Економічний аналіз підприємства

отчет по практике

8.Фінанси підприємства

Підприємства, якi працюють в умовах ринкових вiдносин, несуть повну вiдповiдальнiсть за своїми зобовязаннями перед ланками фінансово - кредитної системи, постачальниками, своїми працівниками, а також за результати своєї виробничо-фiнансової дiяльностi. Здатнiсть пiдприємства своєчасно погашати свої борговi зобовязання характеризують фiнансовий стан пiдприємства.

Пiд фiнансовим станом пiдприємства також розумiють рiвень його забезпеченостi вiдповiдним обсягом фiнансових ресурсiв, необхiдних для здiйснення ефективної господарської дiяльностi та своєчасного здiйснення грошових розрахункiв за своїми зобовязаннями.

Фiнансовий стан - це одна з найважливiших характеристик виробничо-фiнансової дiяльностi пiдприємств. Вiн може бути добрим чи поганим.

Кожне пiдприємство повинно прямувати до позитивного фiнансового стану, тобто до створення достатнього обсягу фiнансових ресурсiв, що виступає гарантом своєчасностi розрахункiв з постачальниками, бюджетом та iншими ланками фiнансової системи, подальшого економiчного та соцiального розвитку.

Оцiнка фiнансового стану пiдприємства повинна здiйснюватись за допомогою вирахування системи економiчних показникiв, якi характеризують господарсько-фiнансове становище господарюючих субєктiв.

Метою оцiнки фiнансового стану пiдприємства виступає пошук резервiв збiльшення його прибутковостi, рентабельностi i платоспроможностi.

Основними показниками, якi характеризують фiнансовий стан

підприємства є:

- прибутковiсть (рентабельнiсть);

- оптимальний розподiл прибутку;

- наявнiсть оптимальних розмiрiв власних оборотних активiв, якi забезпечують нормальний процес виробництва та реалiзацiї продукції;

- наявнiсть власних джерел формування оборотних активiв в обсязi, достатньому для їх покриття;

- платоспроможнiсгь пiдприємства та iнше.

Якщо пiдприємство досягає у вказаних напрямках необхiдних оптимальних параметрiв, його фiнансовий стан стiйкий. Якщо ж пiдприємство не отримує, скажiмо, прибуток у розмiрах, якi б забезпечували необхiдний прирiст власних фiнансових ресурсiв, його фiнансовий стан не може бути стiйким. Тому розгляд змiсту, порядку розрахунку вказаних показникiв, їх взаємозвязку i впливу на фiнансовий стан пiдприємства є досить суттєвим.

Визначення фінансового стану на нашому підприємстві здійснює бухгалтерія. Вона визначає основні показники, що потім доводяться до керівництва для прийняття управлінських рішень.

Терміни сплати податків:

ПДВ - сплачується щомісяця в кінці місяця ( 100 000грн ),

Податок на прибуток - сплачується через сорок днів після закінчення кварталу ( 30 000грн ),

Податок на землю - в кінці місяця ( 5 000грн ),

Відрахування до Пенсійного фонду - щомісячно до 20 числа ( 100 000грн ),

Збір за воду - через сорок днів після закінчення кварталу ( 500грн ),

Збір за забруднення - через сорок днів після закінчення кварталу (2000грн),

Податок на транспорт - через 14 днів після закінчення кварталу (14000грн),

Комунальний податок - щомісячно до 15 числа місяця ( 300грн ),

Відрахування насоціальне страхування - з виплатою заробітної плати (10 000грн ).

Під сутністю фінансової стійкості розуміють забезпечення запасів та витрат джерелами коштів для їх формування.

Фінансова стійкість - це такий стан підприємства, коли обєм його майна (активiв) достатнiй для погашення зобовязань, тобто пiдириємство є платоспроможним. Або, фiнансова стiйкiсть пiдприємства це таке його становище, коли вкладенi в пiдприємницьку дiяльнiсть ресурси окупаються за рахунок грошових надходжень вiд господарювання, а отриманий прибуток забезпечує самофiнансування та незалежнiсть пiдприємства вiд зовнiшнiх залучених джерел формування активiв. Визначається фiнансова стiйкiсть вiдношенням вартостi матерiальних оборотних активiв (запасiв та витрат) до величини власних та позичених джерел коштiв для їх формування.

