Анализ и оценка производственной деятельности на примере промышленного предприятия ЗАО "Волгоградский Металлургический Завод "Красный Октябрь"

курсовая работа

2.2 Анализ основных технико-экономических показателей производственной деятельности ЗАО «Красный Октябрь»

Технико-экономические показатели предназначены для обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия, проведения анализа жизнеспособности и возможности функционирования предприятия в условиях рынка. Для выяснения динамики технико-экономических показателей в условиях рынка, необходима процедура приведения этих показателей к сопоставимым ценам, в данном случае к ценам 2008 г.

В 2008 году произведено товарной продукции в действующих ценах на сумму 1305,553 млн. руб. По сравнению с 2006 годом объем производства в действующих ценах вырос на 173,07 %, в отчетном году увеличился выпуск:

-сталь углеродистая на 108,8 %;

-прокат толстого и тонкого листа в 4,4 раза;

-проволока тонкая и толстая на 177,47 %;

Динамика производства товарной продукции ЗАО «Красный Октябрь» в период с 2006 по 2008 гг. проиллюстрирована в таблице 1.

По результатам анализа данных таблицы 1 видно, что объемы производства продукции в 2008 г. по сравнению с 2006 г. в целом увеличились на 200% и составили 583200т. Увеличение продукции произошло за счет уменьшения выплавки по времени, соответственно, увеличилось количество плавок, а также за счет изменения технологии выплавки. Составим диаграмму изменения объемов производства товарной продукции ЗАО «Красный Октябрь» за период с 2006 по 2008 гг.согласно рисунку 2.

Основными потребителями продукции ЗАО «Красный Октябрь» являются российские предприятия, из которых на долю ОАО «Газпром» приходится 51,9 % общего объема производства.

Таблица 1 - Динамика производства товарной продукции ЗАО «Красный Октябрь» в 2006 - 2008 гг.

Виды продукции

Объемы производства

Отклонение 2008/2006 гг.

2006

2007

2008

Абсолютное +/-

Относительное %

Производственная себестоимость Тыс.руб

т

Производственная себестоимость Тыс.руб

т

Производственная себестоимость Тыс.руб

т

Тыс.руб

т

Тыс.руб.

т

Выплавка стали:

392103,00

291600

725349,00

374400

874888,00

583200

482785,00

291600

223,0

200,0

Сталь углеродистая

103741,86

158300

195844,23

224640

247776,48

379080

144034,62

220780

239,0

239,0

Сталь легированная

87358,14

133300

130562,82

149760

145923,12

204120

58564,98

70820

167,0

153,0

Из них прокат:

201003,00

-

398941,95

-

481188,40

-

280185,40

-

239,0

-

Круглый

34170,51

50150

47873,03

44928

105861,44

128304

71690,93

78154

309,0

256,0

Квадратный

60300,90

86830

79788,39

74880

67366,38

81648

7065,48

-5182

112,0

-94,0

Прямоугольный

40200,60

58320

39894,20

37440

182851,59

221616

181415,40

163296

455,0

380,0

шестигранник

14070,21

20600

199470,97

187200

76990,15

93312

79241,79

72712

547,0

453,0

проволока

52260,78

75700

31915,36

29952

48118,84

58320

6059,22

-17380

92,0

-77,0

Таблица 2 - Анализ затрат на производство продукции за 2006 - 2008 годы

Элементы затрат

Сумма, тыс.руб.

Структура затрат, %

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2007 к 2006 (+;-)

2008 к 2007 (+;-)

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2007 к 2006 (+;-)

2008 к 2007 (+;-)

Оплата труда

59 599,66

108077,00

127733,65

48 477,35

19 656,65

15,20

14,9

14,6

-0,30

-0,3

Отчисления на социальные нужды

20 781,46

37 718,15

46 622,78

16 936,69

6 901,14

5,30

5,2

5,1

-0,1

-0,1

Материальные затраты

217617,17

393139,16

489062,39

175 521,99

95 923,23

55,50

54,2

55,9

-1,3

1,7

В том числе:

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

сырье и материалы

150175,45

274181,92

335703,27

124 006,47

63 524,85

38,30

37,8

38,6

-0,5

0,8

топливо

34 897,17

65 281,41

80 489,70

30 384,24

15 208,29

8,90

9

9,2

0,1

0,2

электроэнергия и т.д.

58423,35

120407,93

132982,98

61984,59

12575,04

14,9

16,6

15,2

1,7

-1,4

Амортизация

35 681,37

66 006,76

80 489,70

30 325,39

14 482,94

9,10

9,1

9,2

0

0,1

Прочие затраты

32544,55

53675,83

70865,93

21131,28

17191,10

8,30

7,4

8,1

-0,9

0,7

Полная себестоимость

392103,00

725349,00

874888,00

333 246,00

149 539,00

100,00

100

100

-

-

В том числе: переменные расходы

297998,28

538934,31

661415,33

240 936,03

122 481,02

76,00

78

76

2

-2

постоянные расходы

94 104,72

186414,69

213472,67

92 309,97

27 057,98

24,00

22

24

-2

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Динамика производства товарной продукции ЗАО «Красный Октябрь» в 2006 - 2008 гг.

