Конкурентоспроможність фармацевтичного підприємства

курсовая работа

2.2 Основні показники фінансово-господарської діяльності організації і її вартості

Для того щоб збільшити долю на ринку і стати конкурентоздатнішим підприємства, спочатку потрібно зробити аналізи фінансової, фінансово-господарської діяльності і аналіз ринку.

Розглянемо фінансову складову компанії.

У неї ходять наступні показники:

o Продажі

o Прибуток за період

o Капітал і резерви

o Чистий грошовий потік від операційної діяльності

o Чистий грошовий потік від фінансової діяльності

o Чисте збільшення грошових коштів

Таблиця 2

Основні показники фінансово-господарської діяльності мережі аптек «Бажаємо здоровя»

Показник

Період

Зміна

2010р.

2011р.

Абсолютне

Відносне

у %

Площі

Кількість аптек

104

133

29

46,6

Площа аптек

5600 кв.м.

11180 кв.м.

5580 кв.м.

49,9

Персонал

Кількість співробітників в аптеках

430 людина

534 людина

72 людина

46,6

Кількість співробітників в офісі

495 людина

523 людина

12 людина

36,8

Середня зарплата співробітників в аптеки

13112 грн.

18700 грн.

2588 грн.

12,3

Середня зарплата офісних співробітників

29285 грн.

33619 грн.

4334 грн.

14,8

Фінансові показники

Виручка

7,5 млн.грн.

13,2 млн.грн.

5,7 млн.грн.

56,8

Валовий прибуток

2,4 млн.грн.

6,3 млн.грн.

3,9 млн.грн.

38,1

Чистий прибуток

0,7 млн.грн.

1,2 млн.грн.

0,5 млн.грн.

58,3

Операційні доходи і витрати

Витрати по оренді

0,6 млн.грн.

0,9 млн.грн.

0,3 млн.грн.

66,6

Адміністративні витрати

0,3 млн.грн.

0,5 млн.грн.

0,2 млн.грн.

59,2

Консолідований баланс

Активи

60,6 млн.грн.

118 млн.грн.

57,4 млн.грн.

51,3

Пасиви

60,6 млн.грн.

118 млн.грн.

57,4 млн.грн.

51,3

У 2011 році збільшилася кількість аптек і торгових площ на 49%, це сталося внаслідок злиття аптечних мереж.

У 2010г. у оренді було 40 торгових залів, то на початку 2011г. їх стало 80, інші торгові площі знаходяться у власності, у тому числі і офісне приміщення.

Операційні показники в роздрібному сегменті

Впродовж 2011 року в аптеках мережі було зроблено 21,0 млн. покупок, що на 23,5% менше аналогічного показника 2009 року;

У 2011 року середній чек в аптеках мережі склав (235 грн.)

Середня торгова площа в 2011 року склала 62,2 кв. м, що на 1,6% більше аналогічного показника 2009 року.

В цілях аналізу фінансово-господарської діяльності компанії були розраховані ряд загальноприйнятих коефіцієнтів і показників.

Таблиця 3

Загальні показники фінансової діяльності

Показник

4 міс 2011

4міс 2012

Зміна

Продажі

590 630

813 212

37,69%

Прибуток за період

-41 876

-4 513

-89,22%

Всього внеоборотные активи

376 321

369 015

-1,94%

Всього оборотні активи

332 371

422 680

27,17%

Доля меншості

142 759

178 169

24,80%

Всього капітал і резерви

49 797

91 513

83,77%

Всього довгострокові зобовязання

22 266

38 369

72,32%

Чистий грошовий потік від операційної діяльності

-48 606

-14 472

-70,23%

Чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності

-72 883

123 319

-78,25%

Чистий грошовий потік від фінансової діяльності

140 486

-106 112

-80,38%

Чисте збільшення грошових коштів

22 313

212

-99,05%

Таблиця 4

Показники операційного доходу

Показники операційного доходу

2010р.

2011р.

