Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Российские сети"

курсовая работа

2.1 Анализ имущественного состояния

О финансовом положении организации свидетельствуют состав и структура ее активов (имущества), капитала и обязательств по состоянию на начало и конец отчетного периода; изменения в размещении средств и источниках их формирования на конец года по сравнению с началом года и т.д. Это позволит выявить причины отклонений и оценить перспективы развития финансового положения организации в будущем.

Анализ имущественного положения предприятия является первым этапом анализа финансового состояния. Поэтому, чтобы провести наиболее полный и достоверный анализ финансового состояния предприятия необходимо провести анализ имущественного положения предприятия, который является одним из приоритетных направлений в оценке финансового положения.

Информационной базой для анализа имущественного положения является форма №1 бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс».

При анализе имущественного состояния используются методы горизонтального и вертикального анализа.

На основании приведенных в таблице 1 данных бухгалтерского баланса за 2014 год, представленного в приложении 1, проведем горизонтальный и вертикальный анализ имущества ОАО «Россети».

"right">Таблица 1

Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Россети»

Наименование показателя

Код

2013 год

2014 год

Изменения

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

5 107

0,00%

42 706

0,03%

37 599

736,22%

Основные средства

1150

78 047

0,04%

118 652

0,08%

40 605

52,03%

Доходные вложения в материальные ценности

1160

4 237

0,00%

4 084

0,00%

-153

-3,61%

Финансовые вложения

1170

179702771

91,77%

124447442

86,19%

-55 255 329

-30,75%

Отложенные налоговые активы

1180

76 108

0,04%

241 110

0,17%

165 002

216,80%

Прочие внеоборотные активы

42063

42 063

0,02%

73 577

0,05%

31 514

74,92%

Итого по разделу I

1100

179908333

91,88%

124927571

86,53%

-54980762

-30,56%

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

18 026

0,01%

16338

0,01%

-1 688

-9,36%

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

7 444

0,00%

14 348

0,01%

6 904

92,75%

Дебиторская задолженность

1230

3 132 237

1,60%

3 070 415

2,13%

-61 822

-1,97%

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

5 741 874

2,93%

9 662 947

6,69%

3 921 073

68,29%

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

6 981 543

3,57%

6 640 452

4,60%

-341 091

-4,89%

Прочие оборотные активы

1260

23 424

0,01%

50 763

0,04%

27 339

116,71%

Итого по разделу II

1200

15 904 548

8,12%

19 455 263

13,47%

3 550 715

22,33%

БАЛАНС

1600

195 812 881

100,00%

144382834

100,00%

-51430047

-26,26%

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

163 154 003

83,32%

163154003

113,00%

0

0,00%

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

-1 779 140

-90,86%

-1779140

-123,22%

0

0,00%

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

212 978 109

108,77%

212978109

147,51%

0

0,00%

Резервный капитал

1360

2 155 845

1,10%

2155845

1,49%

0

0,00%

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

-181 559 166

-92,72%

-233901922

-162,00%

-52 342 756

28,83%

Итого по разделу III

1300

194 949 651

99,56%

142606895

98,77%

-52 342 756

-26,85%

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Отложенные налоговые обязательства

1420

6 254

0,00%

6 465

0,00%

211

3,37%

Итого по разделу IV

1400

6 254

0,00%

6 465

0,00%

211

3,37%

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская задолженность

1520

432 776

0,22%

515 026

0,36%

82 250

19,01%

Доходы будущих периодов

1530

0

0,00%

975 048

0,68%

975 048

100%

Оценочные обязательства

1540

376 561

0,19%

224 729

0,16%

-151 832

-40,32%

Прочие обязательства

1550

47 639

0,02%

54 671

0,04%

7 032

14,76%

Итого по разделу V

1500

856 976

0,44%

1 769 474

1,23%

912 498

106,48%

БАЛАНС

1700

195 812 881

100,00%

144382834

100,00%

-51430047

-26,26%

В анализируемом периоде наблюдается уменьшение стоимости имущества ОАО «Россети» на 51 430 047 тыс. руб. и 26,26%, что вызвано снижением внеоборотных активов организации.

Стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 54 980 762 тыс. руб. и 30,56%, главным образом, за счет уменьшения стоимости по статье «Финансовые вложения» - на 55 255 329 тыс. руб. и 30,75%.

Снижение внеоборотных активов сопровождалось увеличением стоимости оборотных средств на 3 550 715 тыс. руб. и 22,33%, вызванным, главным образом, ростом по статье «Финансовые вложения» на 3 921 073 тыс. руб. и 68,29%.

