Анализ деятельности ООО "Альфа-Мебель"

отчет по практике

4. Экономический и трудовой потенциал предприятия

Исходным моментом в расчетах показателей прибыли является оборот предприятия по реализации продукции. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризует завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств предприятия в денежную форму и начало нового витка в обороте всех средств. Изменения в объеме реализации продукции оказывают наиболее чувствительное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому финансовый отдел должен организовать ежедневный оперативный контроль за процессом отгрузки и реализации продукции

Таблица 2 - Объем продаж по видам продукции за 2010 - 2012 гг.

Продукция

Реализовано в 2010 г, млн. руб.

Реализовано в 2011 г. млн. руб.

Реализовано в 2012 г, млн. руб.

Изменение 2011 к 2010гг.

Изменение 2012 к 2011гг.

млн. руб.

%

млн. руб.

%

Млн. руб.

%

Млн. руб.

%

Млн. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Мебель для комнат

45 000

54,22

43 000

50,59

47 000

48,45

2000

-5,77

4000,0

109,3

Кухонная мебель

21 000

25,30

28 000

32,94

32 000

32,99

11000

7,69

4000,0

114,3

Прочие

17 000

20,48

14 000

16,47

18 000

18,56

1000

-1,92

4000,0

128,6

Итого:

83 000

100

85 000

97 000

100

14000

---

12000,0

114,2

Очевидно, что общий объем продаж в денежном выражении в 2010 году составлял 83000 млн. рублей, в 2011 году - 85000млн. рублей, 2012 году - 97000 млн. рублей. То есть объем выпуска продукции увеличился. Рост объема выпуска продукции вызван расширением рынков сбыта продукции и заключением договоров с новыми покупателями. Увеличение объема выпуска сказалось и на структуре выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 2010 году в общем объеме производства занимала мебель для комнат (54,2 %), в 2011, 2012 годах удельный вес уменьшился и на 2012 год составлял 48,9 %. В то же время увеличился удельный вес кухонной мебели в общем объеме продукции. Если в 2010 году он составлял 25,3 %, то в 2012 году - 32,9 %.

Исходным моментом в расчетах показателей прибыли является оборот предприятия по реализации продукции. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризует завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств предприятия в денежную форму и начало нового витка в обороте всех средств. Изменения в объеме реализации продукции оказывают наиболее чувствительное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому финансовый отдел должен организовать ежедневный оперативный контроль за процессом отгрузки и реализации продукции.

Как видно из таблицы 2 предприятие «Альфа - Мебель» в 2011 году имело балансовую прибыль 646,0 тыс. руб., которая составила 8,2% от выручки. Этот показатель с каждым годом увеличивается, что характеризует деятельность предприятия с положительной стороны. Высок процент себестоимости продукции. Ее доля в структуре выручки от реализации снижается.

Прибыль отчетного года в течение анализируемого периода возрастает. Данные результаты позволяют сделать вывод о повышении прибыльности «Альфа-Мебель».

Наличие положительного финансового результата - основное условие хорошего финансового состояния предприятия. Поэтому важным этапом финансового анализа является оценка уровня различных показателей, связанных с прибылью предприятия.

Рентабельность (удельная прибыль, прибыльность) - важнейший индикатор финансового состояния предприятия. Показатели рентабельности широко используются в финансовом и управленческом анализе.

Для оценки рентабельности рассчитывается два типа показателей:

1) показатели рентабельности предприятия;

2) показатели рентабельности продукции.

Так же широко используются при оценке финансового состояния предприятия коэффициент автономии собственных средств и коэффициент ликвидности (быстрой и текущей):

Коэффициент быстрой ликвидности - характеризует прогнозируемые платежные возможности при условии своевременных расчетов с дебиторами. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,5 до 1. Формула для расчета:

Кб.л. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства

Коэффициент текущей ликвидности - характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами. Рекомендованное значение составляет от 1 до 2. Формула для расчета:

Кт.л. = Текущие активы / Текущие обязательства.

Все показатели финансового результата предприятия ООО «Альфа-Мебель» представлены в таблице 3 .

