Аналіз діяльності підприємства

курсовая работа

2,1

2,625

Г

19

19

620

650

27,556

29,412

3,9

4,875

Усього

2250

2210

100,0

100,0

тис.грн

тис.грн

тис.грн

тис.грн

тис.грн

Загальний вплив матеріаловіддачі:

6,106-6,678=-0,572тис.грн

Вплив обсягу:

6,678-6,678=0тис.грн

Вплив структури:

7,107-6,678=0,429тис.грн

Вплив прямих матеріальних витрат:

5,685-7,107=-1,422тис.грн

Вплив ціни:

6,106-5,685=0,421тис.грн

Перевірка: 0,429-1,422+0,421=-0,572тис.грн

Висновок: Матеріаловіддача зменшилась на 0,572тис.грн за рахунок зміни(збільшення) структури на 0,429тис.грн, за рахунок зміни(зменшення) матеріальних витрат на -1,422тис.грн, за рахунок зміни(збільшення) ціни на 0,421тис.грн

Вплив показників матеріаловіддачі та кількості матеріальних ресурсів на обсяг виробництва обчислюємо методом ланцюгових підстановок та інтегральним методом.

Розрахуємо методом ланцюгових підстановок:

тис.грн

тис.грн

тис.грн

Загальний вплив: 30415,5-30210=205,5тис.грн

Вплив матеріаловіддачі:

27623,5-30210=-2586,5тис.грн

Вплив кількості матеріальних ресурсів:

30415,5-27623,5=2792тис.грн

Перевірка: 2792-2586,5=205,5тис.грн

Висновок: Обсяг виробництва змінився на 205,5тис.грн за рахунок зміни(зменшення) матеріаловіддачі на 2586,5тис.грн та за рахунок зміни(збільшення) кількості матеріальних ресурсів на 2792тис.грн.

Розрахуємо інтегральним методом:

Вплив кількості матеріальних ресурсів:

,(39)

тис.грн

Під впливом зміни кількості матеріальних ресурсів обсяг виробництва збільшився на 2922,742тис.грн

Вплив матеріаловіддачі:

,(40)

тис.грн

Під впливом зміни матеріаловіддачі обсяг виробництва знизився на 2718,5тис.грн

Перевірка: 2922,742-2718,5=205,5тис.грн

2.6 Аналіз собівартості продукції:

Для аналізу собівартості продукції слід обчислити планові та фактичні витрати за статтями калькуляції по окремим видам виробів та в цілому на загальний випуск. При аналізі розраховується відхилення абсолютне та відносне фактичних витрат від планових по усім статтям калькуляції, а також вивчимо структуру собівартості. Для цього розрахунки зводимо у таблицю.

Деякі розрахунки будемо обчислювати виходячи з наступних формул:

1. Сировина та матеріали:

Пл=прямі матеріальні витрати (см. Додаток №1)

Ф= прямі матеріальні витрати*ріст цін на матеріали у звітному періоді(см. Додаток №1)

2. Покупні вироби:

Пл=покупні вироби в плановому році

Ф= покупні вироби в плановому році*ріст цін на покупні вироби у звітному році.

3. Основна ЗП виробничих робітників:

Пл=трудомісткість*оплата за 1н./год

Ф=Пл*% зниження трудомісткості у звітному періоді

4. Додаткова ЗП:

Пл=основна ЗП за плановий період*30%

Ф= основна ЗП за звітий період*30%

5. Відрахування:

Пл=(основна ЗП+додаткова ЗП)за плановий період*36%

Ф=(основна ЗП+додаткова ЗП)за звітний період*36%

6. ВУЕО:

Пл=основна ЗП за плановий період*80%

Ф=основна ЗП за звітний період*80%

7. Загальновиробничі витрати:

Пл=(ВУЕО за плановий період+основна ЗП за плановий період)*30%

Ф=(ВУЕО за звітний період+основна ЗП за звітний період)*30%

8. Виробнича собіватрість:

9. Інші витрати:

Пл=виробнича собівартість за плановий період*7%

Ф= виробнича собівартість за звітний період*7%

10.Адміністративні витрати:

Пл=(ВУЕО за плановий період+основна ЗП за плановий період)*40%

Ф= (ВУЕО за звітний період+основна ЗП за звітний період)*40%

Щож, зробимо наші розрахунки:

Аналіз собівартості продукції(А) Таблиця № 7

Статті витрат

За планом

Фактично

Відхилення

сума

%

сума

%

сума

%

1. Сировина та матеріали

2. Покупні вироби

3.Основна ЗП

4. Додаткова ЗП

5. Відрахування на ЗП

6. ВУЕО

7. Загальногосподарські витрати

8. Производственная с/с

9. Інші витрати

10. Адміністративні витрати

11. Повна С/С, тис грн

12. С/с випуску усіх виробів А

0,4

4,2

0,325

0,0975

0,1521

0,26

0,176

5,6

0,392

0,234

6,237

2058,1

6,42

67,46

5,22

1,57

2,44

4,18

2,83

89,94

6,3

3,76

100

0,5

4,494

0,309

0,0927

0,1446

0,247

0,1668

5,95

0,4165

0,2224

6,593

1846

7,59

68,19

4,69

1,41

2,19

3,75

2,53

90,28

6,32

3,37

100

+0,1

+0,294

-0,016

-0,0048

-0,0075

-0,013

-0,0092

+0,35

+0,0245

-0,0116

+0,364

Аналіз собівартості продукції(Б) Таблиця № 8

Статті витрат

За планом

Фактично

Відхилення

сума

%

сума

%

сума

%

1. Сировина та матеріали

2. Покупні вироби

3.Основна ЗП

4. Додаткова ЗП

5. Відрахування на ЗП

6. ВУЕО

7. Загальногосподарські витрати

8. Производственная с/с

9. Інші витрати

10. Адміністративні витрати

11. Повна С/С, тис грн

12. С/с випуску усіх виробів Б

0,3

2,6

0,423

0,1269

0,198

0,338

0,228

4,214

0,295

0,304

4,813

2021,45

6,23

54,02

8,79

2,64

4,11

7,02

4,74

87,55

6,13

6,32

100

0,375

2,782

0,4014

0,12

0,188

0,321

0,2168

4,4

0,308

0,289

5

3750,9

7,5

55,67

8,033

2,4

3,76

6,42

4,34

88,05

6,16

5,96

100

+0,075

+0,182

-0,0216

-0,0069

-0,01

-0,017

-0,0112

0,186

0,013

-0,015

0,184

Аналіз собівартості продукції(В) Таблиця № 9

Статті витрат

За планом

Фактично

Відхилення

сума

%

сума

%

сума

%

1. Сировина та матеріали

2. Покупні вироби

3.Основна ЗП

4. Додаткова ЗП

5. Відрахування на ЗП

6. ВУЕО

7. Загальногосподарські витрати

8. Производственная с/с

9. Інші витрати

10. Адміністративні витрати

11. Повна С/С, тис грн

12. С/с випуску усіх виробів В

Делись добром ;)

^