Аналіз діяльності підприємства "АТ-Крим"
2.4 Оцінка потреби в оборотних фондах
"Собівартість продукції підприємства - це витрати підприємства на виготовлення продукції у грошовому еквіваленті" [3, с.12].
Собівартість продукції підприємства може бути представлена у вигляді кошторису витрат чи калькуляції продукції.
"Згідно з Методичними рекомендаціями з формування собівартості продукції в промисловості кошторис витрат включає наступні елементи:
- матеріальні витрати (за вирахуванням вартості поворотних відходів);
- витрати на оплату праці;
- відрахування на соціальні потреби;
- амортизація основних засобів;
- інші витрати" [4, c. 18].
"Калькуляція - визначення витрат у вартісній (грошовій) формі на виробництво одиниці або групи одиниць виробів, або на окремі види виробництв" [3, с.23].
Для визначення собівартості одиниці продукції для початку необхідно розрахувати річну потребу необхідної сировини всього і у асортиментному розрізі.
Таблиця 2.5- Розрахунок необхідної маси вихідної сировини в деньза технологією
Найменування продукції |
Кількість, упаковок, т.. |
Cировина та матеріали |
Маса необхідної сировини, кг. |
|
"заварні" |
500 |
Мука пшеничная 1 сорт |
47,2 |
|
Сахар-песок |
23,6 |
|||
Молоко |
21,2 |
|||
Патока |
3,901 |
|||
Маргарин |
3,927 |
|||
Ванилин |
0,018 |
|||
Сода питевая |
0,154 |
|||
аммоний углекислый |
0,408 |
|||
пакувальний матеріал |
1125 |
|||
"молочні" |
450 |
Мука пшеничная 1 сорт |
42,48 |
|
Сахар-песок |
21,24 |
|||
Молоко |
19,08 |
|||
Патока |
3,5109 |
|||
Маргарин |
3,5343 |
|||
Ванелин |
0,0162 |
|||
Сода питевая |
0,1386 |
|||
Згущенное молоко |
3,467 |
|||
аммоний углекислый |
0,3672 |
|||
пакувальний матеріал |
1013 |
|||
"медові" |
500 |
Мука пшеничная 1 сорт |
47,2 |
|
Сахар-песок |
23,6 |
|||
Меланж |
35,37 |
|||
Патока |
3,901 |
|||
Маргарин |
3,927 |
|||
Ванелин |
0,018 |
|||
Сода питевая |
0,154 |
|||
Мед |
16 |
|||
аммоний углекислый |
4,08 |
|||
Молоко |
156,55 |
|||
пакувальний матеріал |
1125 |
Розрахуємо потреби в оборотних засобах на рік.
Потреби в оборотних засобах на рік становлять 4550574 5грн.
Дані наведені в таблиці 2.6
Таблиця 2.6 - Розрахунок потреби в сировині, додаткових матеріалів за технологічним процесом на рік
№ п/п |
Найменування сировини та матеріалів |
Кількість, кг |
Ціна, грн. |
Вартість, грн. |
|
Сировина |
|||||
1 |
Мука пшеничная 1 сорт |
36273,2 |
2,67 |
96849,4 |
|
2 |
Сахар-песок |
18136,6 |
5 |
90683 |
|
3 |
Молоко |
52159,95 |
6,21 |
323913 |
|
4 |
Патока |
2997,9185 |
8,36 |
25062,6 |
|
5 |
Маргарин |
3017,8995 |
9,51 |
28700,2 |
|
6 |
Ванелин |
13,833 |
93 |
1286,47 |
|
7 |
Сода питевая |
118,349 |
3,8 |
449,726 |
|
8 |
аммоний углекислый |
1286,628 |
12,95 |
16661,8 |
|
9 |
мед |
4240 |
30,2 |
128048 |
|
10 |
згущенное молоко |
918,755 |
21,11 |
19394,9 |
|
11 |
меланж |
9373,05 |
29,32 |
274818 |
|
Разом |
128536,183 |
1005867 |
|||
Пакувальні матеріали |
|||||
1 |
пакувальні матеріали |
8645625 |
0,41 |
3544706,25 |
|
Всього |
4550574 |
Іноді у діяльності підприємства трапляються такі обставини, коли затримуються поставки тієї чи іншої сировини. Для усунення негативних наслідків недопоставок та підтримання безперебійного виробництва необхідно формувати певний запас оборотних матеріалів на підприємстві
Розрахуємо потреби сировини та додаткових матеріалів з урахуванням транспортних запасів на рік. Розрахунки наведені у таблиці 2.7.
