Анализ и оценка производственной деятельности на примере промышленного предприятия ЗАО "Волгоградский Металлургический Завод "Красный Октябрь"
2.2 Анализ основных технико-экономических показателей производственной деятельности ЗАО «Красный Октябрь»
Технико-экономические показатели предназначены для обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия, проведения анализа жизнеспособности и возможности функционирования предприятия в условиях рынка. Для выяснения динамики технико-экономических показателей в условиях рынка, необходима процедура приведения этих показателей к сопоставимым ценам, в данном случае к ценам 2008 г.
В 2008 году произведено товарной продукции в действующих ценах на сумму 1305,553 млн. руб. По сравнению с 2006 годом объем производства в действующих ценах вырос на 173,07 %, в отчетном году увеличился выпуск:
-сталь углеродистая на 108,8 %;
-прокат толстого и тонкого листа в 4,4 раза;
-проволока тонкая и толстая на 177,47 %;
Динамика производства товарной продукции ЗАО «Красный Октябрь» в период с 2006 по 2008 гг. проиллюстрирована в таблице 1.
По результатам анализа данных таблицы 1 видно, что объемы производства продукции в 2008 г. по сравнению с 2006 г. в целом увеличились на 200% и составили 583200т. Увеличение продукции произошло за счет уменьшения выплавки по времени, соответственно, увеличилось количество плавок, а также за счет изменения технологии выплавки. Составим диаграмму изменения объемов производства товарной продукции ЗАО «Красный Октябрь» за период с 2006 по 2008 гг.согласно рисунку 2.
Основными потребителями продукции ЗАО «Красный Октябрь» являются российские предприятия, из которых на долю ОАО «Газпром» приходится 51,9 % общего объема производства.
Таблица 1 - Динамика производства товарной продукции ЗАО «Красный Октябрь» в 2006 - 2008 гг.
Виды продукции |
Объемы производства |
Отклонение 2008/2006 гг. |
|||||||||
2006 |
2007 |
2008 |
Абсолютное +/- |
Относительное % |
|||||||
Производственная себестоимость Тыс.руб |
т |
Производственная себестоимость Тыс.руб |
т |
Производственная себестоимость Тыс.руб |
т |
Тыс.руб |
т |
Тыс.руб. |
т |
||
Выплавка стали: |
392103,00 |
291600 |
725349,00 |
374400 |
874888,00 |
583200 |
482785,00 |
291600 |
223,0 |
200,0 |
|
Сталь углеродистая |
103741,86 |
158300 |
195844,23 |
224640 |
247776,48 |
379080 |
144034,62 |
220780 |
239,0 |
239,0 |
|
Сталь легированная |
87358,14 |
133300 |
130562,82 |
149760 |
145923,12 |
204120 |
58564,98 |
70820 |
167,0 |
153,0 |
|
Из них прокат: |
201003,00 |
- |
398941,95 |
- |
481188,40 |
- |
280185,40 |
- |
239,0 |
- |
|
Круглый |
34170,51 |
50150 |
47873,03 |
44928 |
105861,44 |
128304 |
71690,93 |
78154 |
309,0 |
256,0 |
|
Квадратный |
60300,90 |
86830 |
79788,39 |
74880 |
67366,38 |
81648 |
7065,48 |
-5182 |
112,0 |
-94,0 |
|
Прямоугольный |
40200,60 |
58320 |
39894,20 |
37440 |
182851,59 |
221616 |
181415,40 |
163296 |
455,0 |
380,0 |
|
шестигранник |
14070,21 |
20600 |
199470,97 |
187200 |
76990,15 |
93312 |
79241,79 |
72712 |
547,0 |
453,0 |
|
проволока |
52260,78 |
75700 |
31915,36 |
29952 |
48118,84 |
58320 |
6059,22 |
-17380 |
92,0 |
-77,0 |
Таблица 2 - Анализ затрат на производство продукции за 2006 - 2008 годы
Элементы затрат |
Сумма, тыс.руб. |
Структура затрат, % |
|||||||||
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2007 к 2006 (+;-) |
2008 к 2007 (+;-) |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2007 к 2006 (+;-) |
2008 к 2007 (+;-) |
||
Оплата труда |
59 599,66 |
108077,00 |
127733,65 |
48 477,35 |
19 656,65 |
15,20 |
14,9 |
14,6 |
-0,30 |
-0,3 |
|
Отчисления на социальные нужды |
20 781,46 |
37 718,15 |
46 622,78 |
16 936,69 |
6 901,14 |
5,30 |
5,2 |
5,1 |
-0,1 |
-0,1 |
|
Материальные затраты |
217617,17 |
393139,16 |
489062,39 |
175 521,99 |
95 923,23 |
55,50 |
54,2 |
55,9 |
-1,3 |
1,7 |
|
В том числе: |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
сырье и материалы |
150175,45 |
274181,92 |
335703,27 |
124 006,47 |
63 524,85 |
38,30 |
37,8 |
38,6 |
-0,5 |
0,8 |
|
топливо |
34 897,17 |
65 281,41 |
80 489,70 |
30 384,24 |
15 208,29 |
8,90 |
9 |
9,2 |
0,1 |
0,2 |
|
электроэнергия и т.д. |
58423,35 |
120407,93 |
132982,98 |
61984,59 |
12575,04 |
14,9 |
16,6 |
15,2 |
1,7 |
-1,4 |
|
Амортизация |
35 681,37 |
66 006,76 |
80 489,70 |
30 325,39 |
14 482,94 |
9,10 |
9,1 |
9,2 |
0 |
0,1 |
|
Прочие затраты |
32544,55 |
53675,83 |
70865,93 |
21131,28 |
17191,10 |
8,30 |
7,4 |
8,1 |
-0,9 |
0,7 |
|
Полная себестоимость |
392103,00 |
725349,00 |
874888,00 |
333 246,00 |
149 539,00 |
100,00 |
100 |
100 |
- |
- |
|
В том числе: переменные расходы |
297998,28 |
538934,31 |
661415,33 |
240 936,03 |
122 481,02 |
76,00 |
78 |
76 |
2 |
-2 |
|
постоянные расходы |
94 104,72 |
186414,69 |
213472,67 |
92 309,97 |
27 057,98 |
24,00 |
22 |
24 |
-2 |
2 |
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок 2 - Динамика производства товарной продукции ЗАО «Красный Октябрь» в 2006 - 2008 гг.
