Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

дипломная работа

2.2 АНАЛИЗ АССОРТИМЕНТА И СТРУКТУРЫ ПРОДУКЦИИ

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать спрос на данные виды изделия и различные виды ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции может производиться:

- по способу наименьшего процента: 97,86%

- по способу среднего процента: 99,29%

- по удельному весу изделий, по которым выполнен план (таб. 2): 103,47%

Таблица 2

Выполнение плана по ассортименту продукции

Изделие

Объем производства продукции, тыс. руб.

Удельный вес выпуска, %

Изменение уд. веса, +;-

Процент выполнения плана

Объем продукции, зачтенный в выполнении плана по ассортименту, тыс. руб.

план

факт

план

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

A

35056

36400

24,66

24,74

+ 0,08

103,83

35056

B

46933,5

45928,5

33,01

31,22

- 1,79

97,86

45928,5

C

42770

43771

30,08

29,75

-0,33

102,34

42770

D

17413,5

21009

12,25

14,28

+ 2,03

120,65

17413,5

Итого

142173

147108,5

100

100

-

103,47

141168

Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем из выпуске. Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Расчет влияния структуры производства на уровень экономических показателей можно произвести способом цепной постановки (таблица 3), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

ВПусл0 = ?(Vпл.общ. * Удiпл * Цiпл)

ВПусл0 = ?(Vпл.общ. * Удiпл * Цiпл) = 21845 * 0,28656443121 * 5600 + 21845 * 0,32066834515 * 6700 + 21845 * 0,27969787136 * 7000 + 21845 * *0,11306935225 * 7050 = 35056 + 46933,5 + 42770 + 17413,5 = 142173 т.р.

ВПусл1 = ?(Vф.общ. * Удiпл * Цiпл)

ВПусл1 = ?(Vф.общ. * Удiпл * Цiпл) = 22588 * 0,28656443121 * 5600 + 22588 * 0,32066834515 * 6700+ 22588 * 0,27969787136 * 7000 + 22588 * 0,11306935225 * 7050 = 36248,34 + 48529,82 + 44224,71 + 18005,77 = =147008,64 т.р.

ВПусл2 = ?(Vф.общ. * Удiф * Цiпл)

ВПусл2 = ?(Vф.общ. * Удiф * Цiпл) = 22588 * 0,2877634142 * 5600 + 22588 * 0,30347972374 * 6700 + 22588 * 0,27682840446 * 7000 + 22588 * 0,13192845758* 7050 = 36400 + 45928,5 + 43771 + 21009 = 147108,5 т.р.

?ВПстр = ВПусл2 - ВПусл1

?ВПстр = ВПусл2 - ВПусл1 = 147108,5 - 147008,64 = 99,86 т.р.

Данные графы 10 получены следующим образом:

ВПусл1 = ?(Vф.общ. * Удiпл * Цiпл);

Эти же данные можно получить умножением показателя графы 9 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп): 35056*1,03833865814 + 46933,5*0,97858672376 + 42770*1,02340425531 + 17413,5*1,20647773279 = 147108,5 т.р.

Такой же результат можно получить и способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст=Nф/Nпл) и условно-натуральных показателей (Кн=Qф/Qпл) умножим на запланированный выпуск ВП в стоимостном выражении:

?ВПстр = (Кст - Кн) * ВПпл

Кст = 147108,5 / 142173 = 1,03471474893

Кн = 22588 / 21845 = 1,0340123598

?ВПстр = (1,03471474893 - 1,0340123598) * 142173 = 99,86 т.р.

КстА = 36400 / 35056 = 1,03833865814

?ВПстрА = (1,03833865814 - 1,0340123598) * 35056 = 151,66 т.р.

КстВ = 45928,5 / 46933,5 = 0,97858672376

?ВПстрВ = (0,97858672376 - 1,0340123598) * 46933,5 = - 2601,32 т.р.

КстС = 43771 / 42770 = 1,02340425531

?ВПстрС = (1,02340425531 - 1,0340123598) * 42770 = - 453,71 т.р.

КнD = 21009 / 17413,5 = 1,206477732279

?ВПстрD = (1,206477732279 - 1,0340123598) * 17413,5 = 3003,23 т.р.

Определить изменение объема товарной продукции:

- Объем ВП при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене

N1 = Qф*(?Diпл*Piпл) = 22588*(5600*0,2865644312 + 6700*0,32066834515 + 7000*0,27969787136 + 7050*0,11306935225) = 22588*(1604,76081477 + 2148,4779125 + 1957,88509952 + 797,138933362) = 147008,639 т.р.

