Аналіз діяльності ВАТ "Київський маргариновий завод"

курсовая работа

3.2 Економічне обґрунтування відкриття допоміжного цеху

Проект відкриття швейного цеху на підприємстві дозволить зменшити витрати на придбання допоміжної продукції і направити вивільнені кошти на розвиток основної діяльності.

Головною метою проекту є створення нового приміщення в якості швейного цеху ВАТ “Київський маргариновий завод”.

Результатом проекту є випуск необхідного спецодягу і сувенірної продукції.

Унікальність проекту полягає в тому, що даний цех розташований на території виробничого підприємства, що є важливим фактором як для його працівників так і для управлінців (зменшення часу на замовлення речей, економія коштів).

Тривалість передінвестиційної та інвестиційної фази 3 місяці і основними роботами є:

- формування команди проекту;

- підготовчі роботи;

- реалізація проекту (безпосереднє виконання основних робіт);

- моніторинг проекту.

Реалізація даного проекту потребує (за попередніми розрахунками) близько 100 000 грн. Даний проект фінансується з власних коштів.

Реалізацію проекту здійснює команда в складі:

- головний інженер в ролі проектного менеджера;

- бухгалтер;

- зам.директора по постачанню;

- юрисконсульт;

- інженер охорони праці та техніки безпеки;

- безпосередні виконавці (робоча група).

Стосовно персоналу, то загальна кількість працівників цеху складає 5 осіб в постійному складі, а також прибиральниця, електрик та ремонтник, що виконують основні функції на підприємстві в цілому та в швейному цеху зокрема.

Команда виконавців проекту частково формується з основних працівників, тому за умов реалізації проекту відкриття швейного цеху деякі з них отримують додаткові повноваження та обовязки. Така ситуація має свої переваги, так як безпосередні працівники салону найкраще розуміють специфіку своєї справи, особливості умов її функціонування. Крім того, це не потребує додаткових часу і коштів на формування нової команди.

Організаційна структура проекту відкриття швейного цеху матиме вигляд:

Рис.7. Організаційна структура проекту

Продукція даного цеху призначена лише для внутрішніх потреб підприємства.

Схема типового бізнес-процесу швейного цеху:

Рис.8. Бізнес-процес швейного цеху

Основне обладнання цеху складає:

- Стіл для крою (1000 грн.);

- Вишивальна машина (76000 грн.);

- Швейна машина (4500 грн.);

- Оверлок (4500 грн.);

- Прасувальна установка (1500 грн.);

Основне обладнання закуповується в Україні.

При оцінці фінансової та економічної ефективності інвестування найбільшою є розрахунок грошових потоків, так як в межах підприємства реальні розрахунки готівкою не проводяться. Тому для спрощення розрахунків та проведення оцінки інвестиційної доцільності реалізації даного проекту припустимо, що внутрішні ціни є ринковими, а з цехом проводяться реальні розрахунки.

Таблиця 11

Прогноз прибутку за перший рік реалізації проекту (грн.)

1. Валовий прибуток від “реалізації” продукції

127100

Ціна одиниці продукції

Халат

30

Спецодяг

230

Сувенірна продукція

20

Інше

8000

Обєм продажу, од.

Халат

180

Спецодяг

190

Сувенірна продукція

3500

Інше

---

2. Собівартість, всього

79200

2.1. Сировина та матеріали

40000

2.2. Придбані вироби та напівфабрикати

1200

2.3. Заробітна плата

31600

2.4. Амортизація

5200

2.6. Адміністративні витрати

700

2.7. Інші витрати

500

3. Валовий прибуток (п.1-п.2)

47900

6. Грошовий потік

53100

7. Інвестиційні витрати

100000

Про доцільність реалізації даного проекту свідчать наступні показники:

Період окупності проекту становить два роки.

Планується фінансування проекту за рахунок власних коштів під 20% річних, що прийнято як альтернативний дохід.

Припустимо, що надходження протягом трьох років рівні.

грн.

NPV>0, отже даний проект варто реалізувати.

Ресурсне планування можна представити у вигляді таблиці.

Таблиця 12

Кошторис проекту

Основні роботи

Елементи витрат

Ресурси

Кількість

Ціна одиниці, грн.

Вартість грн.,

1

ОП

Проектний менеджер

---

---

2550

2

ОП

Бухгалтер

---

---

2250

3

ОП

Інженер охорони праці та техніки безпеки

---

---

2400

4

ОП

Зам. директора по

постачанню

---

---

2400

5

ОП

Юрисконсульт

---

---

2160

6

ОП

Робітники

4 чол.

480

5760

7

Оформлення договору

---

---

120

8

ОП

Головний інженер

---

---

---

9

ОП

Транспортування

3 люд/год

40

120

10

ОП

Розвантаження

3 люд/год

20

60

11

МТ

Вікна

4 шт.

2500

10000

12

МТ

Двері

2

1100

2200

13

МТ

Стіни

---

---

1330

14

МТ

Фарба

30 л.

