Анализ деятельности учреждения и разработка предложений по улучшению его работы на примере ГУК "Государственный зоологический парк Удмуртии"

курсовая работа

2.2 Анализ финансового состояния учреждения (анализ динамики баланса)

Результаты в любой сфере деятельности зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов. Профессиональное управление финансами требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить ситуацию в учреждении. Основным источником информации для анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс.

Таблица 10. - Бухгалтерский баланс ГУК "Зоопарк Удмуртии"

Строка

Наименование показателя

На 31.12.2009

На 31.12.2010

1

2

3

4

АКТИВ

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

120

Основные средства

465593

655934

190

Итого по разделу 1

465593

655934

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

210

Запасы

14091

8686

230

Дебиторская задолженность

16

67

1

2

3

4

260

Денежные средства

8

0

290

Итого по разделу 2

14115

8753

300

БАЛАНС

479708

664687

ПАССИВ

3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

470

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

479220,9

663707,7

490

Итого по разделу 3

479220,9

663707,7

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

620

Кредиторская задолженность

487,1

979,3

690

Итого по разделу 5

487,1

979,3

700

БАЛАНС

479708

664687

Анализ динамики баланса предприятия проводится в следующих направлениях:

· анализ ликвидности;

· анализ финансовой устойчивости;

· анализ рыночной устойчивости;

· анализ деловой активности.

Оценка ликвидности проводится с помощью следующих коэффициентов:

1) Коэффициент текущей ликвидности

К1 = ОС/ОП,

где ОС - сумма оборотных средств в сиде запасов и затрат, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных средств (290 стр. - 216 стр.); ОП - сумма срочных обязательств предприятия в виде краткосрочных кредитов банка, кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов (610+620+630+660).

К12009 = 14115/487,1=28,98

К12010 = 8753/979,3=8,94

Критическое значение К1 < 2,0 =>недостаточная активность использования заемных средств и как следствие, меньшее значение рентабельности собственного капитала.

2) Коэффициент критической ликвидности

К2 = ДСА/ОП,

где ДСА - сумма денежных средств (230+240+250+260+270).

К22009 = (16+8) /487,1=0,05

К22010 = 67/979,3=0,07

Нормальное значение коэффициента попадает в диапазон 0.7-1. Однако оно может оказаться недостаточным, если большую долю ликвидных средств составляет дебиторская задолженность, часть которой трудно своевременно взыскать. В таких случаях требуется большее соотношение.

3) Коэффициент абсолютной ликвидности

К3 = ДСФ/ОП,

где ДСФ - сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (250+260).

К32009 = 8/487,1=0,02, К32010 = 0

Критическое значение К3 < 0,2 => каждый день подлежит погашению не менее 2% краткосрочных обязательств компании.

Оценка финансовой устойчивости проводится, как с помощью абсолютных показателей, так и относительных.

Абсолютные показатели:

1) Излишек или недостаток собственных оборотных средств

К4 = СОС - ЗЗ,

где СОС - сумма собственных оборотных средств предприятия (490+640+641+650-190); ЗЗ - запасы и затраты (210+220-216).

К42009 = (479220,9-465593) - 14091=-463,1

К42010 = (663707,7-655934) - 8686=-912,3

2) Излишек или недостаток собственных оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных средств

К5 = СОСдз - ЗЗ,

где СОСдз - сумма собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств (490+590+640+641+650-190).

К52009 = (479220,9-465593) - -14091=-463,1

К52010 = (663707,7-655934) - 8686=-912,3

3) Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат

К6 = СОСдкз - ЗЗ,

где СОСдкз - сумма собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных средств (700-190).

К62009 = (479708-465593) - 14091=24

К62010 = (664687-655934) - 8686=67

Абсолютные показатели говорят о неустойчивом финансовом состоянии, вызывающем нарушения в платежеспособности, при котором еще сохраняется возможность восстановления равновесия.

Относительные показатели:

1) Обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования

К7 = СОС/ЗЗ

К72009 = 13627,9/14091=0,97

К72010 = 7773,7/8686=0,89

Критическое значение К7 < 0,6 => предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, в этом случае, необходимо привлекать заемные средства. Чем ниже значение коэффициента, тем выше финансовый риск и зависимость от кредиторов.

2) Обеспеченность запасов и затрат собственными и приравненными к ним долгосрочными заемными средствами

К8 = СОСдз/ЗЗ, К82009 = 13627,9/14091=0,97, К82010 = 7773,7/8686=0,89

К8 > 1 => Размер собственных источников и долгосрочных обязательств не достаточен для покрытия запасов.

Оценка рыночной устойчивости проводится с помощью следующих показателей:

1) Индекс постоянного актива

К9 = ОСВ/Исос,

где ОСВ - сумма основных средств и внеоборотных активов (190);

Исос - сумма источников собственных средств (490+640+641+650).

К92009 = 465593/479220,9=0,97

К92010 = 655934/663707,7=0,99

В 2010 году величина оборотных активов, создаваемых за счет заемных средств увеличилась на 2% по сравнению с прошлым 2009 годом.

2) Коэффициент автономии

К10 = Исос/ВБ,

где ВБ - сумма валюты баланса (300 или 700).

К102009 = 479220,9/479708=0,99

К102010 = 663707,7/664687=0,99

Исходя из расчетов К10, можно сказать, что все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами.

3) Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

К11 = ОВ/Исос,

где ОВ - сумма всех обязательств предприятия (590+690-640-641-650).

К112009 = 487,1/479220,9=0,001

К112010 = 979,3/663707,7=0,001

Кризисное значение К11 > 1,0 => зависимость предприятия от заемных средств очень маленькая. На 1 руб собственных средств приходится 0,1 коп.

4) Коэффициент маневренности

К12 = (Исос - ОСВ) /Исос

К112009 = (479220,9-465593) /479220,9=0,03

К112010 = 663707,7-655934) /663707,7=0,01

Кризисное значение К12 < 0,33 => Чем выше данный коэффициент, тем ниже риск, с которым связано владение машинами и оборудованием, быстро устаревающими в условиях научно-технического прогресса.

Деловая активность предприятия не будет рассчитана, так как в этом нет смысла. Следующие коэффициенты расчитаны с помощью выручки от реализации продукции, которой нет в данном балансе.

Делись добром ;)