Таблица 3 - Финансовые показатели ООО «Альфа-Мебель»

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Отклонения2011 г к 2010 г.

Отклонения2012 г к 2011 г.

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

Абсол.

Абсол.

Абсол.

В %

Абсол.

В %

Выручка от реализации

1 839,0

100,00

7 882,0

100,00

13 400,0

13 400,0

6043,0

428,7

5518,0

170,0

Себестоимость

1 724,0

93,75

7 236,0

91,80

10 177,0

10 177,0

5512,0

419,8

2941,0

140,1

Прибыль от реализации

115,0

6,25

646,0

8,20

3 223,0

3 223,0

531,0

561,7

2577,0

498,8

Прочие операционные доходы

745,0

40,51

11,0

0,14

337,0

337,0

-734,0

1,47

326,0

306,1

Прочие операционные расходы

153,0

8,32

---

---

---

---

---

---

---

---

Прибыль (убыток) от ФХД

707,0

38,44

657,0

8,34

3 560,0

3 560,0

-50,0

92,9

2903,0

541,9

Прочие внереализационные доходы

15,0

0,82

14,0

0,18

24,0

24,0

-1,0

93,3

10,0

171,4

Прочие внереализационные расходы

256,0

13,92

351,0

4,45

172,0

172,0

95,0

137,1

-179,0

49,0

Прибыль отчетного периода

466,0

25,34

320,0

4,06

3 412,0

3 412,0

-146,0

68,7

3092,0

1066,7

Проанализируем также состав и структуру персонала ООО «Альфа-Мебель» за 2010-2012 гг.

предприятие финансовый показатель

Таблица 4 - Анализ структуры персонала ООО «Альфа-Мебель» за 2010-2012 гг.

Показатели

2010 год

2011 год

2012 год

Изменения

2012 г. к 2010 г.

(+,-)

Факт

Доля

%

Факт

Доля %

Факт

Доля

%

Абс.

Темпы роста,%

1. Среднесписочная численность, чел., в т.ч.:

19

100

19

100

18

100

-1

94,7

- основной персонал

13

68,4

13

68,4

12

66,6

-1

92,3

- АУП,ПОП

6

31,6

6

31,6

6

33,4

0

100,0

Из данных таблицы 4 можно сделать вывод, что по состоянию на 2012 год практически в полной мере обеспечено персоналом, так как среднесписочная численность ниже плана лишь на 1 человека или 5,3%. При этом недостаток кадров наблюдается по основному персоналу предприятия.

По отношению к 2010 году среднесписочная численность работников снизилась на 1 чел. или на 5,3 %.

Таким образом, организационную структуру предприятия «Мебель на заказ» можно охарактеризовать как линейную. Линейная структура является наиболее прямым и непосредствен-ным типом отношений распорядительства - подчинения, характе-ризуемым полной ответственностью руководителя за резуль-таты деятельности его подчиненных и соответственно его наи-более широкими прямыми полномочиями по изданию приказов и распоряжений, касающихся как целей и задач, которые ста-вятся перед подчиненными, так и их действий, направленных на достижение этих целей и задач.

Таблица 5 - Относительные показатели движения трудовых ресурсов ООО «Альфа-Мебель» за 2010 - 2012 год

Показатель

2010 год

2011 год

2012 год

Изменение

к 2010 г.

к 2011 г.

среднесписочная численность персонала

19

19

18

0,0

-1,0

коэффициент оборота по приему работников

0,44

0,36

0,38

-0,06

0,02

коэффициент оборота по выбытию работников

0,41

0,36

0,33

-0,08

-0,03

коэффициент текучести кадров

0,36

0,36

0,33

-0,03

-0,03

коэффициент постоянства кадров

0,64

0,64

0,67

-0,03

-0,03

Таким образом, в целом относительные показатели движения трудовых ресурсов ООО «Альфа-Мебель» имеют довольно высокие значения. Положительным моментом в деятельности предприятия является то, что коэффициент оборота по приему превышает величину коэффициента оборот по выбытию - на 0,03. Коэффициент интенсивности оборота работающих составляет 1,914, то есть на одного среднесуточного работника приходится 1,914 человека (приблизительно 2) оборота.

Делись добром ;)