Коефіцієнт зміни валових продажів

37,69%

37,12%

Коефіцієнт валового доходу

33,62%

33,14%

Коефіцієнт операційної прибутку

0,46%

-0,24%

Прибутковість продажів (коефіцієнт чистого прибутку)

-0,55%

-7,09%

Коефіцієнт валового доходу показує здатність менеджменту компанії управляти виробничими витратами (вартістю сировини і прямих матеріалів, витратами на пряму працю і виробничими накладними витратами). Чим вище цей показник, тим успішніше менеджмент компанії управляє виробничими витратами. У нашому випадку значення показника покращало за аналізований період, правда, трохи. Очевидно, що із зростанням обємів реалізації менеджмент підприємства зміг утримати на незмінному рівні виробничу собівартість. Т.е. слід констатувати, що підприємство змогло адекватно відреагувати на підвищення вартості вхідних ресурсів, іншими словами підвищити ціни продукції, що продається, згідно підвищенню цін вхідних ресурсів.

Розраховані значення показника операційною прибутку дозволяють зробити наступні висновки. По-перше, ці значення по роках закономірно нижче показника валового доходу. По-друге, ефективність діяльності компанії з точки зору операційного прибутку істотно покращала в порівнянні з показником минулого періоду.

Таблиця 5

Показники операційних витрат

Показники операційних витрат

2010р.

2011р.

Коефіцієнт виробничої собівартості реалізованої продукції

66,38%

66,86%

Коефіцієнт загальних і адміністративних витрат

33,14%

33,38%

Аналіз операційних витрат робиться з метою оцінки відносної динаміки доль різних видів витрат в структурі сукупних витрат підприємства і є доповненням операційного аналізу. Аналіз операційних витрат дозволяє зясувати істинну причину зміни показників прибутковості компанії. З розрахунків видно, що ця група показників не зазнала значних змін в аналізованому періоді.

Таблиця 6

Показники ефективності управління активами

Показники ефективності управління активами

Коефіцієнт оборотності активів

Оборотності активів

1,08

Оборотності постійних активів

2,18

Оборотність чистих активів

3,11

Коефіцієнт оборотності ТМЗ

Оборотності товарно-матеріальних запасів (по виручці)

5,55

Оборотності товарно-матеріальних запасів (за собівартістю)

3,69

Період обороту ТМЗ (по виручці), дн.

66

Період обороту ТМЗ (за собівартістю), дн.

99

Оборотність дебіторської заборгованості

Показника оборотності дебіторської заборгованості

7,2

Середній термін погашення дебіторської заборгованості

50,4

Оборотність кредиторської заборгованості

Показника оборотності кредиторської заборгованості

2,8

Середній термін погашення кредиторської заборгованості

132,7

Тривалістю фінансового циклу

Тривалістю фінансового циклу

-16,6

Висока величина оборотності активів означає, що ресурси компанії управляються ефективно і компанія в змозі досягти великих обємів збуту (і зрештою отримати значний прибуток від інвестицій у власні активи).

Оборотності товарно-матеріальних запасів характеризує швидкість, з якою товарно-матеріальні запаси оберталися впродовж звітного періоду. Зазвичай, чим вище показник оборотності товарно-матеріальних запасів, тим краще: низький рівень запасів зменшує ризик, повязаний з неможливістю реалізувати продукцію і вказує на ефективне використання капіталу. Аналіз цих даних дозволяє придти до висновку про те, що в цілому підприємство має низькі показники оборотності ТМЗ, що свідчить з одного боку про неефективну внутрішню систему управління ТМЗ на підприємстві, з іншого боку - про погано налагоджені взаємовідносини з постачальниками і споживачами в частині відвантаження прямих матеріалів і готової продукції. Величина дорівнює 5,55, показує, що компоненти запасів отримувалися, і продукція компанії вибувала з ТМЗ 5,6 раз на рік. Як вже відзначалося, чим вище цей показник, тим менше часу продукція компанії знаходиться у складі ТМЗ і, таким чином, тим вище доход, який в змозі отримати компанія від засобів, вкладених в ці запаси.