Для характеристики фiнансової стiйкостi пiдприємства використовується система абсолютних та вiдносних показникiв. Найбiльш узагальнюючими абсолютними показчиками фiнансової стiйкостi є вiдповiднiсть або невiдповiднiсть (надлишок або нестача) джерел коштiв для формування запасiв i затрат, тобто рiзниня мiж сумою джерел коштiв i сумою запасiв i витрат(Таблиця 8.2).

Кавт=ВК/ВМ, ВК - власний капiтал, ВМ- вартiсть майна.

Кфс=ВК/ПК, ВК -- власнi кошти;ПК - позиковi кошти.

Кзвк=ВК/ОА, В К-- власнi кошти; ОА -- оборотиi активи.

Ксзвк=ПК/ВК, ПК - позикові кошти;В К - власнi кошти.

Ккзк=ДКВ/А, ДКВ - довгостроковi i короткостроковi вкладення; А - активи.

Кквк=ВК/А, ВК - власний капітал; А - активи.

за рахунок власних оборотних коштів і довгострокових кредитів.

Що ж до коефіцієнтів, що характеризують фінансову стійкість, то всі вони збігаються з нормативним значенням, що свідчить про фінансову стабільність ЗАТ”Житомирпроспецбуд”.

Оцінимо стан ліквідності на нашому підприємстві(Таблиця8.3).

Таблиця.8.3

Основні показники ліквідності ЗАТ “Житомирпроспецбуд”

Показник

Нормат.значення

2005р.

2006р.

Відхилення

К. абсолютної ліквідності

Ка.л. >0,2

0,015

0,06

0,045

К. критичної ліквідності

Кк.р.>1

1,10

1,15

0,05

К. покриття

Кпокр>1

1,28

1,49

0,21

Кабс.лік.=ГКЕ/ПЗ, де ГКЕ - грошові кошти та їх еквіваленти на початок(кінець) періоду, ПЗ - поточні зобовязання підприємства на початок(кінець) періоду;

Ккр.лік.=(ГКЕ+ПФІ+Дебз)/ПЗ, де ПФІ - поточні фінансові інвестиці на початок(кінець) періоду; ДебЗ - дебіторська заборгованість на початок(кінець) періоду;

Кпокр.=(ГКЕ+ПФІ+ДебЗ+З)/ПЗ, де З - запаси на початок(кінець) періоду

Найважливiшим показником фiнансового стану пiдприємства є лiквiднiсть, сутнсть якої нроявлясться у можливостi пiдприємства у будь-який момент розрахуватися за своїми зобовязаннями за допомогою майна, яке є на балансi, тобто в тому, як швидко пiдприємство може продати свої активи, отримати грошовi кошти i погасити вої борги, заборгованостi перед постачальниками, перед банком по поверненню кредитiв, перед бюджетом та позабюджетними централiзованими фондами по сплатi податкiв та платежiв, перед робiтниками по виплатi заробiтної плати та iнше.

В залежностi вiд того, якими платiжними засобами пiдприємство має можливiсть погасити свої зобовязання, розраховують декiлька показникiв лiквiдностi (платоспроможностi).

Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує частину поточної заборгованості яку підприємство може погасити найближчим часом, На нашому підприємстві цей показник вищий від норми лише у 2006р., що вказує на дію зовнішніх факторів на платоспроможність підприємства.

Коефіцієнт критичної ліквідності, характеризує очікувану платоспроможність підприємства через період через період, що дорівнює тривалості одного обороту дебіторської заборгованості. На нашому підприємстві за досліджуваний період цей показник підвищився на 0,05пункта, що є позитивним для підприєства.

Коефіцієнт покриття характеризує здатність підприємства погасити свої поточні зобовязання протягом періоду, що дорівнює тривалості обороту його оборотних активів. За два даних роки цей показник підвищився на 0,21пункт, це є в цілому плюсом для фінансового стану підприємства.

В цілому ж ліквідність(платоспроможність) нашого підприємства є доброю - найважливіший(коефіцієнт покриття) з показників перевищують їх нормативне значення.

Як бачимо характеристика даних показників показує їх неоднозначність. Але вона засвідчує загальну тенденцію до покращення фінансово-економічного стану нашого підприємства.

Делись добром ;)