Таблиця 2.7 - Потреби сировини та додаткових матеріалів з урахуванням транспортних запасів на рік.
№ з/п |
Найменування сировини |
Річна потреба, кг |
Кіл-сть робочих днів |
Денна потреба, кг |
Період зриву поставки, днів |
Транспортний запас |
|||
Сировина |
Кіл-сть, кг |
Цінагрн. |
Вартість, грн. |
||||||
1 |
Мука пшеничная 1 сорт |
357432 |
265 |
1348,8 |
1,5 |
2023,2 |
2,67 |
1431515,16 |
|
2 |
Сахар-песок |
176309,8 |
265 |
665,32 |
1 |
665,32 |
5 |
881549 |
|
3 |
Молоко |
148227,7 |
265 |
559,35 |
2,5 |
1398,3 |
6,21 |
2301235,82 |
|
4 |
Патока |
29979,18 |
265 |
113,12 |
1 |
113,12 |
8,36 |
250625,987 |
|
5 |
Маргарин |
28778,73 |
265 |
108,59 |
2 |
217,19 |
9,51 |
547371,54 |
|
6 |
Ванелин |
138,33 |
265 |
0,522 |
1 |
0,522 |
93 |
12864,69 |
|
7 |
Сода питевая |
1181,9 |
265 |
4,46 |
0,5 |
2,23 |
3,8 |
2245,61 |
|
8 |
аммоний углекислый |
3243,6 |
265 |
12,24 |
1 |
12,24 |
12,9 |
42004,62 |
|
9 |
мед |
4240 |
265 |
16 |
2,5 |
40 |
30,2 |
320120 |
|
10 |
згущенное молоко |
9187,55 |
265 |
34,67 |
1 |
34,67 |
21,1 |
193949,181 |
|
11 |
меланж |
9373,05 |
265 |
35,37 |
0,5 |
17,685 |
29,3 |
137408,913 |
|
Разом |
768091,9 |
265 |
2898,46 |
6120890,52 |
|||||
Тара та пакувальні матеріали |
|||||||||
1 |
пакувальні матеріали |
8645625 |
265 |
32625 |
1 |
32625 |
0,41 |
3544706,25 |
|
всього |
9665596,77 |
Усі ціни представлені виходячи з тарифів на воду, що затверджені на 2011 рік та ринкових цін на продукцію.
Транспортний запас сировини та допоміжних матеріалів становить 9665596,77 грн.
Розрахуємо поточний запас сировини та доомжних матеріалів. Розрахунки наведені у таблиці 2.8
Таблиця 2.8- Розрахунок поточного запасу сировини та допоміжних матеріалів
№ з/п |
Найменування сировини |
Річна потребакг |
Кіл-сть робочих днів на рік |
Денна потребакг |
Період між поставкаминів |
Поточний запас |
|||
Сировина |
Кіл-сть, кг |
Ціна грн. |
Вартістьгрн. |
||||||
1 |
Мука пшенична 1 сорт |
36273,2 |
265 |
136,88 |
1 |
136,8 |
2,67 |
96849,44 |
|
2 |
Сахар-песок |
18136,6 |
265 |
68,44 |
0,5 |
34,22 |
5 |
45341,5 |
|
3 |
Молоко |
52159,95 |
265 |
196,83 |
1 |
196,8 |
6,21 |
323913,3 |
|
4 |
Патока |
2997,9185 |
265 |
11,3129 |
2 |
22,62 |
8,36 |
50125,2 |
|
5 |
Маргарин |
3017,8995 |
265 |
11,3883 |
0,5 |
5,694 |
9,51 |
14350,11 |
|
6 |
Ванелин |
13,833 |
265 |
0,0522 |
1 |
0,05 |
93 |
1286,469 |
|
7 |
Сода питевая |
118,349 |
265 |
0,4466 |
1 |
0,446 |
3,8 |
449,7262 |
|
8 |
аммоній углекисли |
1286,628 |
265 |
4,8552 |
1 |
4,855 |
12,9 |
16661,83 |
|
9 |
мед |
4240 |
265 |
16 |
0,5 |
8 |
30,2 |
64024 |
|
10 |
згущенное молоко |
918,755 |
265 |
3,467 |
0,5 |
1,7335 |
21,1 |
9697,459 |
|
11 |
меланж |
9373,05 |
265 |
35,37 |
2 |
70,74 |
29,3 |
549635,7 |
|
Разом |
128536,18 |
265 |
485,042 |
2 |
970,08 |
1172335 |
|||
Тара та пакувальні матеріали |
|||||||||
1 |
пакувальні матеріали |
8645625 |
265 |
32625 |
0,5 |
16312,5 |
0,41 |
1772353,1 |
|
всього |
2944687,8 |
Поточний запас сировини та допоміжних матріалів за рік складає 2944687,8 грн.
