Аналіз діяльності підприємства "АТ-Крим"

курсовая работа

2.4 Оцінка потреби в оборотних фондах

"Собівартість продукції підприємства - це витрати підприємства на виготовлення продукції у грошовому еквіваленті" [3, с.12].

Собівартість продукції підприємства може бути представлена у вигляді кошторису витрат чи калькуляції продукції.

"Згідно з Методичними рекомендаціями з формування собівартості продукції в промисловості кошторис витрат включає наступні елементи:

- матеріальні витрати (за вирахуванням вартості поворотних відходів);

- витрати на оплату праці;

- відрахування на соціальні потреби;

- амортизація основних засобів;

- інші витрати" [4, c. 18].

"Калькуляція - визначення витрат у вартісній (грошовій) формі на виробництво одиниці або групи одиниць виробів, або на окремі види виробництв" [3, с.23].

Для визначення собівартості одиниці продукції для початку необхідно розрахувати річну потребу необхідної сировини всього і у асортиментному розрізі.

Таблиця 2.5- Розрахунок необхідної маси вихідної сировини в деньза технологією

Найменування продукції

Кількість, упаковок, т..

Cировина та матеріали

Маса необхідної сировини, кг.

"заварні"

500

Мука пшеничная 1 сорт

47,2

Сахар-песок

23,6

Молоко

21,2

Патока

3,901

Маргарин

3,927

Ванилин

0,018

Сода питевая

0,154

аммоний углекислый

0,408

пакувальний матеріал

1125

"молочні"

450

Мука пшеничная 1 сорт

42,48

Сахар-песок

21,24

Молоко

19,08

Патока

3,5109

Маргарин

3,5343

Ванелин

0,0162

Сода питевая

0,1386

Згущенное молоко

3,467

аммоний углекислый

0,3672

пакувальний матеріал

1013

"медові"

500

Мука пшеничная 1 сорт

47,2

Сахар-песок

23,6

Меланж

35,37

Патока

3,901

Маргарин

3,927

Ванелин

0,018

Сода питевая

0,154

Мед

16

аммоний углекислый

4,08

Молоко

156,55

пакувальний матеріал

1125

Розрахуємо потреби в оборотних засобах на рік.

Потреби в оборотних засобах на рік становлять 4550574 5грн.

Дані наведені в таблиці 2.6

Таблиця 2.6 - Розрахунок потреби в сировині, додаткових матеріалів за технологічним процесом на рік

№ п/п

Найменування сировини та матеріалів

Кількість, кг

Ціна, грн.

Вартість, грн.

Сировина

1

Мука пшеничная 1 сорт

36273,2

2,67

96849,4

2

Сахар-песок

18136,6

5

90683

3

Молоко

52159,95

6,21

323913

4

Патока

2997,9185

8,36

25062,6

5

Маргарин

3017,8995

9,51

28700,2

6

Ванелин

13,833

93

1286,47

7

Сода питевая

118,349

3,8

449,726

8

аммоний углекислый

1286,628

12,95

16661,8

9

мед

4240

30,2

128048

10

згущенное молоко

918,755

21,11

19394,9

11

меланж

9373,05

29,32

274818

Разом

128536,183

1005867

Пакувальні матеріали

1

пакувальні матеріали

8645625

0,41

3544706,25

Всього

4550574

Іноді у діяльності підприємства трапляються такі обставини, коли затримуються поставки тієї чи іншої сировини. Для усунення негативних наслідків недопоставок та підтримання безперебійного виробництва необхідно формувати певний запас оборотних матеріалів на підприємстві

Розрахуємо потреби сировини та додаткових матеріалів з урахуванням транспортних запасів на рік. Розрахунки наведені у таблиці 2.7.

Таблиця 2.7 - Потреби сировини та додаткових матеріалів з урахуванням транспортних запасів на рік.

№ з/п

Найменування сировини

Річна потреба,

кг

Кіл-сть робочих днів

Денна потреба, кг

Період зриву поставки, днів

Транспортний запас

Сировина

Кіл-сть, кг

Цінагрн.

Вартість, грн.