12

360

15

МТ

Покриття для підлоги

---

---

500

16

МТ

Стеля

---

---

2700

17

МТ

Допоміжні матеріали

---

---

1340

18

МТ

Інші

---

---

2000

19

ОП

Робоча група

---

---

---(п.Ц.1.3)

20

МТ

Опалення

---

---

2200

21

МТ

Електрика

---

---

3000

22

МТ

Стіл для крою

1000

23

МТ

Вишивальна машина

1

7600

7600

24

МТ

Швейна машина

1

4500

4500

25

МТ

Оверлок

1

4500

4500

26

МТ

Прасувальна установка

1

1500

1500

27

МТ

Інше

---

---

2000

28

ОП

Транспортування

3люд/год

40

120

29

ОП

Розвантаження

2люд/год

20

40

30

МТ

Шафа

1

600

600

31

МТ

Стіл

1

700

700

32

МТ

Стільці

5

110

550

33

МТ

Тумбочка

2

350

700

34

МТ

Телефонний апарат

1

100

100

35

МТ

Компютер

1

2000

2000

36

МТ

Інше

---

---

1200

37

ОП

Робоча група

---

---

---

Разом

70560

Отже, бюджет проекту складає 70560 грн. Однак попередньо врахувати всі витрати неможливо, тому варто забезпечити резерв коштів для непередбачених витрат (близько 30000 грн.). Основну частку витрат (близько 80%) займають витрати на придбання необхідних матеріалів для проведення ремонтних робіт та побутово-необхідних речей.

Аналіз оточення проекту ідентифікує такі ризики: злочини, затримки у фінансуванні, помилки у визначенні цілей проекту, зміна потреб підприємства, технічні., форс-мажорні.

Таблиця 13

Якісний аналіз ризиків

№ п/п

Джерело ризику

Опис ризикової події

Вплив на проект

Прогнозне значення зміни

1

2

3

4

5

1

Підприємство

Зменшення потреб підприємства

Зменшення “прибутку”

Зменшення потреб на 1% призводить до зменшення прибутку на 2,7% (Різниця в прибутках =1271 грн., що становить 2,7% від 47900 грн.- запланованого прибутку)

2

Ринок

Підвищення цін на сировину

Додаткові витрати

Використання резервних коштів (при збільшенні ціни на 1%, за умови незмінного попиту, резервний фонд зменшиться на 2,6% при його запланованому рівні 30000 грн.)

3

Макроеконо-мічна політика

Непрогнозована інфляція

Негативний вплив на якість плану проекту, зменшення обсягів виробництва, що призведе до зменшення “прибутку”.

У разі швидкого темпу зростання інфляції - закриття проекту.

Зменшення обсягу реалізації на 1% призводить до зменшення прибутку на 2,7%.

4

Постачальни-

ки матеріалів

Не виконання зобовязань

Зрив термінів проекту, додаткові витрати

Продовження терміну проекту на 2 дні

5

Команда проекту

Відступ від цілей проекту

Неможливість підтримання управління проектом

Зміна кінцевого результату, закриття проекту або повернення до попереднього планування.

6

Постачальни-ки обладнання

Затримка постачання обладнання

Зрив термінів проекту, додаткові витрати

Продовження терміну проекту на 4 дні

Невідповідність технічних характеристик обладнання

Зрив термінів проекту, додаткові витрати на вартість обладнання

Використання резервних коштів на переозброєння обладнання (при збільшенні витрат на обладнання на 1%, резерв коштів зменшиться на 0,3%, продовження проекту на 10 днів.

При оцінці ризиків важливе значення має їх кількісний аналіз.

Таблиця 14

Кількісний аналіз ризиків

Сценарій

Ймовірність, Рі

NPVi, грн.

Оптимістичний

0,2

15856

Базовий

0,7

11854

Песимістичний

0,1

9537

Песимістичний сценарій має місце тоді, коли обсяг реалізації зменшиться на 1%. У такому разі грошовий потік становитиме 52000 грн. За таких умов NPV= 9537 грн.

Оптимістичний сценарій можливий за умови збільшення обсягів виробництва на 2,3%. Як наслідок матимемо грошовий потік 55000 грн. NPV=15856 грн.

(24)

грн.

(25)

грн.

CV=4521/12423=0,36

Відхилення за прогнозним сценарієм розвитку подій від середнього очікуваного значення 36%, що становить достатньо низький рівень ризику для проекту.

Для мінімізації ризиків необхідно проводити постійний контроль реалізації проекту відповідно до поставлених цілей та запланованих показників; мати резерв коштів для вирішення непередбачених проблем; мати альтернативні шляхи доступу до ресурсів; страхувати майно.

Крім того, необхідний постійний контроль за розвитком реалізації проекту. Проведення планових перевірок не вимагає організації спеціальних нарад. Контроль даного проекту обмежується телефонними переговорами та особистими розмовами (послуги контролюючих осіб оплачені в рамках їх заробітних плат). Таким чином, проведення контролю виконання проекту додаткових витрат не вимагає, а як наслідок, сприяє запобіганню виникнення можливих ризиків та інших несприятливих ситуацій.

Отже, завданням внутрішньої інвестиційної діяльності кожного підприємства є вибір найефективніших напрямів вкладення коштів для поліпшення внутрішніх і зовнішніх умов його функціонування.

За рахунок реалізації проекту відкриття допоміжного цеху, підприємство мінімізує власні витрати на замовлення у сторонніх осіб. Крім того, доцільність реалізації проекту підтверджує позитивне значення показника чистої теперішньої вартості (>0).

Отже, для ВАТ “Київський маргариновий завод” найдоцільніше на даному етапі розвитку займатися реальним інвестуванням. Саме ця форма дозволить підприємству розвиватися найбільш високими темпами, освоювати нові види продукції, проникати на нові товарні і регіональні ринки.

Делись добром ;)