Оборотність дебіторської заборгованості, в цілому, досить низька впродовж року. Низька оборотність дебіторської заборгованості говорить про те, що підприємство встановлює велику тривалість кредитів або не вимагає від споживачів виконання контрактних умов по погашенню заборгованості. Такий підхід, природно, привабливий для споживачів продукції підприємства, що, поза сумнівом, позначається на підтримці на незмінному рівні або навіть збільшенні обємів реалізації. В той же час, низька оборотність дебіторської заборгованості " вимиває" готівку на підприємстві, примушуючи фінансового менеджера шукати нові джерела фінансування зростаючої дебіторської заборгованості. Добре, якщо це може бути забезпечено за рахунок постачальників підприємства, які також кредитують підприємство, як саме підприємство кредитує своїх споживачів. Але далеко не завжди кредитори готові піти на зустріч підприємству. І тому доведеться прибігати до зазвичай дорогих банківських позик. Середній термін погашення дебіторської заборгованості може бути інтерпретований також за допомогою наступних міркувань. За 4 місяці 2012 року підприємство мало виручку 813 212 тис.грн. або в перерахунку на один день 813 212 / 365 = 2 227,98. Середнє значення дебіторської заборгованості цього року складає (123 690 + 100 701) / 2 = 112 195,5. Це означає, що середня величина дебіторської заборгованості покриває величину денної реалізації товару за 112 195,5 / 2 227,98 = 50,4 днів.

Важливо також вивчити показники оборотності кредиторської заборгованості. З розрахунків видно, що середній термін погашення кредиторської заборгованості складає 133 дні.

Важливо відмітити, що в аналізованому періоді тривалість фінансового циклу компанії була негативною, тобто можна придти до виведення, що підприємство в середньому отримувало від клієнтів гроші раніше, ніж розплачувалося з кредиторами.

Таблиця 7

Показники ліквідності і рейтингова оцінка підприємства

Показники ліквідності і рейтингова оцінка підприємства

Коефіцієнти

Розрахункові значення

Достатні значення

1 категорія

2 категорія

3 категорія

К1

0,07

0.2

0.2 >

0.15-0.2

<0.15

К2

0,32

0.8

0.8>

0.5-0.8

<0.5

К3

0,87

2

2>

1-2

<1

К4

0,18

1

1>

0.7-1

<0.7

К5

0,005

0.15

0.15>

<0.15

-

S (сума балів)

Делись добром ;)

Похожие главы из других работ:

Аналіз виконання плану з собівартості продукції підприємства

1. Організаційно - економічна характеристика та основні фінансово - господарські показники діяльності підприємства.

Закрите акціонерне товариство "Лукор" створено на підставі рішення Засновників від 15 листопада 2000 року (Протокол №1) та Установчого Договору. Засновниками Товариства є Відкрите акціонерне товариство "Оріана" та ТзОВ "Лукойл-Нафтохім"...

Аналіз собівартості продукції та послуг і оцінка фінансово-економічного стану ТОВ "Альфа"

1.Організаційно - економічна характеристика та основні фінансово - господарські показники діяльності підприємства.

1.1 Характеристика підприємства ТОВ "Альфа" за своєю організаційно-правовою формою є товариством з обмеженою відповідальністю. Підприємство розташоване у м. Тернопіль. У 1993 р. колишній текстильний цех був приватизований, а у 1994р...

Аналіз фінансово-господарської діяльності ВАТ "Малинський хлібозавод"

9.2 Аналіз фінансово-господарської діяльності хлібозаводу

Першим етапом аналізу фінансового стану підприємства можна взяти майновий стан. Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства...

Виробничий процес та принципи його організації

5.2 Основні техніко-економічні показники ефективності господарської діяльності підприємства

Таблиця 5.1 Система техніко-економічних показників виробничо-господарської діяльності підприємства Показник Од.вимір. Значення 1 2 3 1. Виробництво продукції в натуральному вираженні од. 79000 1.1 Вісь од. 46000 1.2 Втулка од...