1

Мука пшеничная 1 сорт

357432

265

1348,8

1,5

2023,2

2,67

1431515,16

2

Сахар-песок

176309,8

265

665,32

1

665,32

5

881549

3

Молоко

148227,7

265

559,35

2,5

1398,3

6,21

2301235,82

4

Патока

29979,18

265

113,12

1

113,12

8,36

250625,987

5

Маргарин

28778,73

265

108,59

2

217,19

9,51

547371,54

6

Ванелин

138,33

265

0,522

1

0,522

93

12864,69

7

Сода питевая

1181,9

265

4,46

0,5

2,23

3,8

2245,61

8

аммоний углекислый

3243,6

265

12,24

1

12,24

12,9

42004,62

9

мед

4240

265

16

2,5

40

30,2

320120

10

згущенное молоко

9187,55

265

34,67

1

34,67

21,1

193949,181

11

меланж

9373,05

265

35,37

0,5

17,685

29,3

137408,913

Разом

768091,9

265

2898,46

6120890,52

Тара та пакувальні матеріали

1

пакувальні матеріали

8645625

265

32625

1

32625

0,41

3544706,25

всього

9665596,77

Усі ціни представлені виходячи з тарифів на воду, що затверджені на 2011 рік та ринкових цін на продукцію.

Транспортний запас сировини та допоміжних матеріалів становить 9665596,77 грн.

Розрахуємо поточний запас сировини та доомжних матеріалів. Розрахунки наведені у таблиці 2.8

Таблиця 2.8- Розрахунок поточного запасу сировини та допоміжних матеріалів

№ з/п

Найменування сировини

Річна потребакг

Кіл-сть робочих днів на рік

Денна потребакг

Період між поставкаминів

Поточний запас

Сировина

Кіл-сть, кг

Ціна

грн.

Вартістьгрн.

1

Мука пшенична 1 сорт

36273,2

265

136,88

1

136,8

2,67

96849,44

2

Сахар-песок

18136,6

265

68,44

0,5

34,22

5

45341,5

3

Молоко

52159,95

265

196,83

1

196,8

6,21

323913,3

4

Патока

2997,9185

265

11,3129

2

22,62

8,36

50125,2

5

Маргарин

3017,8995

265

11,3883

0,5

5,694

9,51

14350,11

6

Ванелин

13,833

265

0,0522

1

0,05

93

1286,469

7

Сода питевая

118,349

265

0,4466

1

0,446

3,8

449,7262

8

аммоній углекисли

1286,628

265

4,8552

1

4,855

12,9

16661,83

9

мед

4240

265

16

0,5

8

30,2

64024

10

згущенное молоко

918,755

265

3,467

0,5

1,7335

21,1

9697,459

11

меланж

9373,05

265

35,37

2

70,74

29,3

549635,7

Разом

128536,18

265

485,042

2

970,08

1172335

Тара та пакувальні матеріали

1

пакувальні матеріали

8645625

265

32625

0,5

16312,5

0,41

1772353,1

всього

2944687,8

Поточний запас сировини та допоміжних матріалів за рік складає 2944687,8 грн.

Розрахуємо страховий запас сировини та допоміжних матеріалів. Розрахунки на ведені у таблиці 2.9

Витрати на страховий запас сировини та допоміжних матеріалів станови 736171,95 грн .

Таблиця 2.9-Розрахунок страхового запасу сировини та допоміжних матеріалів (25% від поточного)

№ з/п

Найменування сировини

Поточний запас, кг

Страховий запас сировини

Сировина

Кількість, кг

Ціна, грн.

Вартість, грн.

1

Мука пшеничная 1 сорт

136,88

34,22

2,67

24212,361

2

Сахар-песок

34,22

8,555

5

11335,375

3

Молоко

196,83

49,2075

6,21

80978,32238

4

Патока

22,6258

5,65645

8,36

12531,29933

5

Маргарин

5,69415

1,4235375

9,51

3587,528031

6

Ванелин

0,0522

0,01305

93

321,61725

7

Сода питевая

0,4466

0,11165

3,8

112,43155

8

аммоний углекислый

4,8552

1,2138

12,95

4165,45815

9

мед

8

2

30,2

16006

10

згущенное молоко

1,7335

0,433375

21,11

2424,364756

11

меланж

70,74

17,685

29,32

137408,913

Разом

970,0844

242,5211

293083,6704

Тара та пакувальні матеріали

1

пакувальні матеріали

16312,5

4078,125

0,41

443088,2813

разом

443088,2813

всього

736171,9517

Позавиробничі витрати - витрати, повязані з реалізацією проведеної продукції, які входять в повну собівартість продукції понад її виробничу собівартість: витрати на тару і упаковку продукції на складах; витрати на доставку продукції на станцію відправлення; витрати на завантаження; комісійні збори збутовим організаціям; рекламні витрати і ін.

Таблиця 2.10-Позавиробничі витрати

Витрати

В місяць

За рік

Реклама

4166,6

50000

Разом

50000

Розрахуємо потреби в пальних матеріалах. Розрахунки наведені в таблиці 2.11.

