Анализ и прогнозирование финансовой устойчивости предприятия ООО "Камелия"

курсовая работа

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

За период 2010-2011 гг. стоимость имущества предприятия возросла на 717,45 тыс. руб., в том числе в результате увеличения на 5,91% внеоборотных активов и на 94,09% оборотных средств предприятия. При росте удельного веса в общей стоимости имущества оборотных средств (запасов, дебиторской задолженности и прочих активов) снизилась доля краткосрочных финансовых вложений и денежных средств предприятия на 0,27%.

Главным факторам роста имущества предприятия является увеличение запасов на 74,93%. Увеличение имущества предприятия на 75,13% было обеспечено за счет роста источников собственных средств и на 24,87% было покрыто за счет увеличения обязательств предприятия. При этом доля собственных средств осталась почти без изменений и составила около 63%.

За анализируемый период в абсолютных и относительных размерах возросли запасы предприятия на 537,55 тыс. руб. и 0,88% соответственно. В то же время снизилась величина и доля в общих активах предприятия денежных средств и краткосрочных вложений на 66,75 тыс. руб. и 0,27% соответственно.

Положительным моментом в работе предприятия является уменьшение в 2011 г. долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов на 21,4 тыс. руб. и 828,95 тыс. руб. При этом уменьшение их удельного веса в общей стоимости имущества составило 0,11% и 3,14% соответственно.

Коэффициент финансирования увеличился на 13,92% и составил 2,7, что на 1,7 превышает его нормативное значение и положительно сказывается на финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 2,5% и составил 0,41, что значительно превышает его нормативное значение и свидетельствует о достаточном наличии собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

Однако, величина коэффициента маневренности ниже, чем предельное ограничение указанного коэффициента. Это свидетельствует низкой возможности у предприятия для маневрирования своими средствами и, как следствие, неустойчивом финансовом состоянии предприятия.

Расчет типа устойчивости предприятия показал, что ООО «Камелия» обладает абсолютной устойчивостью, т.к. З < ЕС + М. Однако, в 2011 г. она уменьшилась на 22,58%, что является отрицательным фактором для работы предприятия.

Учитывая все выше сказанное, можно сделать вывод о том, что за анализируемый период предприятия ООО «Камелия» обладает абсолютной устойчивостью, однако существуют некоторые факторы (величина коэффициента маневренности ниже, чем предельное ограничение указанного коэффициента), которые отрицательно сказываются на платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

По степени финансового риска анализируемое предприятие относится к проблемному предприятию, причем за отчетный год оно несколько ухудшило свое положение.

Таким образом, на основе анализов финансовой устойчивости предприятия «Камелия» можно сделать вывод, что предприятие находится в неустойчивом состоянии и к нему как к деловому партнеру и заемщику следует относиться с осторожностью.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Федеральный закон от 27.11.2001 № 148-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и статью 20 закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации».

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации».

Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000.

Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ДИС, 2011. - 224 с.

Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 336 с.

Финансы предприятий: Учебник для вузов / Под ред. Н.В. Колчиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 447 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Л.М. Столновой. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 289 с.

Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. - М.: Дело, 2010. - 128 с.

Черняк В.З. Оценка бизнеса. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 176 c.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

На 31 декабря 2010 г

Организация «Камелия» по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности - розничная торговля по ОКОНХ

Организационно-правовая форма собственности - ООО

Единица измерения: тыс. руб.

Адрес г. Санкт-Петербург, ул. Звездная, 6

АКТИВ

Код строки

На начало 2010 г.

На конец 2010 г.

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы:

110

58,65

60,3

в том числе:организационные расходы, патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

58,65

60,3

организационные расходы

112

0,0

0,0

деловая репутация организации

113

0,0

0,0

Основные средства:

120

8632,93

8773,1

в том числе: земельные участки и объекты природопользования

121

0,0

0,0

здания, машины, оборудование

122

8632,93

8773,1

Незавершенное строительство

130

3075,61

2852,7

Доходные вложения в материальные ценности

135

0,0

0,0

в том числе: имущество для передачи в лизинг

136

0,0

0,0

имущество, предоставляемое по договору проката

137

0,0

0,0

Долгосрочные финансовые вложения

140

1100,2

1139,9

в том числе:инвестиции в дочерние общества

141

421,3

461,0

инвестиции в зависимые общества

142

0,0

0,0

инвестиции в другие организации

143

0,0

0,0

займы представленные орган на срок более 12 месяцев

144

678,9

678,9

прочие долгосрочные финансовые вложения

Делись добром ;)

^