- Объем ВП при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене

N2 = Qф*(?Diф*Piпл) = 22588*(5600*0,2877634142 + 6700*0,30347972374 + 7000*0,27682840446 + 7050*0,13192845758) = 22588*(1611,47511952 + 2033,31414905 + 1937,79883122 + 930,095625939) = 147108,5 т.р.

- Изменение объема ВП за счет структурных сдвигов

N2-N1 = 147108,5 - 147008,639 = 99,861 т.р.

- Общее изменение объема ВП:

= (6500*5600 + 6855*6700 + 6253*7000 + 2980*7050) -- (6260*5600 + 7005*6700 + 6110*7000 + 2470*7050) = 4935500 руб.

- Изменение объема ВП за счет изменения объема выпуска:

?ВПф/пл - = 147008,639 - 142173 = 4835,639 т.р.

- Объем ВП, пересчитанный на фактический выпуск при плановой структуре

N3 = ?Qпл * %ВП * Pi = 142173*1,0340123598 = 147008,639 т.р.

- Влияние структурных сдвигов на объем ВП:

= =147108,5 -- 147008,639 = - 135 247,445 = 99,861 т.р.

Таблица 3

Анализ структуры произведенной продукции

Изделие

Цена за 1 шт., руб.

Р

Объем производства продукции, шт. Q

Структура продукции, %D

Изменение структуры, +;-

Процент выполнения плана

Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.N

Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.

план

факт

план

факт

план

Факт при плановой структуре

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

А

5600

6260

6500

28,66

28,78

0,12

103,83

35056

36248,34

36400

151,66

В

6700

7005

6855

32,07

30,35

-1,72

97,86

46933,5

48529,82

45928,5

-2601,32

С

7000

6110

6253

27,97

27,68

-0,29

102,34

42770

44224,71

43771

-453,71

D

7050

2470

2980

11,31

13,19

1,88

120,65

17413,5

18005,77

21009

3003,23

Итого

-

21845

22588

100

100

-

103,40

142173

147008,64

147108,5

99,86

Для расчета влияния структурных сдвигов и устранения их влияния на экономические показатели используются несколько методов:

Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

?N(D) = Qф*(?Diф*Pi - ?Diпл*Pi) или ?N(D) = Pi*(?Qобщф*Diф - ? Qобщф * Diпл)

?N(D) = Qф*(?Diф*Pi - ?Diпл*Pi) = 22588*((5600*0,2877634142 + 6700*0,30347972374 + 7000*0,27682840446 + 7050*0,13192845758) -- (5600*0,28656443121 + 6700*0,32066834515 + 7000*0,27969787136 + 7050*0,11306935225)) = 22588*(6512,68372572 - 6508,26276015) = 99,86 т.р.

Метод прямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:

?N(D) = ?Qфi * Pi - ?Qплi * %ВПобщ * Pi) = 147108,5 - 147008,64 = 99,86 т.р.

Метод средних цен:

?N(D) = [?(Dфi - Dплi)*P]*Qобщф или ?N(D) = [?Dфi * P - ?Dплi*P]*Qобщф

?N(D) = [?(Dфi - Dплi)*P]*Qобщф = [(0,2877634142 -- 0,28656443121) * 5600 + (0,30347972374 - 0,32066834515) * 6700 + (0,27682840446 - 0,27969787136) * 7000 + (0,13192845758 - 0,11306935225) * 7050] *

*22588 = [6,714304744 -- 115,163763447 -- 20,0862683 + 132,956692576] * 22588 /1000 = 99,86 т.р.

Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении используют способ абсолютных разниц. Сначала определяется изменение среднего уровня цены 1 шт. (?Рстр) за счет структуры (таблица 4).

?стр = ?(Удiф - Удiпл) Рi / 1000

?стр = ?(Удiф - Удiпл) Рi / 1000 = (28,77634142 -- 28,656443121) * 5600/1000 + (30,347972374 - 32,066834515) * 6700/1000 + (27,682840446 - 27,969787136) * 7000/1000 + (13,192845758 - 11,306935225) * 7050/1000 = 0,6714 - 11,5164 - 2,0086 + 13,2957 = 0,4421 руб.

Таблица 4

Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора

Изделие

Цена за 1 шт., руб.

Структура продукции

Изменение средней цены за счет структуры, руб.

Изменение ВП за счет структуры

план

факт

+, -

1

2

3

4

5

6

7

A

5600

28,6564

28,7763

+ 0,1199

+ 0,6714

-

B

6700

32,0668

30,348

- 1,7189

- 11,5164

-

C

7000

27,9698

27,6828

-0,2869

-2,0086

-

D

7050

11,3069

13,1928

+ 1,8859

+ 13,2957

-

Итого

-

100

100

-

+ 0,4421

99,86

Затем узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:

ДВПстр = ?стр * Vф.общ

ДВПстр = ?стр * Vф.общ = 0,4420965573 * 22588 / 100 = 99,86 т.р.