Рисунок 3 -Динамики основных элементов затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2006 - 2008 гг.

Рисунок 4 -Полная себестоимость затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2006 - 2008 гг.

Рисунок 5- Структура затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2006 г.

Рисунок 6- Структура затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2007 г.

Рисунок 7- Структура затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2008 г.

К постоянным затратам относятся амортизация, арендная плата, повременная зарплата рабочих и административно-управленческого персонала, то есть те затраты которые не изменяются при изменении объема производства. К переменным расходам относятся сдельная зарплата производственных рабочих, прямые материальные затраты, услуги. Анализируя себестоимость продукции производимой ЗАО «Красный Октябрь» согласно таблице 2, можно сделать следующие выводы:

Фактические затраты в 2007 году больше затрат по элементам 2006 года на 83,9% и затраты 2008 года больше затрат по элементам 2007 года на 20,6%. Такое повышение затрат вызвано увеличением объема производства в 2007 году на 28,4% по сравнению с 2006 годом и в 2008 на 55,8% по сравнению с 2006 годом.

Данные свидетельствуют о том, что в 2007 году наибольший удельный вес занимают материальные затраты 54,2% , а в 2008 году 55,9% , что говорит о материалоемком производстве. Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов.

Рост прочих затрат вызван изменением их структуры: увеличением доли процентов за кредиты банка, арендной платы, налогов включаемых в себестоимость. производственный реализация продукция персонал

Себестоимость выпускаемой продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом повысилась на 149,539 тыс. рублей, и составила 874, 888 тыс. рублей. По сравнению с 2006 г. годом себестоимость выросла 482,785. (Данный факт можно было бы считать отрицательным для работы данного предприятия, если бы оно одновременно не произошло увеличение объема реализации продукции.

В 2008 году активы предприятия увеличились на 169 301 тыс. руб., в том числе внеоборотные активы уменьшились на 2 993 тыс. руб., оборотные активы увеличились на 172 294 тыс. руб.

Несмотря на все финансовые трудности, следует отметить, что в 2008 году:

- заработная плата выплачивалась своевременно;

- полностью погашены задолженности по отчислениям из зарплаты:

-в пенсионный фонд (в том числе и пени);

-в фонд медицинского страхования (что позволило списать пени в размере более 30 млн. руб.);

-в фонд занятости населения (с выполнением условий о рассрочке страховых взносов и в соответствии с законом о реструктуризации произведено списание пени).

Обобщая вышесказанное, можно отметить, что, в целом, ЗАО «Красный Октябрь» - это предприятие, эффективно осуществляющее процесс производства, и является одним из наиболее прибыльных, перспективных и конкурентоспособных организаций г. Волгограда.

Предприятие реализует свою продукцию потребителям, получая за нее денежную выручку. Но это еще не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство продукции и ее реализацию, т.е. с себестоимостью продукции. Предприятие получает прибыль, если выручка превышает себестоимость; если выручка равна себестоимости, то удается лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции, и прибыль отсутствует; если затраты превышают выручку, то предприятие получает убыток, т.е. отрицательный финансовый результат, что ставит его в сложное финансовое положение, не исключая банкротство. Для получения максимальной прибыли и избежание банкротства необходимо изучать показатели прибыли, факторы, влияющие на нее, и показатель рентабельности, который отражает эффективность текущих затрат и представляет собой своего рода синтез различных качественных и количественных показателей. В таблице 3 рассчитана рентабельность производства и продаж предприятия.

Таблица 3-Расчет прибыли от реализации 2006-2008 года.

показатели

2006

2007

2008

доход от продаж

478103

1045701

1305553

затраты на производство

392103

725349

874888

валовая прибыль

86000

320352

430665

налог на прибыль

20640

76884,5

103360

чистая прибыль

65360

243468

327305

рентабельность производства

0,23

0,44

0,49

рентабельность продаж

0,18

0,31

0,33

Из таблицы видно, что с увеличением производства рентабельность увеличивается.

Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно, -- росту прибыли. Дело в том что развитие производства за счет экономии ресурсов на данном этапе намного дешевле, чем разработка новых месторождений и вовлечение в производство новых ресурсов.

Снижение себестоимости должно стать главным условием роста прибыльности и рентабельности производства.

К важнейшим факторам роста прибыли относятся: рост

объема производства и реализации продукции; внедрение

научно-технических разработок, следовательно, повышение производительности труда; снижение себестоимости; улучшение качества продукции.

Основной источник денежных накоплений предприятий -- выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом материальных, трудовых и денежных затрат на производство и реализацию этой продукции. Поэтому важная задача каждого хозяйствующего субъекта -- получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.

Делись добром ;)