В структуре имущества ОАО «Россети» наибольший удельный вес занимали внеоборотные активы, однако наблюдалось его снижение с 91,88% до 86,53%, а в их составе - снижение доли финансовых вложений.

При этом произошел рост удельного веса оборотных активов с 8,12% до 13,47%, а в их составе - увеличение доли финансовых вложений - с 2,93% до 6,69%; денежных средств и денежных эквивалентов - с 3,57% до 4,60%.

Анализ капитала, вложенного в имущество ОАО «Россети» показал, что в анализируемом периоде в составе капитала организации уменьшение вызвано снижением стоимости собственного капитала организации на 52 342 756 тыс. руб. и 26,85%, которое вызвано уменьшением нераспределенной прибыли.

Рост долгосрочных обязательств на 211 тыс. руб. и 3,37% вызван ростом отложенных налоговых обязательств.

Рост краткосрочных обязательств составил 912 498 тыс. руб. и 106,48% и был вызван увеличением кредиторской задолженности на 82 250 тыс. руб. и 19,01%, доходов будущих периодов - на 975 048 тыс. руб. и 100%, прочих обязательств - на 7 032 тыс. руб. и 14,76%.

В составе капитала организации наибольший удельный вес приходился на собственный капитала, доля которого незначительно снизилась с 99,56% до 98,77%. Доля заемных средств в составе капитала была совсем незначительной: 0,44% - в 2013 г. и 1,23% - в 2014 году.

На основании приведенных в таблице 2 данных отчета о финансовых результатах за 2014 год, представленного в приложении 2, проведем анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Россети».

"right">Таблица 2

Анализ отчета о финансовых результатах ОАО «Россети»

Наименование показателя

Код

2013 год

2014 год

Изменения

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Выручка

2110

6098726

100,00

6 242 392

100,00

143666

2,36

Себестоимость продаж

2120

3257429

53,41

3863080

61,88

605 651

18,59

Валовая прибыль (убыток)

2100

2841297

46,59

2379312

38,12

-461985

-16,26

Прибыль (убыток) от продаж

2200

2841297

46,59

2379312

38,12

-461985

-16,26

Проценты к получению

2320

1863309

30,55

1150400

18,43

-712909

-38,26

Прочие доходы

2340

299 882

4,92

5642564

90,39

5342682

1781,59

Прочие расходы

2350

255264375

4 185,54

61386464

983,38

-193877911

-75,95

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

-250259887

-4 103,48

-52214188

-836,45

198045699

-79,14

Текущий налог на прибыль

2410

281 376

4,61

296 307

4,75

14 931

5,31

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

-2 149

-0,04

-211

0,00

1 938

-90,18

Изменение отложенных налоговых активов

2450

-8 350

-0,14

165 002

2,64

173 352

-2076,07

Прочее

2460

-1

0,00

-666

-0,01

-665

66500,00

Чистая прибыль (убыток)

2400

-250551763

-4108,26

-52346370

-838,56

198205393

-79,11

В анализируемом периоде наблюдается как рост, так и снижение отдельных показателей, отражающих финансовые результаты деятельности ОАО «Россети».

Выручка от продаж увеличилась на 143 666 тыс. руб. с темпом роста 2,36%, себестоимость продаж выросла на 605 651 тыс. руб. и 18,59%.

Валовая прибыль и прибыль от продаж уменьшилась на 461 985 тыс. руб. и 16,26%.

В анализируемом периоде результатом деятельности ОАО «Россети» был чистый убыток: в 2013 г. - 250 551 763 тыс. руб., в 2014 г. - 52 346 370 тыс. руб., который предприятие получило вследствие высокой величины прочих расходов. Однако, их значительное уменьшение способствовало уменьшению убытков, полученных предприятием в 2014 году.

Таким образом, размещение средств на предприятии не является рациональным. Значительный удельный вес внеоборотных активов и его уменьшение 91,88% до 86,53% сопровождалось увеличением доли оборотных средств в составе имущества организации. Структура капитала организации также не являлась оптимальной. Значительный удельный вес собственного капитала организации и небольшое снижение его доли с 99,56% до 98,77% сопровождалось незначительным ростом заемных средств. Т.е. предприятие осуществляет деятельность за счет собственного капитала и совсем не привлекает заемные средства.

В анализируемом периоде результатом деятельности ОАО «Россети» был чистый убыток: в 2013 г. - 250 551 763 тыс. руб., в 2014 г. - 52 346 370 тыс. руб., который предприятие получило вследствие высокой величины прочих расходов.

Делись добром ;)