Анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью

курсовая работа

3.ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В УПРАВЛЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЕМ

Для улучшения финансового состояния предприятия необходимо четко контролировать и управлять как дебиторской, так и кредиторской задолженностью, следить за их качеством и соотношением.

Дебиторская задолженность является источником погашения кредиторской задолженности предприятия. Если на предприятии будут заморожены суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то оно может почувствовать большой дефицит денежных средств, что приведет к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям по социальному страхованию и обеспечению, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь повлечет за собой уплату штрафов, пеней, неустоек. Нарушение договорных обязательств и несвоевременная оплата продукции поставщикам приведут к потери деловой репутации фирмы и в конечном итоге к неплатежеспособности и не ликвидности.

Поэтому каждому предприятию для улучшения финансового состояния необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, находить пути и способы, позволяющие сократить величину задолженности на предприятии.

Потребителями информации, получаемой в ходе анализа, являются:

1. На предприятии: дебиторская кредиторская задолженность

- Совет директоров и администрация предприятия, которые используют результаты финансового анализа в работе по управлению предприятия, и выводу его в случае необходимости из кризисного или неустойчивого финансового состояния;

- финансово - экономические службы, которые используют полученную информацию для оперативного управления и разработки финансовой стратегии предприятия;

- служба маркетинга, которая нуждается в такой информации для получения объективной картины финансового состояния предприятия, его партнеров, конкурентов;

- работники, которым такая информация необходима для оценки возможностей предприятия по выплате заработной платы и стабильности функционирования (обеспечения гарантий занятости);

2. Вне предприятия:

- акционеры, которые используют данные финансового анализа для оценки текущего состояния и перспектив предприятия , в том числе по выплате дивидендов и возможному повышению/понижению цены акций;

- инвесторы - для оценки прибыльности деятельности предприятия;

- кредиторы - для оценки возможностей предприятия по своевременной выплате процентов и погашения капитальной суммы долга;

- государство (налоговые и статистические органы) - для обобщения информации о финансовом состоянии предприятий по отраслям, регионам, стране в целом;

- страховые компании - для оценки страховых рисков и величины возможных возмещений;

- банки - для оценки надежности предприятия в качестве клиента и заемщика;

- инвестиционные компании - для оценки надежности и прибыльности капитальных вложений на предприятии.

Для того, чтобы на предприятии не образовывалось необоснованной кредиторской задолженности, оно должно, прежде всего, грамотно управлять дебиторской задолженностью. Анализ и управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается, как положительная тенденция. Чтобы уменьшить дебиторскую задолженность покупателей и заказчиков, а значит и кредиторскую задолженность предприятию необходимо проводить отбор потенциальных покупателей и определить условия оплаты товаров, предусмотренных в контрактах, договорах.

Отбор можно осуществлять с помощью неформальных критериев: соблюдение платежной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого ими объема товаров, уровень текущей платежеспособности, уровень финансовой устойчивости, экономические и финансовые возможности предприятия, т.е. затоваренность, степень нуждаемости в денежной наличности и т.д.

Предприятию необходимо также ранжировать дебиторскую и кредиторскую задолженность по срокам ее возникновения, наиболее распространенная классификация предусматривает следующую группировку (дни): 0-30; 31-60; 61-90; 91-120; свыше 120. Возможны и иные группировки. Кроме того, предприятию необходимо проводить контроль безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва.

Все эти мероприятия помогут сократить уровень дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии.

Наиболее употребительным способом воздействия на дебиторов с целью погашения задолженности является направление писем, телефонные звонки, персональные визиты, продажа задолженности специальным организациям.

Особое внимание следует уделять анализу данных о резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, связанных с непогашением дебиторской задолженности.

Для предприятий одним из путей уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности является пересмотр ведения аналитического учета. Необходимо построить аналитический учет таким образом, чтобы обеспечить получение данных о сроках погашения дебиторской и кредиторской задолженности, об образовании просроченной задолженности, о задолженности, обеспеченной векселями и т.д.

Пересмотр ведения аналитического учета позволит предприятиям не допускать возникновение необоснованной задолженности, повысить ее оборачиваемость, высвободить замороженные средства из расчетов с разными покупателями и заказчиками и направить их на покрытие собственных долгов, приобретение товарно-материальных ценностей и т.д.

Указанные выше рекомендации помогут выявить недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности (просроченная задолженность поставщикам в бюджет и др., кредиторская задолженность по претензиям, сверхнормативная задолженность по устойчивым пассивам, товары отгруженные, не оплаченные в срок, задолженность по расчетам возмещения материального ущерба, задолженность по статье "Прочие дебиторы") помогут правильно определить налогооблагаемую базу и построить отношения с бюджетом. Результаты анализа позволяют заинтересованным лицам и организациям принимать управленческие решения на основе оценки текущего финансового положения и деятельности предприятия за предшествующие годы.

Делись добром ;)