ГЛАВА 2. РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Э Т А П Ы Р Е Ш Е Н И Я

1. РАСЧЁТ ПЛАНА ЗАКУПКИ

2. Расчёт расходов на аренду

План закупки товара = цена приобретения * количество (1)

План закупки товара А = 710 * 1000 = 710000 тенге

План закупки товара Б = 620 * 2000 = 1240000 тенге

Итого по плану закупки товара = План закупки товара А + План закупки товара Б (2)

Итого по плану закупки товара = 700000 + 1240000 = 1950000

Помещение под магазин «ХХХ» на данный момент взято в аренду.

ТАБЛИЦА 2 - Расходы на аренду

Сумма аренды = площадь аренды * цена за кв.м. (3)

Сумма аренды производственных помещений = 110 * 510 = 56100 тенге

Сумма аренды складских помещений = 51 * 710 = 36210 тенге

Сумма аренды административных помещений = 52 * 1100 = 57200 тенге

Итого за аренду = Сумма аренды производственных помещений + Сумма аренды складских помещений + Сумма аренды административных помещений

Итого за аренду = 56100 + 36100 + 57200 = 149510 тенге

3. Расчёт затрат на оплату труда

Кадровый состав представляет собой административно-управленческий персонал, основной производственный персонал.

Таблица 3 - Затраты на оплату труда

Затраты на трудовые ресурсы = Затраты на одного работника * количество (4)

Затраты на трудовые ресурсы генерального директора = 1 * 71000 = 71000 тенге

Затраты на трудовые ресурсы главного бухгалтера = 1 * 66000 = 66000 тенге

Затраты на трудовые ресурсы охранника = 2 * 36000 = 72000 тенге

Затраты на трудовые ресурсы уборщицы = 2 * 21000 = 42000 тенге

Итого по АУП = Затраты на трудовые ресурсы генерального директора + главного бухгалтера + охранника + уборщицы (5)

Итого по АУП = 71000 + 66000 + 72000 + 42000 = 251000 тенге

Затраты на трудовые ресурсы администратора = 2 * 41000 = 82000 тенге

Затраты на трудовые ресурсы продавца-кассира = 2 * 40000 = 80000 тенге

Затраты на трудовые ресурсы продавца-консультанта = 2 * 36000 = 72000 тенге

Затраты на трудовые ресурсы менеджера по работе с клиентами = 1 * 35000 = 35000 тенге

Итого по ОПП = Затраты на трудовые ресурсы администратора + продавца-кассира + продавца-консультанта + менеджера по работе с клиентами

Итого по ОПП = 82000 + 80000 + 72000 + 35000 = 269000 тенге

Итого затраты на трудовые ресурсы = АУП + ОПП (6)

Итого затраты на трудовые ресурсы = 251000 + 269000 = 520000 тенге

4. Расчёт стоимости основных фондов предприятия

Таблица 4 - Состояние основных фондов предприятия

Стоимость оборудования = Цена за единицу + количество (7)

Стоимость кондиционера = 2 * 51000 = 102000 тенге

Стоимость информационного стенда = 2 * 11000 = 22000 тенге

Стоимость противокражной системы = 2 * 14000 = 28000 тенге

Стоимость сейфа = 2 * 41000 = 82000 тенге

Стоимость противопожарной системы = 2 * 31000 = 62000 тенге

ИТОГО по оборудованию непроизводственному = Стоимость кондиционера + информационного стенда + противокражной системы + сейфа + противопожарной системы (8)

ИТОГО по оборудованию непроизводственному = 102000 + 22000 + 28000 + 82000 + 62000 = 296000 тенге

Стоимость стеллажа = 4 * 31000 = 124000 тенге

Стойка кассовая = 2 * 21000 = 42000 тенге

Стул = 2 * 5100 = 10200 тенге

Зеркала = 12 * 5200 = 62400 тенге

Примерочная = 6 * 10100 = 60600 тенге

Телевизор = 2 * 20100 = 40200 тенге

Диван = 2 * 30100 = 60200 тенге

Пуфик = 6 * 5100 = 30600 тенге

Вешалка = 50 * 1000 = 50000 тенге

Подставка для вешалок = 20 * 1100 = 22000 тенге

Жалюзи = 6* 5100 = 30600 тенге

Итого по мебели = стоимость стеллажа + кассовой стойки + стула + зеркал + примерочной + телевизора + дивана + пуфика + вешалок + подставок для вешалок + жалюзи (9)

