Аналіз фінансового стану ЗАТ КФ "Лагода" за 2007-2008 роки
3. Аналіз фінансової звітності підприємства ЗАТ КФ «Лагода»
кондитерський господарський ліквідність платоспроможність
3.1 Загальний аналіз активів і пасивів
Наступним етапом аналізу фінансової звітності підприємства є аналіз і оцінка фінансового потенціалу підприємства, який здійснюється через оцінку структури та динаміки активів і пасивів підприємства. Тому наступним нашим кроком аналізу є побудова таблиці аналітичного групування статей активу та пасиву балансу підприємства за 2008рік.
Агрегований баланс статей активу
Статті активу балансу |
код рядка |
На початок року |
На кінець року |
Абсолютне відхилення |
Темп зростання |
|
1. Необоротні активи |
080 |
11525 |
11715 |
190 |
1,02 |
|
2. Оборотні активи: |
||||||
2.1 Запаси |
?100-140 |
15182 |
10288 |
-4894 |
0,678 |
|
2.2 Дебіторська заборгованість |
161 |
17072 |
29135 |
12063 |
1,71 |
|
2.3 Інша дебіторська заборгованість |
?150, 170-210 |
6837 |
5879 |
-958 |
0,86 |
|
2.4 Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.5 Грошові кошти та їх еквіваленти |
?230,240 |
-578 |
100 |
678 |
-0,17 |
|
Всього оборотних активів |
260 |
38676 |
46493 |
7817 |
1,20 |
|
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
4. Необоротні активи утримані для продажу |
275 |
247 |
0 |
-247 |
0 |
|
Баланс |
50448 |
58208 |
7760 |
1,15 |
Агрегований баланс статей пасиву
Статті балансу |
код рядка |
На початок року |
На кінець року |
Абсолютне відхилення |
Темп зростання |
|
1. Власний капітал |
380 |
17436 |
18414 |
978 |
1,06 |
|
2. Забезпечення наступних витрат і платежів |
430 |
0 |
1 |
1 |
- |
|
3. Довгострокові зобовязання |
480 |
0 |
21450 |
21450 |
- |
|
4. Поточні зобовязання |
||||||
4.1 Короткострокові кредити банків |
500 |
3750 |
2110 |
-1640 |
0,56 |
|
4.2 Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями |
510 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
4.3 Кредитна заборгованість за товари, послуги, роботи |
530 |
28878 |
15656 |
-13222 |
0,54 |
|
4.4 Інші поточні зобовязання |
?520, 540-610 |
384 |
577 |
193 |
1,50 |
|
Усього поточних зобовязань |
620 |
33012 |
18343 |
-14669 |
0,56 |
|
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Баланс |
640 |
50448 |
58208 |
7760 |
1,15 |
З даних агрегованого балансу можемо зробити висновок, що в цілому валюта балансу ЗАТ КФ «Лагода» зросла на кінець 2008року на 7760 тис.грн. порівняно з початком звітного періоду. Такі зрушення відбулися за рахунок наступних змін: Необоротні активи зросли на 190 тис. грн за рахунок приросту власного капіталу на 978 тис.грн(6%) та довгострокових зобовязань на 21450 тис.грн. Такі зміни можуть свідчити про зростання та намагання розширення бізнесу, вкладання грошей у нові інвестиційні проекти, але в той же час і про значні ризики, які підприємство отримала разом із зростанням зобовязаннями. Збільшення довгострокових зобовязань може бути свідченням того, що підприємство має наміри виходити на нові ринки, тобто розширювати діяльність і має низку проектів з довготривалою перспективою, фінансування яких неможливе без значних коштів. Зростання власного капіталу може бути свідченням значної частки власного капіталу у джерелах фінансування, але для цього необхідно провести більш детальний аналіз на основі показників фінансової стійкості. Оборотні активи підприємства збільшилися у більшій мірі за рахунок зростання дебіторської заборгованості на 12063 тис. грн. або 71%, що є негативним явищем і свідчить про зменшення виплат від покупців і загрожує ускладненням відносин із кредиторами. У той же час ми маємо зменшення запасів на 4894 тис. грн., що може бути свідченням як збільшення їх оборотності, так і звуження виробництва у звітному періоді порівняно з попереднім. Позитивним явищем є зростання грошових коштів у касі і на рахунках на 678 тис.грн, що є дійсно свідченням збільшенням оборотності активів. До того ж поточні зобовязання у звітному періоді зменшилися 14669тис.грн, що є позитивним показником того, що наше підприємство змогло покрити значну частину короткострокових зобовязань і кредитів та інших поточних зобовязань у ході операційного циклу.
Візуальна модель балансу
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
Неборотні активи 23,3% Власний капітал 34,6% Оборотні активи 76,7% Поточні зобовязання 65,4% |
Неборотні активи 20,1% Власний капітал 31,6% Оборотні активи 79,9% Довгострокові Зобовязання 36,9% Поточні зобовязання 31,5% |
На початок року в активах переважали оборотні активи (76,7%), водночас необоротні активи становили 23,3%. Довгострокові зобовязання становили на початок періоду 0, тому активи фінансувалися за рахунок власного капіталу, що становив 34,6%,поточні зобовязання становили 65,4%. Зі структури видно, що ми можемо погасити наші зобовязання за допомогою оборотних активів, що є гарним результатом діяльності підприємства у даному періоді. На кінець року структура балансу дещо змінилась. Зокрема, оборотні активи зросли до 79,9%, водночас зменшились необоротні активи до 20,1%. Власний капітал становив 31,6%, що свідчить про його зменшення, поточні зобовязання також зменшилися майже в 2 рази до 31,5%, що показує успішний розрахунок з більшою частиною короткострокових зобовязань. Довгострокові, у свою чергу, зросли до 36,9%. У цілому, структура балансу свідчить про можливість покриття як довгострокових, так і короткострокових зобовязань за рахунок оборотних активів, що свідчить про швидку оборотність коштів і значну фінансову стійкість підприємства.