Розрахуємо страховий запас сировини та допоміжних матеріалів. Розрахунки на ведені у таблиці 2.9
Витрати на страховий запас сировини та допоміжних матеріалів станови 736171,95 грн .
Таблиця 2.9-Розрахунок страхового запасу сировини та допоміжних матеріалів (25% від поточного)
№ з/п |
Найменування сировини |
Поточний запас, кг |
Страховий запас сировини |
|||
Сировина |
Кількість, кг |
Ціна, грн. |
Вартість, грн. |
|||
1 |
Мука пшеничная 1 сорт |
136,88 |
34,22 |
2,67 |
24212,361 |
|
2 |
Сахар-песок |
34,22 |
8,555 |
5 |
11335,375 |
|
3 |
Молоко |
196,83 |
49,2075 |
6,21 |
80978,32238 |
|
4 |
Патока |
22,6258 |
5,65645 |
8,36 |
12531,29933 |
|
5 |
Маргарин |
5,69415 |
1,4235375 |
9,51 |
3587,528031 |
|
6 |
Ванелин |
0,0522 |
0,01305 |
93 |
321,61725 |
|
7 |
Сода питевая |
0,4466 |
0,11165 |
3,8 |
112,43155 |
|
8 |
аммоний углекислый |
4,8552 |
1,2138 |
12,95 |
4165,45815 |
|
9 |
мед |
8 |
2 |
30,2 |
16006 |
|
10 |
згущенное молоко |
1,7335 |
0,433375 |
21,11 |
2424,364756 |
|
11 |
меланж |
70,74 |
17,685 |
29,32 |
137408,913 |
|
Разом |
970,0844 |
242,5211 |
293083,6704 |
|||
Тара та пакувальні матеріали |
||||||
1 |
пакувальні матеріали |
16312,5 |
4078,125 |
0,41 |
443088,2813 |
|
разом |
443088,2813 |
|||||
всього |
736171,9517 |
Позавиробничі витрати - витрати, повязані з реалізацією проведеної продукції, які входять в повну собівартість продукції понад її виробничу собівартість: витрати на тару і упаковку продукції на складах; витрати на доставку продукції на станцію відправлення; витрати на завантаження; комісійні збори збутовим організаціям; рекламні витрати і ін.
Таблиця 2.10-Позавиробничі витрати
Витрати |
В місяць |
За рік |
|
Реклама |
4166,6 |
50000 |
|
Разом |
50000 |
Розрахуємо потреби в пальних матеріалах. Розрахунки наведені в таблиці 2.11.
Таблиця 2.11 - Розрахунок потреби в пальних матеріалах
Транспортні засоби |
Призначення транспортного засобу |
Середньодобовий пробіг, км |
Кількість робочих днів на місяць |
Загальний пробіг за місяць, км |
Норма витрати палива, л/100 км |
Витрати палива за місяць, л |
Вид палива (марка бензину) |
Ціна, грн./л |
Витрати на паливо, грн./міс. |
Витрати на паливо, грн./рік |
|
Hyundai HD 65 |
перевезення |
30 |
15 |
450 |
12 |
54 |
Дт |
9,1 |
491,4 |
5896,8 |
|
Hyundai HD 65 |
перевезення |
100 |
15 |
1500 |
12 |
180 |
Дт |
9,1 |
1638 |
19656 |
|
Разом |
25552,8 |
Таблиця 2.12 - Розрахунок витрат на електроенергію для виробництва
Вид обладнання |
Кількість обладнання, шт |
Споживання потужності кВт/год. |
Кількість роботи на рік, годин |
Тариф за 1 кВт/год, грн. |
Сума витрат на рік, грн. |
|
Тестомесильна машина |
2 |
1,05 |
4240 |
0,34 |
3027,36 |
|
Формовочна машина |
2 |
1 |
4240 |
0,34 |
2883,2 |
|
Туннельна піч |
2 |
1,5 |
4240 |
0,34 |
4324,8 |
|
Упаковочні машини |
3 |
1 |
4240 |
0,34 |
4324,8 |
|
всього |
14560,16 |
Таблиця 2.13- Розрахунок витрат електроенергії на освітлення
Потужність лампочки, кВт/год. |
Кількість лампочок, шт. |
Час роботы на добу, час. |