Діяльність ТОВ "Бердичівський пивоварний завод"

Аналіз фінансово-господарської діяльності

Проаналізуємо діяльність досліджуваного підприємства за результатами звітності за 2005-2007рр. Для цього використаємо інформацію щорічної звітності підприємства (форма 1- «Баланс» та форма 2 - «Звіт про фінансові результати»...

Дослідження процедури ліквідації підприємства в разі визнання його банкрутом

2.1 Аналіз фінансово-господарської діяльності ПАК ЗТ «Баварія»

Пивоварна акціонерна компанія закритого типу "Баварія" зареєстрована у 1994 році. Сьогодні український ринок перенасичений різноманітним асортиментом пива та мінеральної води, що випускаються великими пивними компаніями...

Економічна діяльність підприємства "Будівельна компанія ТОВ Степ"

2.1 Основні фінансово-економічні показники

Як відомо, основною метою діяльності субєкта господарювання є отримання прибутку. Кожне підприємство, задля ефективності його діяльності, проводить аналіз показників, що впливають саме на отримання відповідного рівня прибутку...

Зовнішньоекономічна діяльність підприємства

1.3 Показники ефективності та методи оцінки виробничо-господарської діяльності субєктів зовнішньоекономічної діяльності

У ЗЕД ефективність проявляється у максимізації прибутку при мінімальних витратах, повязаних із здійсненням зовнішньоекономічних операцій. Загальні показники ефективності ЗЕД: Зростання національного доходу країни...

Основні показники виробничо-господарської діяльності підприємства

4. Основні показники виробничо-господарської діяльності підприємства

На основі всіх проведених розрахунків встановлюються основні показники виробничо-господарської діяльності підприємства. Таблиця 19...

Підвищення економічних показників з урахуванням сезонних коливань в умовах шахти "Добропільська"

1.2.2 Основні показники господарської діяльності шахти “Добропільська”

До основних економічних показників, що характеризують діяльність розглянутого нами підприємства, тобто, шахти «Добропільська», відносяться: показники виробництва продукції, цінові та показники реалізації. Таблиця 1...

Проведення аналізу умов господарювання та результатів фінансово-господарської діяльності підприємства

1.4 Основні показники результативності фінансово-господарської діяльності підприємства

Для того щоб повністю уявити та дати характеристику спеціалізації ВАТ «ВНДІАЕН», проаналізуємо структуру обсягу виконаних робіт користуючись даними табл. 1.4.1. Таблиця 1.4.1...

Розрахунок основних показників виробничо–господарської діяльності підприємства

4. ОСНОВНІ ПОКАЗНИКИ ВИРОБНИЧОГО-ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

На основі всіх проведених розрахунків встановлюються основні показники виробничо-господарської діяльності підприємства...

Розрахунок основних показників виробничо–господарської діяльності підприємства

Основні показники виробничо-господарської діяльності підприємства

Показники Одиниця виміру По плану 1 2 3 1. Обсяг реалізованої (товарної) продукції тис. грн. 29120,000 2. Виробництво продукції шт. 52000 3. Фонд оплати праці тис. грн. 2727,049 4. Сума коштів, що спрямована на споживання тис. грн. 4038...

Розробка плану відкриття підприємства

основні техніко-економічні показники виробничо-господарської діяльності підприємства.

1. ДОКУМЕНТИ І ПРОЦЕС РЕЄСТРАЦІЇ ПІДПРИЄМСТВА 1.1 Підприємство: мета створення й принципи діяльності. Порядок створення та реєстрації підприємства Підприємство - це самостійний субєкт господарювання...

Техніко-економічне обґрунтування випуску продукції

4.1 Основні економічні показники господарської діяльності

Назва показника Одиниця виміру Значення Обєм продажів Шт. 151000 Собівартість реалізованої продукції Грн. 10474220,06 Операційний прибуток Грн. 1020829,94 Податок на прибуток 25% 255207,49 Кількість працюючих у т.ч: Чол...

^