Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Российские сети"

курсовая работа

3.2 Распределение расходов на условно-постоянные и переменные

Как допущение примем, что в течение отчетного периода изменение структуры производственных затрат обусловлено только инфляцией постоянных и переменных издержек и инфляцией цен на готовую продукцию.

Обозначим такую инфляцию за:

- темп роста постоянных затрат:

КС01 = FC1 / FC0, (35)

где FС1, FС0 - постоянные затраты в отчетном и предшествующем периодах, соответственно;

- темп роста переменных затрат:

КV01 = V1 / V0, (36)

где v1, v0 - удельные переменные затраты в отчетном и предшествующем периодах, соответственно;

- темп роста цен:

КР01 = Р1 / Р0, (37)

где Р1, Р0 - цены в отчетном и предшествующем периодах, соответственно.

Получаем производственные затраты отчетного и базисного года:

(38)

V0 = [(S1-KC01*S0) / (KV01*C1-KP01*KC01*C0)] * P1 (39)

(40)

Для умеренной инфляции возможно следующее соотношение темпов роста:

1? KC01? Kv01? Kp01?Ki (41)

или

1? KC01? Kp01? Kv01?Ki (42)

Реалистичность оценки темпов годового роста проверяется по следующему алгоритму:

- если темп роста затрат выше предельного значения темпа роста инфляции, то проверяем следующие условия:

› KC01 (43)

› ; (44)

› (45)

- если темп роста затрат ниже предельного значения темпа роста инфляции, то проверяем обратные условия:

< KC01, (46)

< ; (47)

< ; (48)

Зададим темпы годового роста инфляции для ОАО «Россети»:

KC01 = 1,2; КV01 = 1,3; КР01 = 1,4.

Проверяем условия. Темп роста затрат ниже предельного роста темпов инфляции, поэтому для задания темпов роста необходимо воспользоваться следующими условиями:

< KC01; 1,19 < 1,2; (49)

< ; 0,77 < 0,98; (50)

< ; 0,93 < 1,16. (51)

Темпы роста соответствуют всем приведенным условиям.

На основании данных таблицы 13 произведем распределение производственных расходов ОАО «Россети» на постоянные и переменные.

"right">Таблица 13

Распределение производственных расходов ОАО «Россети»

Показатель

2013 год

2014 год

Обозначение

Сумма, тыс. руб.

Обозначение

Сумма, тыс. руб.

Выручка от продаж (стр.2110 ф.2), тыс. руб.

C0

6 098 726

C1

6 242 392

Себестоимость продаж (стр.2120 ф.2), тыс. руб.

S0

3 257 429

S1

3 863 080

Объем реализации (тыс. ед.)

Q0

9 486 907

Q1

6 935 991

Цена (тыс. руб. за ед.)

p0

0,64

p1

0,90

Постоянные затраты (тыс. руб.)

FC0

3 073 762

FC1

3 688 515

Удельные переменные затраты (тыс. руб.)

v0

0,02

v1

0,03

Для проверки результатов подставим полученные значения в формулы себестоимости:

S= FC+ v* Q= 3 257 429 тыс. руб. (52)

S= FC+ v* Q= 3 863 080 тыс. руб. (53)

В результате распределения производственных расходов на условно-постоянные и удельно-переменные, получены следующие значения:

- удельные переменные затраты: v0 = 0,02 тыс. руб., v1 = 0,03 тыс. руб.;

- постоянные затраты: FC0 = 3 073 762 тыс. руб., FC1 = 3 688 515 тыс. руб.

Делись добром ;)