кількості випущеної продукції лише по муці кормовій - (-0,50) тис. грн.
Стрімке зниження кількості випущеної продукції у 2005 р., порівняно з 2004 р. було зумовлене такими чинниками:
· нестача сировини в звязку з несприятливими погодними умовами, що в свою чергу призвело до не врожайності зернових культур;
· не дотримання умов договору поставок;
· низькою кваліфікацією працівників;
· використанням застарілого обладнання, яке призводило до постійних простоїв;
· ін. негативні чинники.
Все це негативно вплинуло на підприємство, оскільки зменшився дохід підприємства, підвищилися ціни на продукцію, було втрачено звязки з деякими покупцями.
Тому для збільшення кількості випущеної продукції у 2006 р. порівняно з 2005 р. та 2004 р. на ЗАТ “Рівне-Борошно” вдалися до таких заходів, як:
· підвищення кваліфікації працівників за рахунок коштів підприємства;
· преміювання працівників за старанність;
· закупівля більш нового та економного щодо електроенергії обладнання;
· залучення до співпраці нових постачальників, та відновлення контактів зі старими;
· закупівля достатньої кількості сировини в звязку з врожайністю зернових культур та з метою розширення на ринку.
Для порівняння фактичної кількості випущеної продукції, на ЗАТ “Рівне-Борошно” з плановою, сформуємо таблицю даних по дотриманню асортименту продукції планово і фактично (табл. 2.2).
Табл. 2.2 - Аналіз дотримання асортименту продукції за 2006 рік, тис. грн.
№ п/п |
Показники |
За умов договору |
Факт |
Відхилення |
Фактично в межах договору |
||
За сумою |
Тр, % |
||||||
1. |
Борошно в/г |
10321 |
11429 |
+1108 |
110,74 |
10321 |
|
2. |
Борошно 1/г |
3520 |
2723 |
-797 |
77,36 |
2723 |
|
3. |
Борошно житнє |
1890 |
2943 |
+1053 |
155,71 |
1890 |
|
4. |
Інша продукція |
6900 |
7272 |
+372 |
105,39 |
6900 |
|
8. |
Всього |
22631 |
24367 |
+1736 |
107,67 |
21834 |
На основі даних таблиці 2.2. розрахуємо коефіцієнт асортиментності:
21834 - залікова сума;
21834 / 22631 = 0,96.
Оскільки 0,96 < 1 - планове по асортименту не виконано.
Рис. 2.2 - Графічний аналіз дотримання асортименту продукції на ЗАТ “Рівне-Борошно” за 2006 р.
Аналіз дотримання асортименту продукції за 2006 р. на ЗАТ “Рівне-Борошно” свідчить, що план виконано на 96% не зважаючи на загальне перевиконання плану +1736 тис. грн., або 7,67%. Взагалі, план виконано по всім видам продукції крім борошна 1/г - (-797) тис. грн., на рисунку 2.2. чітко видно як лінія дотримання асортименту продукції на ЗАТ “Рівне-Борошно” по борошну 1/г фактично проходить нижче лінії за умовами договору. Основними причинами недовиконання плану за асортиментом є: стан матеріально технічного забезпечення, несвоєчасне введення виробничих потужностей, а також недоліки в організації виробництва, технічний стан обладнання, низька культура виробництва і управління.