Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства та розробка шляхів її вдосконалення на прикладі ВАТ "АТП-16354"
2
витрати на ТО и Р рухомого складу
276,319
273,556
99,0
-1
3,1
2,8
амортизація рухомого складу
83,1
63,4
76,2
-23,8
8,4
8,1
податки та збори
314,5
293,8
93,4
-6,6
1,17
0,9
інші витрати
436,3
455,4
104,3
4,3
20,83
24,7
Вплив зміни загальної суми витрат на перевезення на зміну собівартості одиниці транспортної роботи визначається за формулою
, % . (6.1)
Вплив зміни пасажирообігу на собівартість одиниці транспортної роботи визначається за формулою
, %, (6.2)
;
З розрахунків видно, що загальна сума витрат на перевезення на зміну собівартості одиниці транспортної роботи впливає позитивно, а зміна вантажообороту на собівартість одиниці транспортної роботи впливає негативно.
6.3 Аналіз доходів підприємства
Вихідні дані для аналізу доходів представлено в таблиці 6.2.
Таблиця 6.2 - Вихідні дані для аналізу доходів
Фактори |
Значення |
||
план |
факт |
||
Чисельність персоналу |
44 |
40 |
|
Продуктивність праці |
2307,3 |
2176,6 |
|
Середньорічна вартість основних фондів |
1246,1 |
929,65 |
|
Фондовіддача |
1,27 |
1,59 |
Вплив зміни основних факторів на доходи визначити за допомогою прийому обчислення абсолютних різниць за формулами:
- вплив зміни продуктивності праці на доходи
, тис.грн. (6.3)
- вплив зміни чисельності персоналу на доходи
, тис.грн. (6.4)
вплив зміни середньорічної вартості основних фондів на доходи
, тис.грн. (6.5)
- вплив зміни фондовіддачі на доходи
, тис.грн. (6.6)
Найбільший позитивний вплив на приріст доходів має зміна продуктивності праці, а зміна чисельності персоналу впливає негативно.
6.4 Аналіз прибутку підприємства
Приведемо значення прибутку за 5 років роботи (таблиця 6.3).
Таблиця 6.3 - Прибуток підприємства за 2003 - 2007 роки
Роки |
Значення прибутку, тис. грн. |
|
2003 |
- 69,5 |
|
2004 |
- 167,1 |
|
2005 |
- 88,7 |
|
2006 |
- 16 |
|
2007 |
-27,4 |
Вихідні дані для аналізу прибутку підприємства представлено в таблиці 6.4.
Таблиця 6.4 - Вихідні дані для аналізу прибутку підприємства
Фактори |
Значення |
||
план |
факт |
||
Собівартість 10 ткм, грн |
0,467 |
0,472 |
|
Доходна ставка 10 ткм, грн |
0,53 |
0,49 |
|
Вантажообіг, ткм |
192445,37 |
209011,9 |
Вплив зміни обсягу транспортної роботи , доходної ставки і собівартості перевезень на прибуток встановити за допомогою прийому обчислення абсолютних різниць за формулами
грн, (6.7)
, грн, (6.8)
, грн, (6.9)
(209011900 - 192445376,7)*(0,53 - 0,467) = 1043,69 грн.;
(0,49 - 0,53) 209011900 = - 8360,476 грн.;
(0,467 - 0,472) 209011900 = -1045,059 грн.
З розрахунків видно, що доходна ставка і собівартість перевезень негативно впливають на прибуток підприємства.
6.5 Аналіз обігових коштів
Склад та структура обігових коштів представлені у таблиці 6.5.
Таблиця 6.5 - Склад та структура обігових коштів
Показники |
На початокроку |
На кінець року |
Абсолютне відхилення, тис.грн. |
Структура, % |
||
початок |
кінець |
|||||
1 |
Делись добром ;)^ |