Таблиця 2.11 - Розрахунок потреби в пальних матеріалах

Транспортні засоби

Призначення транспортного засобу

Середньодобовий пробіг, км

Кількість робочих днів на місяць

Загальний пробіг за місяць, км

Норма витрати палива, л/100 км

Витрати палива за місяць, л

Вид палива (марка бензину)

Ціна, грн./л

Витрати на паливо, грн./міс.

Витрати на паливо, грн./рік

Hyundai HD 65

перевезення

30

15

450

12

54

Дт

9,1

491,4

5896,8

Hyundai HD 65

перевезення

100

15

1500

12

180

Дт

9,1

1638

19656

Разом

25552,8

Таблиця 2.12 - Розрахунок витрат на електроенергію для виробництва

Вид обладнання

Кількість обладнання, шт

Споживання потужності кВт/год.

Кількість роботи на рік, годин

Тариф за 1 кВт/год, грн.

Сума витрат на рік, грн.

Тестомесильна машина

2

1,05

4240

0,34

3027,36

Формовочна машина

2

1

4240

0,34

2883,2

Туннельна піч

2

1,5

4240

0,34

4324,8

Упаковочні машини

3

1

4240

0,34

4324,8

всього

14560,16

Таблиця 2.13- Розрахунок витрат електроенергії на освітлення

Потужність лампочки, кВт/год.

Кількість лампочок, шт.

Час роботы на добу, час.

Кількість днів на рік, днів

Тариф за 1 кВт/год., грн

Сума витрат на рік, грн.

0,6

200

8

250

0,34

81600

Разом

81600

Таблиця 2.14- Інші витрати

інвентарь

кількість

Ціна,шт

Загальна вартість

Вартість за рік,грн

швабра

5

23,21

116,05

232,1

віник

5

12,8

64

128

совок

5

4,4

22

44

граблі

3

32

96

192

канцелярія

5000

Компьютер

4

50000

Принтер

1

3000

Телефон(факс)

2

3000

Кофеварка

1

500

Холодильник та бит. прибори

2

4400

Телевізор

1

4000

Всього:

70496,1

Розрахунок собівартість продукції

Собівaртість продyкції - сума грошових витрат підприємства (фірми), на виробництво і збут одиниці продукції, виконання робіт та надання послуг. Від собівартості продукції залежить кінцевий показник діяльності підприємств -- прибутковість.

Розрахуємо загальну собівартість продукції та по кожному виду окремо. Дані наведені в таблиці 2.15.

Таблица2.15- Калькуляція собівартості продукції

Витрати

"заварные"

"молочные"

"медовые"

Всього на рік, грн.

Всього, грн.

На 1 прод-ції, грн.

Всього, грн.

На 1 прод-ції

Всього, грн.

На 1 прод-ції, грн.

1. Сировина й матеріали

3211720,7

2,423

3012754,5

2,526

3441121,4

2,5970

9665596,8

2. Паливо

8517,6

0,006

8517,6

0,007

8517,6

0,0064

25552,8

3. Ел/энергія для виробництва

4853,3866

0,003

4853,3866

0,004

4853,3866

0,0036

14560,16

4. Ел/энергія на освітлення

27200

0,020

27200

0,022

27200

0,0205

81600

5. ФОП с на-рахуваннями

40936,5

0,030

40936,5

0,034

40936,5

0,0308

122809,5

6.Будівнмцтво приміщень

70666,666

0,053

70666,666

0,059

70666,666

0,0533

212000

7. Амортизац. осн. фондів

7203,3333

0,005

7203,3333

0,006

7203,3333

0,0054

21610

8. Інші витрати

23498,7

0,017

23498,7

0,019

23498,7

0,0177

70496,1

9. Реклама

16666,666

0,012

16666,666

0,013

16666,666

0,0125

50000

Разом

3411263,6

2,574

3212297,4

2,693

3640664,3

2,7476

10264225

Загальна собівартість продукції дорівнює 10264225 грн.

Виходячи з отриманих даних необхідно розрахувати окремо постінні та змінні витрати. Постійні витрати це ті, що прямо не залежать від обсягу виробництва, а змінні - ті, що прямо залежать від нього.

Розподілемо втрати на постійні та змінні. Таблиця 2.16.

Таблиця 2.16-Постійна та змінні витрати

Види витрат

Постійні витрати, грн.

Змінні витрати, грн.

Сировина й матеріали

9665596,769

Паливо

25552,8

Електроенергія для виробництва

14560,16

Електроенергія на освітлення

81600

ФОП з нарахуваннями

122809,5

122809,5

Оренда приміщень

212000

Амортизація основних фондів

21610

Реклама

50000

Інші витрати

70496,1

70496,1

Всього

476915,6

9980615,329

Розділ 3. Оцінка ефективності фінансово-господарській діяльності ТОВ "АТ-Крим"

Делись добром ;)