Кількість днів на рік, днів |
Тариф за 1 кВт/год., грн |
Сума витрат на рік, грн. |
|
0,6 |
200 |
8 |
250 |
0,34 |
81600 |
|
Разом |
81600 |
Таблиця 2.14- Інші витрати
інвентарь |
кількість |
Ціна,шт |
Загальна вартість |
Вартість за рік,грн |
|
швабра |
5 |
23,21 |
116,05 |
232,1 |
|
віник |
5 |
12,8 |
64 |
128 |
|
совок |
5 |
4,4 |
22 |
44 |
|
граблі |
3 |
32 |
96 |
192 |
|
канцелярія |
5000 |
||||
Компьютер |
4 |
50000 |
|||
Принтер |
1 |
3000 |
|||
Телефон(факс) |
2 |
3000 |
|||
Кофеварка |
1 |
500 |
|||
Холодильник та бит. прибори |
2 |
4400 |
|||
Телевізор |
1 |
4000 |
|||
Всього: |
70496,1 |
Розрахунок собівартість продукції
Собівaртість продyкції - сума грошових витрат підприємства (фірми), на виробництво і збут одиниці продукції, виконання робіт та надання послуг. Від собівартості продукції залежить кінцевий показник діяльності підприємств -- прибутковість.
Розрахуємо загальну собівартість продукції та по кожному виду окремо. Дані наведені в таблиці 2.15.
Таблица2.15- Калькуляція собівартості продукції
Витрати |
"заварные" |
"молочные" |
"медовые" |
Всього на рік, грн. |
||||
Всього, грн. |
На 1 прод-ції, грн. |
Всього, грн. |
На 1 прод-ції |
Всього, грн. |
На 1 прод-ції, грн. |
|||
1. Сировина й матеріали |
3211720,7 |
2,423 |
3012754,5 |
2,526 |
3441121,4 |
2,5970 |
9665596,8 |
|
2. Паливо |
8517,6 |
0,006 |
8517,6 |
0,007 |
8517,6 |
0,0064 |
25552,8 |
|
3. Ел/энергія для виробництва |
4853,3866 |
0,003 |
4853,3866 |
0,004 |
4853,3866 |
0,0036 |
14560,16 |
|
4. Ел/энергія на освітлення |
27200 |
0,020 |
27200 |
0,022 |
27200 |
0,0205 |
81600 |
|
5. ФОП с на-рахуваннями |
40936,5 |
0,030 |
40936,5 |
0,034 |
40936,5 |
0,0308 |
122809,5 |
|
6.Будівнмцтво приміщень |
70666,666 |
0,053 |
70666,666 |
0,059 |
70666,666 |
0,0533 |
212000 |
|
7. Амортизац. осн. фондів |
7203,3333 |
0,005 |
7203,3333 |
0,006 |
7203,3333 |
0,0054 |
21610 |
|
8. Інші витрати |
23498,7 |
0,017 |
23498,7 |
0,019 |
23498,7 |
0,0177 |
70496,1 |
|
9. Реклама |
16666,666 |
0,012 |
16666,666 |
0,013 |
16666,666 |
0,0125 |
50000 |
|
Разом |
3411263,6 |
2,574 |
3212297,4 |
2,693 |
3640664,3 |
2,7476 |
10264225 |
Загальна собівартість продукції дорівнює 10264225 грн.
Виходячи з отриманих даних необхідно розрахувати окремо постінні та змінні витрати. Постійні витрати це ті, що прямо не залежать від обсягу виробництва, а змінні - ті, що прямо залежать від нього.
Розподілемо втрати на постійні та змінні. Таблиця 2.16.
Таблиця 2.16-Постійна та змінні витрати
Види витрат |
Постійні витрати, грн. |
Змінні витрати, грн. |
|
Сировина й матеріали |
9665596,769 |
||
Паливо |
25552,8 |
||
Електроенергія для виробництва |
14560,16 |
||
Електроенергія на освітлення |
81600 |
||
ФОП з нарахуваннями |
122809,5 |
122809,5 |
|
Оренда приміщень |
212000 |
||
Амортизація основних фондів |
21610 |
||
Реклама |
50000 |
||
Інші витрати |
70496,1 |
70496,1 |
|
Всього |
476915,6 |
9980615,329 |
Розділ 3. Оцінка ефективності фінансово-господарській діяльності ТОВ "АТ-Крим"