Анализ и оценка эффективности производственной деятельности организации

курсовая работа

2.2.2 Оценка финансового состояния

Анализ ликвидности баланса. Анализ абсолютных показателей приведен ниже.

Таблица 2 Динамика абсолютных показателей ликвидности организации

Актив

На начало года.

На конец года.

Пассив

На начало года.

На конец года.

Платежный излишек, недостаток

На начало года.

На конец года.

Наиболее ликвидные активы

1176963

1351681

Наиболее срочные обязательства

4217976

3071757

-3041013

-1720076

Быстро реализуемые активы

4884147

3073052

Краткосрочные обязательства

107200

46600

4776947

3026452

Медленно реализуемые активы

2737970

3430572

Долгосрочные обязательства

2929846

3897507

-191876

-466935

Трудно - реализуемые активы

9363552

12257919

Постоянные обязательства

10907610

13097360

-1544058

-839441

БАЛАНС

18162632

20113224

БАЛАНС

18162632

20113224

Баланс недостаточно ликвиден так как А1 < П1 ; А2 > П2 ; А3 < П3 ; А4 < П4, как правело недостаток высоко ликвидных средств восполняется менее ликвидными, но эта компенсация несет лишь расчетный характер, так как в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

График 1 Активы предприятия

График 2 Пассивы предприятия

Анализ относительных показателей приведен ниже.

Таблица 3 Динамика относительных показателей ликвидности организации

Коэффициенты

Формула расчета

Нормальное отклонение

На начало года.

На конец года.

Темп роста (%)

Коэффициент покрытия

Баланс строка (290-216) / строка (610+620)

? 2

1,84

2,21

120,26

Коэффициент срочной ликвидности

Баланс строка (260+250) / строка (610+620)

? 1

0,27

0,43

159,29

Коэффициент ликвидноти при мобилизации

Баланс строка 290 / строка (610+620)

0,5 - 0,7

1,84

2,22

120,57

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Баланс строка (490-190) / строка 290

? 1

0,09

-0,13

-143,89

Из данных таблицы следует, что оборотных средств у предприятия достаточно для покрытия краткосрочных обязательств, так как коэффициент общего покрытия больше 2.

Коэффициент восстановления платежеспособности 1,1975.

Кв =[ К т. л. к +6 / Т ( К т. л. к - К т. л. н ) ] / К т. л. норм. =[2,21 + 6/12 (2,21 - 1,84 )]/2 = 1,1975

Коэффициент утраты платежеспособности 1,15125.

Ку =[ К т. л. к +3 / Т ( К т. л. к - К т. л. н ) ] / К т. л. норм. =[2,21+3/12 (2,21-1,84 )]/2 = 1,15125

Предприятие платежеспособно так как Кв >1, Ку > 1

Анализ финансовой устойчивости. Анализ абсолютных показателей приведен ниже.

Таблица 4 Динамика абсолютных показателей финансовых коэффициентов организации

№ п/п

Показатели

Формула расчета

На начало года.

На конец года.

1

Источники собственных средств

Баланс строка 490

10904034

12344113

2

Внеоборотные активы

Баланс строка 190

10207352

13215551

3

Наличие собственных оборотных средств ( Ес )

Стр. 1- стр. 2

696682

-871438

4

Долгосрочные обязательства

Баланс строка 590

2929846

3897507

5

Наличие собственных источников формирования средств ( Ет )

Стр. 3 + стр. 4

3626528

3026069

6

Краткосрочные обязательства

Баланс строка 690

4333472

3893404

7

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат ( Ео )

Стр. 5 + стр.6

7960000

6919473

8

Общая величина запасов и затрат ( Z )

Баланс строка 290

7960000

6919473

9

Излишек ( + ), Недостаток ( - ) собственных оборотных средств ( Ес/ )

Стр. 3 - стр.8

-7263318

-7790911

10

Излишек ( + ), Недостаток ( - ) собственных источников формирования средств ( Ет/ )

Стр. 5 - стр.8

-4333472

-3893404

11

Излишек ( + ), Недостаток ( - ) общей величины основных источников формирования запасов и затрат ( Ео/ )

Стр. 7 - стр.8

0

0

12

Тип финансовой устойчивости

3 тип

3 тип

Финансовое состояние предприятия неустойчивое так как Ес/ < 0 ; Ет/ < 0 ; Ео/ = 0 это означает что затраты и запасы обеспечиваться за счет собственных оборотных средств и долгосрочных кредитов и займов.

Анализ относительных показателей приведен ниже.

Таблица 5 Динамика относительных показателей финансовых коэффициентов организации

Коэффициенты

Формула расчета

Нормальное отклонение

На начало года.

На конец года.

Темп роста (%)

Коэффициент автономи

Баланс строка 490 / строка 700

? 0,5

0,60

0,61

102,14

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Баланс строка (590+690) / строка 490

? 1

0,67

0,63

94,75

Коэффициент обеспечения оборотных средств

Баланс строка (490-190) / строка 290

? 0,1

0,09

-0,13

-143,89

Коэффициент маневренности

Баланс строка (490-190) / строка 490

? 0,5

0,06

-0,07

-110,49

Коэффициент финансирования

Баланс строка 490 / строка (590+690)

? 1

1,50

1,58

105,54

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости свидетельствует об не устойчивом финансовом состоянии.

Коэффициент автономии выше критического и составляет 0,61, это говорит о том, что доля собственных средств в объеме ресурсов предприятия составляет 61%.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ниже критического и составляет 0,63, это говорит о том, что 63 % деятельности предприятия финансируются за счет заемных источников.

Коэффициент обеспечения оборотных средств за отчетный период снизился с 0,9 до -0,7 и находится на намного ниже критическом уровне.

Коэффициент маневренности ниже критического, т. Е. предприятие уже не имеет возможности для свободного финансового маневрирования, так как доля средств, вложенных в наиболее ликвидные активы очень мала.

Коэффициент финансирования выше критического и составляет 1,58.

Для изменения такого финансового состояния необходимо улучшить ряд финансовых показателей.

Делись добром ;)