Аналіз діяльності підприємства
2.1.3 Аналіз структурних змін та їх впливу на обсяг виробництва
Аналізуючи динаміку обсягів виробництва слід визначити ті фактори, що спричинили таку тенденцію розвитку. Одним із важливих факторів є фактор зміни структури та асортименту. Факторна модель впливу структури на обсяг виробництва має вигляд:
, де(5)
- обсяг виробництва, тис.грн;
- загальний випуск виробництва у натуральних одиницях;
- питома вага і-го виробу;
- ціна і-го виробу;
У процесі аналізу необхідно виключити вплив усіх факторів крім структури. Це досягається методом ланцюгових підстановок:
,(6)
=2210*0,14667*11=3565,548 тис.грн
,(7)
=2210*0,1267*11=3080,077 тис.грн
Розрахунки виконуємо за допомогою Таблиці №2:
Таблиця №2
Розрахунок впливу структурного фактору на зміну обсягу виробництва
Найме-нування виробів |
Ціна одиниці, тис.грн |
Обсяг випуску, в од. |
Питома вага, % |
Фактичний обсяг при плановій структурі, од. |
Обсяг виробництва при плановій структурі |
||||
за планом |
фактично |
за планом |
фактично |
за планом |
фактично |
||||
А |
11 |
330 |
280 |
14,667 |
12,670 |
41,068 |
3565,548 |
3080,077 |
|
Б |
8 |
420 |
750 |
18,667 |
33,937 |
140,003 |
3300,326 |
6000,062 |
|
В |
13 |
880 |
530 |
39,111 |
23,982 |
207,288 |
11236,59 |
6890,029 |
|
Г |
19 |
620 |
650 |
27,556 |
29,412 |
179,114 |
11570,76 |
12350,098 |
|
Усього |
2250 |
2210 |
100,0 |
100,0 |
29673,288 |
28320,266 |
Величина впливу дорівнює:
,(8)
=28320,266-29673,228=-1352,962 тис.грн
Вплив структурного фактору можливо також визначити за допомогою методу абсолютних різниць. Спочатку треба проаналізувати як зміниться середній рівень ціни, а потім, перемножив одержаний результат на фактичний обсяг виробництва визначити розмір впливу. Розрахунок виконується у вигляді таблиці:
Таблиця №3
Розрахунок зміни середньої ціни
Наймену-вання виробів |
Ціна одиниці, тис.грн |
Структура обсягу виробництва |
Зміна середньої ціни, тис.грн |
|||
план |
факт |
відхилення |
||||
А |
11 |
14,667 |
12,670 |
-1,997 |
11*0,01997= -0,21967 |
|
Б |
8 |
18,667 |
33,937 |
15,27 |
1,2216 |
|
В |
13 |
39,111 |
23,982 |
-15,129 |
-1,96677 |
|
Г |
19 |
27,556 |
29,412 |
1,856 |
0,35264 |
|
Усього |
100,0 |
100,0 |
-0,6122 |
Величина загального впливу дорівнює:
, (9)
=-0,6122*2210=-1352,962 тис.грн
Аналізуя отримані результати, можна зробити висновок, що фактична структура реалізованої продукції значно відрізняється від планової, тобто
§ значно впала питома вага виробу А та В;
§ значно зросла питома вага виробу Б та Г.
Далі проводимо аналіз виконання плану за асортиментом одним із засобів: „Спосіб найменшого числа”, найменшого відсотку виконання плану щодо виробів, шляхом співвідношення кількості виробів, щодо яких план виконано повністю, і загальної кількості планових позицій.
Розрахунки зведемо у Таблицю №4
Таблиця №4
Найменування виробу |
Обсяг виробництва у планових цінах,тис.грн |
% виконання плану |
Обсяг продукції зарахованої виконання планового асортименту, тис.грн |
||
за планом |
фактично |
||||
А |
3630 |
3080 |
84,85 |
3080 |
|
Б |
3360 |
6000 |
178,57 |
3360 |
|
В |
11440 |
6890 |
60,23 |
6890 |
|
Г |
11780 |
12350 |
104,84 |
11780 |
|
Усього |
30210 |
28320 |
93,74 |
25110 |
(10)
Аналізуя дані, можу зробити висновок, що план по виробництву продукції недовиконали на 6,26%, та недовиконали план по асортименту на 16,88%.