Заходи щодо підвищення ефективності діяльності підприємства
2.5 Розрахунок економічної ефективності запропонованих заходів
Розрахунок економічної ефективності проводиться за такою методикою:
1. Визначення всіх видів економії:
а) економія по заробітній платі:
, (18)
де - кількість вивільнених робітників внаслідок сполучення операцій, грн.;
n - кількість змін;
- середня зарплата робітників, грн.;
Н - нарахування на заробітну плату - 37%;
Д - доплати до заробітної плати - 22%.
(грн.)
б) економія по зарплаті за рахунок зниження трудомісткості обробки
виробів:
, (19)
де - тарифна ставка І розряду;
- середній тарифний коефіцієнт;
- базова (планова) трудомісткість обробки виробу;
- річна планова програма по випуску.
(грн.)
в) економія по умовно-постійним витратам:
(20)
де г - умовно-постійні витрати на одиницю продукції, грн. (сума статей калькуляції 6, 7, 8);
В - відсоток збільшення обсягів виробництва.
Еупв=(21.6-21.62/1.215)*155480 =450892 (грн.)
г) економія сумарна:
, (21)
(грн.)
2. Визначення всіх видів витрат:
а) витрати на амортизацію (визначаються по формулі 11) :
— в звітному періоді:
ОФзв = 12*24000+5*7200+1*15800*2*26000=391600 (грн.)
Азв = 0.25*391600=97900 (грн.)
— в плановому періоді (розраховано в калькуляції):
(грн.)
б) витрати на електроенергію (визначаються по формулі 10):
— в звітному періоді:
(грн.)
— в плановому періоді (розраховано в калькуляції):
(грн.)
в) витрати на запчастини (12% від вартості основних фондів):
— в звітному періоді:
(грн.)
— в плановому періоді:
(грн.)
г) сумарні витрати:
, (22)
— в звітному періоді:
(грн.)
— в плановому періоді:
(грн.)
д) зміна витрат:
, (23)
(грн.)
3. Визначення показників ефективності витрат:
а) чиста економія (зниження собівартості):
, (24)
(грн.)
в) зниження трудомісткості:
, (25)
де - звітна (планова) трудомісткість виробу.
За рахунок заміни устаткування та поєднання деяких операцій технологічного процесу підприємство отримає чисту економію в розмірі 897581,12 грн, при цьому трудомісткість обробки виробу знизиться на 2,8%. Капітальні вкладення автоматично вважаються ефективними оскільки по плану вони менші ніж базовому році. Все це говорить про те, що запропоновані заходи економічно ефективні.
2.6 Розрахунок планового прибутку і аналіз факторів, що спричинили зміну прибутку
Розрахунок вихідних даних:
1. Фактично в базовому році:
а) виробнича собівартість:
, (26)
де - матеріальні витрати на одиницю продукції;
- річний звітний випуск(260*2*260=135200шт);
- звітні річні витрати на електроенергію
- звітна розцінка на одиницю продукції;
- звітні витрати на електроенергію.
(грн.)
б) адміністративно-збутові витрати:
, (27)
де - відсоток адміністративно-збутових витрат (25%).
(грн.)
в) повна собівартість:
, (28)
(грн.)
г) виручка від реалізації:
, (29)
де Ц - ціна деталі;
- звітний річний випуск.
, (30)
де - звітнаа собівартість одиниці продукції;
R - рентабельність продукції (15%).
, (31)
(грн.)
(грн.)
(грн.)
д) результат від реалізації:
, (32)
(грн.)
2. По плану:
а) виробнича собівартість:
, (33)
де - виробнича собівартість одиниці продукції в плановому періоді;
- плановий річний випуск.
(грн.)
б) адміністративні і збутові:
, (34)
де - відсоток комерційних витрат (15%).
(грн.)
в) повна собівартість (розраховано в кошторисі):
(грн.)
г) виручка від реалізації:
, (35)
(грн.)
д) результат від реалізації:
Ппл = Wпл - Спов (36)
(грн.)
3. По плану в цінах звітного періоду:
а) виробнича собівартість:
, (37)
(грн.)
б) адміністративно-збутові витрати:
, (38)
(грн.)
в) повна собівартість:
, (39)
(грн.)
г) виручка від реалізації:
, (40)
(грн.)
д) результат від реалізації:
, (41)
(грн.)
Показники |
Фактично в звітному році |
По плану |
По плану в цінах звітного періоду |
|
1. Виробнича собівартість |
6277379,1 |
7027696 |
7218985,9 |
|
2. Адміністративні і збутові витрати |
1569344,7 |
1756924 |
1804746,4 |
|
3. Повна собівартість ( |
7846723,8 |
8784620 |
9023732,3 |
|
4. Виручка від реалізації () |
9021896 |
10375180,4 |
10375180,4 |
|
5. Результат від реалізації (П) |
1175172,2 |
15905604 |
1351748,1 |
Далі розрахунок поводиться за такою методикою:
1. Визначається зміна прибутку від реалізації продукції:
, (42)
де - сума прибутку в плановому (звітному) році.
(грн.)
2. Визначається вплив факторів на зміну прибутку:
а) зміна виробничої собівартості:
, (43)
(грн.)
Так як виробнича собівартість зменшилась на -191289,9 грн., то прибуток за рахунок цього фактора збільшився ,тобто
грн.
б) зміна адміністративно-збутових витрат:
, (44)
?Вад=1756924-804746,4= -47822,4 (грн.)
Так як адміністративно-збутові витрати зменшилися на -47822 грн., то прибуток за рахунок цього фактора збільшився, тобто
?П Вком =+47822 (грн.)
в) зміна виручки від реалізації:
, (45)
?W=10375180,4-10375180,4=0
Так як виручка не змінилася, то прибуток за рахунок цього фактора не змінився, тобто
г) зміна обсягів реалізації:
, (46)
де - прибуток в базовому році;
- відсоток зміни обсягів реалізації.
?Прп=1175172,2*15%/100%=176275,83 (грн.)
д) зміна якості і асортименту продукції:
, (47)
?Пяк=1351748,1-1175172,2-176275,83= (грн.)
3. Перевірка правильності розрахунків:
, (48)
?П=191289,9+47822,4+176275,83+300,07=415688,2 (грн.)
В плановому році прибуток від реалізації зросте на 415688,2 грн. і становитиме 15905604 грн. Зростання прибутку відбудеться за рахунок економії по виробничій собівартості, економії по адміністративним і збутовим витратам та зростання обсягів реалізації продукції.