Итого по мебели = 124000 + 42000 + 10200 + 62400 + 60600 + 40200 + 60200 + 30600 + 50000 + 22000 + 30600 = 532800 тенге

Стоимость компьютера = 2 * 50000 = 100000 тенге

Принтер/ факс = 2 * 20000 = 40000 тенге

Контрольно-кассовый аппарат = 2 * 20000 = 40000 тенге

Итого по оргтехнике = Стоимость компьютера + принтер / факс + ККА

Итого по оргтехнике = 100000 + 40000 + 40000 = 180000 тенге

Всего по оборудованию = Итог по непроизводственному оборудованию + по мебели + по оргтехнике (10)

Всего по оборудованию = 296000 + 530800 + 180000 = 1008800 тенге

5. Расчёт амортизации основных фондов

Таблица 5 - Расчёт амортизации основных фондов

Сумма амортизации в год = Стоимость ОФ * Норма амортизации (11)

Сумма амортизации в год ОБОРУДОВАНИЕ НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЕ = 296000 * 5% = 14800 тенге

Сумма амортизации в год МЕБЕЛЬ = 530000 * 10% = 53280 тенге

Сумма амортизации в год ОРГТЕХНИКА = 180000 * 20% = 36000 тенге

ИТОГО СУММА АМОРТИЗАЦИИ В ГОД = Сумма амортизации в год ОБОРУДОВАНИЕ НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЕ + МЕБЕЛЬ + ОРГТЕХНИКА

ИТОГО СУММА АМОРТИЗАЦИИ В ГОД = 14800 + 53080 + 36000 = 104080 тенге

Сумма амортизации в месяц = сумма амортизации в год / 12 месяцев

Сумма амортизации в месяц ОБОРУДОВАНИЕ НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЕ = 14800 / 12 = 1233 тенге

Сумма амортизации в месяц МЕБЕЛЬ = 53080 / 12 = 4440 тенге

Сумма амортизации в месяц ОРГТЕХНИКА = 36000 / 12 = 3000 тенге

ИТОГО СУММА АМОРТИЗАЦИИ В МЕСЯЦ = Сумма амортизации в месяц ОБОРУДОВАНИЕ НЕПРОИЗВОДСТВЕННОЕ + МЕБЕЛЬ + ОРГТЕХНИКА

ИТОГО СУММА АМОРТИЗАЦИИ В МЕСЯЦ = 1233 + 4433 + 3000 = 8666 тенге

6. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

таблица 6 - Финансовые показатели работы предприятия

7. расчёт сметы накладных расходов

таблица 7 - СМЕТА накладных ЗАТРАТ (условно-постоянных)

Соц. Отчисления с ФОТ ОП = затраты на оплату труда ОП * 20% = 53800 тенге

Соц. Отчисления с ФОТ АУП = затраты на оплату трула АУП * 20% = 50200 тенге

Расходы, входящие в себестоимость продукции = Затраты на оплату труда основного персонала + Соц. отчисления с ФОТ ОП + Арендная плата + Коммунальные платежи, электроэнергия + Амортизация оборудования + Услуги связи, Интернет, почта + Расходы на обслуживание предприятия + Прочие расходы (12)

Расходы, входящие в себестоимость продукции = 269000 + 53800 + 149510 + 51000 + 8656 + 21000 + 51000 + 101000 = 704966 тенге

Коммерческие расходы = Расходы на рекламы и продвижение продукции

Коммерческие расходы = 21000 тенге

Административно-управленческие расходы = Заработная плата работников АУП + Соц.отчисления с ФОТ АУП + Прочие расходы (13)

Административно-управленческие расходы = 251000 + 50200 + 101000 = 402200 тенге

Всего затрат в месяц = Расходы, входящие в себестоимость продукции + Коммерческие расходы + Административно-управленческие расходы

Всего затрат в месяц = 704966 + 21000 + 402200 = 1127276 тенге

8. Составление калькуляции себестоимости продукции

Таблица 8 -Калькуляция себестоимости продукции

Величина накладных (условно-постоянных) расходов рассчитывается по смете накладных расходов. Накладные расходы по товарам распределяют в соответствии с суммой затрат на приобретение товаров по коэффициенту стоимости товара.

