0,4
0,5
Б
8
8,8
420
750
18,667
33,937
0,3
0,375
В
13
14,95
880
530
39,111
23,982
2,1
2,625
Г
19
19
620
650
27,556
29,412
3,9
4,875
Усього
2250
2210
100,0
100,0
тис.грн
тис.грн
тис.грн
тис.грн
тис.грн
Загальний вплив матеріаловіддачі:
6,106-6,678=-0,572тис.грн
Вплив обсягу:
6,678-6,678=0тис.грн
Вплив структури:
7,107-6,678=0,429тис.грн
Вплив прямих матеріальних витрат:
5,685-7,107=-1,422тис.грн
Вплив ціни:
6,106-5,685=0,421тис.грн
Перевірка: 0,429-1,422+0,421=-0,572тис.грн
Висновок: Матеріаловіддача зменшилась на 0,572тис.грн за рахунок зміни(збільшення) структури на 0,429тис.грн, за рахунок зміни(зменшення) матеріальних витрат на -1,422тис.грн, за рахунок зміни(збільшення) ціни на 0,421тис.грн
Вплив показників матеріаловіддачі та кількості матеріальних ресурсів на обсяг виробництва обчислюємо методом ланцюгових підстановок та інтегральним методом.
Розрахуємо методом ланцюгових підстановок:
тис.грн
тис.грн
тис.грн
Загальний вплив: 30415,5-30210=205,5тис.грн
Вплив матеріаловіддачі:
27623,5-30210=-2586,5тис.грн
Вплив кількості матеріальних ресурсів:
30415,5-27623,5=2792тис.грн
Перевірка: 2792-2586,5=205,5тис.грн
Висновок: Обсяг виробництва змінився на 205,5тис.грн за рахунок зміни(зменшення) матеріаловіддачі на 2586,5тис.грн та за рахунок зміни(збільшення) кількості матеріальних ресурсів на 2792тис.грн.
Розрахуємо інтегральним методом:
Вплив кількості матеріальних ресурсів:
,(39)
тис.грн
Під впливом зміни кількості матеріальних ресурсів обсяг виробництва збільшився на 2922,742тис.грн
Вплив матеріаловіддачі:
,(40)
тис.грн
Під впливом зміни матеріаловіддачі обсяг виробництва знизився на 2718,5тис.грн
Перевірка: 2922,742-2718,5=205,5тис.грн
2.6 Аналіз собівартості продукції:
Для аналізу собівартості продукції слід обчислити планові та фактичні витрати за статтями калькуляції по окремим видам виробів та в цілому на загальний випуск. При аналізі розраховується відхилення абсолютне та відносне фактичних витрат від планових по усім статтям калькуляції, а також вивчимо структуру собівартості. Для цього розрахунки зводимо у таблицю.
Деякі розрахунки будемо обчислювати виходячи з наступних формул:
1. Сировина та матеріали:
Пл=прямі матеріальні витрати (см. Додаток №1)
Ф= прямі матеріальні витрати*ріст цін на матеріали у звітному періоді(см. Додаток №1)
2. Покупні вироби:
Пл=покупні вироби в плановому році
Ф= покупні вироби в плановому році*ріст цін на покупні вироби у звітному році.
3. Основна ЗП виробничих робітників:
Пл=трудомісткість*оплата за 1н./год
Ф=Пл*% зниження трудомісткості у звітному періоді
4. Додаткова ЗП:
Пл=основна ЗП за плановий період*30%
Ф= основна ЗП за звітий період*30%
5. Відрахування:
Пл=(основна ЗП+додаткова ЗП)за плановий період*36%
Ф=(основна ЗП+додаткова ЗП)за звітний період*36%
6. ВУЕО:
Пл=основна ЗП за плановий період*80%
Ф=основна ЗП за звітний період*80%
7. Загальновиробничі витрати:
Пл=(ВУЕО за плановий період+основна ЗП за плановий період)*30%
Ф=(ВУЕО за звітний період+основна ЗП за звітний період)*30%
8. Виробнича собіватрість:
9. Інші витрати:
Пл=виробнича собівартість за плановий період*7%
Ф= виробнича собівартість за звітний період*7%
10.Адміністративні витрати:
Пл=(ВУЕО за плановий період+основна ЗП за плановий період)*40%
Ф= (ВУЕО за звітний період+основна ЗП за звітний період)*40%
Щож, зробимо наші розрахунки:
Аналіз собівартості продукції(А) Таблиця № 7