Расчет влияния структурного фактора на изменение выпуска продукции в стоимостном выражении можно произвести и с помощью средневзвешенных цен, если продукция однородна:

?стр = (?(Рiпл - Удiф) / 100) - ((?(Рiпл - Удiпл) / 100)

?стр = ф - пл

i = ? (P * Удi) / 100

i пл = 5600 * 28,656443121 / 1000 + 6700* 32,066834515 / 1000 + 7000 * 27,969787136 / 1000 + 7050 * 11,306935225 / 1000 = 160,4761 + 214,8478 + 195,7885 + 79,7139 = 650,8263 руб.

I ф = 5600 * 28,77634142 / 1000 + 6700 * 30,347972374 / 1000 + 7000 * 27,682840446 / 1000 + 7050 * 13,192845758 / 1000 = 161,1475 + 203,3314 +193,7799 + 93,0096 = 651,2684 руб.

?стр = 651,2684 - 650,8263 = 0,4421 руб.

Аналогичным образом определяется влияние структуры реализованной продукции на сумму выручки (таблица 5).

Таблица 5

Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки

Изделие

Цена за 1 шт., руб.

Объем реализации продукции, шт.

Структура продукции, %

Изменение структуры, +;-

Процент выполнения плана

Стоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.

план

факт

план

факт

план

Факт при плановой структуре

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

А

5600

6150

6380

28,18

28,65

0,47

103,74

34440

35142,21

35728

585,79

В

6700

7480

7300

34,27

32,78

-1,49

97,59

50116

51137,84

48910

-2227,84

С

7000

5895

6170

27,01

27,71

0,7

104,66

41265

42106,37

43190

1083,63

D

7050

2300

2420

10,54

10,87

0,33

105,22

16215

16545,62

17061

515,38

Итого

-

21825

22270

100

100

0,01

102,04

142036

144932,04

144889

-43,04

Определение изменения объема валовой продукции за счет:

- структурных сдвигов

?N(D) = Qф*(?Diф*Pi - ?Diпл*Pi) = 22270*((5600*0,28648405927 + 6700*0,32779524023 + 7000*0,27705433318 + 7050*0,10866636731) -- (5600*0,28178694158 + 6700*0,34272623138 + 7000*0,27010309278 + 7050*0,10538373424)) = 22270*(6506,01706324 -- 6507,94959893) = -43,04 т.р.

- изменения объема выручки

?N(D) = ?Qфi * Pi - ?Qплi * %ВПобщ * Pi) = 144889 -- 144932,04 = -43,04 т.р.

- общее изменение

?N(D) = [ ? (Dфi - Dплi) * P] * Qобщф = [ (0,28648405927 -- 0,28178694158)*5600 + (0,32779524023 -- 0,34272623138)*6700 + (0,27705433318 -- 0,27010309278)*7000 + (0,10866636731 -- 0,10538373424)*7050] * 22270 / 1000 = -43,04 т.р.

На нашем предприятии выполнение плана по ассортименту выработанной продукции составляет 103,47 %.

Оценка выполнения задания по ассортименту предполагает выявление причин выполнения плана по ассортименту и определение мероприятий по обеспечению выполнения плана. Всю совокупность причин, влияющих на данный показатель, можно разделить на две группы: внешние и внутренние.

К внешним причинам относят конъюнктуру рынка, востребованность продукции по видам изделий, состояние материально-технического обеспечения, состояние рынка сырья.

Внутренними причинами являются высокий уровень организации производства и труда, высокое техническое состояние активной части основных фондов, снижение потерь рабочего времени, достаточность в системе управления и материального стимулирования работников.

Так как на нашем предприятии выполнение плана по ассортименту выработанной продукции составляет 103,47%, значит, все эти причины присутствуют на нашем предприятии, что является положительным фактором.

По некоторым изделиям наблюдается перевыполнение плана, так по изделию А план выполнен на 103,83%, по изделию С - на 102,34, по изделию D - на 120,65. Только по изделию В наблюдается невыполнение плана и составляет 97,86%.

Увеличение выполнения плана по изделиям А и D может быть вызвано повышением спроса на данные виды изделий.

Такое изменение может быть вызвано поломками оборудования, неполным использованием мощностей, перебоями с поставками сырья, не достаточно качественной и полной работой персонала.

Делись добром ;)