Рисунок 3 -Динамики основных элементов затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2006 - 2008 гг.
Рисунок 4 -Полная себестоимость затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2006 - 2008 гг.
Рисунок 5- Структура затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2006 г.
Рисунок 6- Структура затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2007 г.
Рисунок 7- Структура затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2008 г.
К постоянным затратам относятся амортизация, арендная плата, повременная зарплата рабочих и административно-управленческого персонала, то есть те затраты которые не изменяются при изменении объема производства. К переменным расходам относятся сдельная зарплата производственных рабочих, прямые материальные затраты, услуги. Анализируя себестоимость продукции производимой ЗАО «Красный Октябрь» согласно таблице 2, можно сделать следующие выводы:
Фактические затраты в 2007 году больше затрат по элементам 2006 года на 83,9% и затраты 2008 года больше затрат по элементам 2007 года на 20,6%. Такое повышение затрат вызвано увеличением объема производства в 2007 году на 28,4% по сравнению с 2006 годом и в 2008 на 55,8% по сравнению с 2006 годом.
Данные свидетельствуют о том, что в 2007 году наибольший удельный вес занимают материальные затраты 54,2% , а в 2008 году 55,9% , что говорит о материалоемком производстве. Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов.
Рост прочих затрат вызван изменением их структуры: увеличением доли процентов за кредиты банка, арендной платы, налогов включаемых в себестоимость. производственный реализация продукция персонал
Себестоимость выпускаемой продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом повысилась на 149,539 тыс. рублей, и составила 874, 888 тыс. рублей. По сравнению с 2006 г. годом себестоимость выросла 482,785. (Данный факт можно было бы считать отрицательным для работы данного предприятия, если бы оно одновременно не произошло увеличение объема реализации продукции.
В 2008 году активы предприятия увеличились на 169 301 тыс. руб., в том числе внеоборотные активы уменьшились на 2 993 тыс. руб., оборотные активы увеличились на 172 294 тыс. руб.
Несмотря на все финансовые трудности, следует отметить, что в 2008 году:
- заработная плата выплачивалась своевременно;
- полностью погашены задолженности по отчислениям из зарплаты:
-в пенсионный фонд (в том числе и пени);
-в фонд медицинского страхования (что позволило списать пени в размере более 30 млн. руб.);
-в фонд занятости населения (с выполнением условий о рассрочке страховых взносов и в соответствии с законом о реструктуризации произведено списание пени).
Обобщая вышесказанное, можно отметить, что, в целом, ЗАО «Красный Октябрь» - это предприятие, эффективно осуществляющее процесс производства, и является одним из наиболее прибыльных, перспективных и конкурентоспособных организаций г. Волгограда.
Предприятие реализует свою продукцию потребителям, получая за нее денежную выручку. Но это еще не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство продукции и ее реализацию, т.е. с себестоимостью продукции. Предприятие получает прибыль, если выручка превышает себестоимость; если выручка равна себестоимости, то удается лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции, и прибыль отсутствует; если затраты превышают выручку, то предприятие получает убыток, т.е. отрицательный финансовый результат, что ставит его в сложное финансовое положение, не исключая банкротство. Для получения максимальной прибыли и избежание банкротства необходимо изучать показатели прибыли, факторы, влияющие на нее, и показатель рентабельности, который отражает эффективность текущих затрат и представляет собой своего рода синтез различных качественных и количественных показателей. В таблице 3 рассчитана рентабельность производства и продаж предприятия.
Таблица 3-Расчет прибыли от реализации 2006-2008 года.
показатели |
2006 |
2007 |
2008 |
|
доход от продаж |
478103 |
1045701 |
1305553 |
|
затраты на производство |
392103 |
725349 |
874888 |
|
валовая прибыль |
86000 |
320352 |
430665 |
|
налог на прибыль |
20640 |
76884,5 |
103360 |
|
чистая прибыль |
65360 |
243468 |
327305 |
|
рентабельность производства |
0,23 |
0,44 |
0,49 |
|
рентабельность продаж |
0,18 |
0,31 |
0,33 |
Из таблицы видно, что с увеличением производства рентабельность увеличивается.
Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно, -- росту прибыли. Дело в том что развитие производства за счет экономии ресурсов на данном этапе намного дешевле, чем разработка новых месторождений и вовлечение в производство новых ресурсов.
Снижение себестоимости должно стать главным условием роста прибыльности и рентабельности производства.
К важнейшим факторам роста прибыли относятся: рост
объема производства и реализации продукции; внедрение
научно-технических разработок, следовательно, повышение производительности труда; снижение себестоимости; улучшение качества продукции.
Основной источник денежных накоплений предприятий -- выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом материальных, трудовых и денежных затрат на производство и реализацию этой продукции. Поэтому важная задача каждого хозяйствующего субъекта -- получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.