Коэффициент стоимости товара рассчитывается как отношение стоимости закупок товара к общей закупочной стоимости всех товаров.

Полная себестоимость = переменные + накладные

Переменные = Затраты на выпуск продукции, т.е. 1950000 тенге

Накладные товара А = 1148283 * 0,4 = 459313 тенге

Накладные товара Б = 1148283 * 0,6 = 688969 тенге

Накладные расходы за одну ед. товара = Накладные товара / количество (15)

Накладные расходы за одну ед. товара А = 451266 / 1000 = 459 тенге

Накладные расходы за одну ед. товара Б = 676899 / 2000 = 344 тенге

Полная себестоимость = 1950000 + 1148283 = 3078166 тенге

Полная себестоимость на одну ед. товара А = 710 + 459 = 1169 тенге

Полная себестоимость на одну ед. товара Б = 620 + 344 = 964 тенге

Полная себестоимость товара А = 710000 + 459313 = 1169313 тенге

Полная себестоимость товара Б = 1240000 + 676899 = 1916899 тенге

9. Ценообразование

А) Оптовая цена предприятия:

Z oпт = S (1 + R n/100) (16)

R n - рентабельность изделия, %

S - себестоимость единицы продукции, тг/шт

R n А = 30

R n Б = 25

Изделие А: Z oпт _А= S_А (1 + R n_А /100) (17)

Изделие А: Z oпт А= 1161 (1 + 30/100) = 1169 * 1,3 = 1509 тенге

Изделие Б: Z oпт _Б= 958 (1 + 25 /100) = 964 * 1,25 = 1197 тенге

Б) Отпускная цена:

Z отп = Z_Опт (1 + ст. НДС /100) (18)

Z отп А = 1509 (1 + 15//100) = 1169 * 1,15 = 1735 тенге

Z отп Б= 1197 (1 + 15 /100) = 964 * 1,15 = 1376 тенге

Объём реализации в оптовых ценах:

B p = Z oпт _А * q^A + Z oпт _Б * q^Б (19)

Где q^A и q^Б - объём реализации в натуральном выражении.

B p = 1735 * 1000 + 1376 * 2000 = 1735000 + 2752000 = 4 487 000 тенге

10. Формирование прибыли

А) Балансовая прибыль: Пб= Пр+Пврн, (20)

Где Пр- прибыль от реализации;

П врд - прибыль от внереализационной деятельности

Пр= Вр - Sр (21)

Вр - объём реализации продукции (изделий Аи Б), тг

Sр - себестоимость реализованной продукции, тг

Пр = 4 487 000 - 3077275 = 1409725 тенге

б) Прибыль от внереализационной деятельности:

Пвнрд = П_А (22)

Где П_А - прибыль от аренды

ИТОГО балансовая прибыль: Пб= Пр + П_А (23)

Пб = 1409725 + 34000 = 1443725 тенге

11. Распределение прибыли

Налогооблагаемая прибыль : Пн = Пб - Нв (24)

Где Нв- налоги, выплачиваемые из прибыли

Пн = 1443725 - 81000 = 1362725 тенге

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

Прасп = Пн - Пн*ст.КПН (25)

Прасп = 1362725 - 1362725*20% = 1087780

Чистая прибыль: П ч= Прасп - экон санкции (26)

Пч = 1087780 - 50000 = 1037780 тенге

12. Капиталовложения в развитие производства

Используется вся сумма амортизационных отчислений и 45 % чистой прибыли

Инвестиции = Амортизация + Пч* 45% (27)

Инвестиции = 8666 + 1037780*45% = 475667 тенге