Анализ использования трудовых ресурсов и оплаты труда на ООО "Севертрак"
2.5 Анализ оплаты труда
На предприятии используется повременно-премиальная и сдельно-премиальная оплата труда.
Таблица 11 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы
Вид оплаты |
Сумма, тыс. руб. |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
отклонение от плана |
|||
план |
факт |
|||||
1. Оплата труда рабочих |
7913,0 |
9906,2 |
10396,7 |
10513,2 |
116,5 |
|
1.1. Повременная и сдельная оплата труда |
2574,1 |
2073,46 |
2179,66 |
2075,66 |
-104,0 |
|
1.2.Премии за производственные результаты |
1582,6 |
1781,24 |
1779,34 |
1802,64 |
23,3 |
|
1.3.Доплаты: 1.3.1.За профессиональное мастерство |
712,8 |
814,5 |
890,6 |
980,1 |
89,5 |
|
1.3.2.За руководство бригадой |
850,6 |
940,2 |
960,7 |
970,2 |
9,5 |
|
1.3.3. За вредные условия труда |
1947,8 |
2034,6 |
2112,4 |
2175,4 |
63,0 |
|
1.3.4. За сверхурочные часы |
245,1 |
315,2 |
340 |
320,2 |
-19,8 |
|
2. Оплата труда служащих в том числе: |
3096,5 |
3094,1 |
3018,3 |
3247,6 |
104,9 |
|
2.1. Оплата труда руководящих работников |
1288,12 |
1300,1 |
1261,0 |
1376,1 |
115,1 |
|
2.1.1. Повременная оплата труда по тарифным ставкам |
1094,0 |
1098,06 |
1059,54 |
1160,57 |
106,1 |
|
2.1.2. Премии за производственные результаты |
194,12 |
202,04 |
201,46 |
215,53 |
14,07 |
|
2.2. Оплата труда специалистов |
1808,38 |
1794,0 |
1757,3 |
1871,5 |
114,2 |
|
2.2.1 Повременная и сдельная оплата труда |
1446,7 |
1435,2 |
1405,8 |
1497,2 |
91,4 |
|
2.2.2. Премии за производственные результаты |
361,68 |
358,8 |
351,5 |
374,3 |
22,8 |
|
5. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %, в т.ч.: |
||||||
5.1 рабочих |
75,0 |
76,2 |
77,5 |
76,4 |
-1,1 |
|
5.2 специалистов |
14,6 |
13,8 |
13,1 |
13,6 |
+0,5 |
|
5.3 руководителей |
10,4 |
10,0 |
9,4 |
10,0 |
+0,6 |
В соответствие с таблицей 11 наибольший процент в фонде заработной платы составляет заработная плата рабочих - 76,4%, специалистов - 13,6%, а руководителей 10,0%.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой. Абсолютное отклонение (ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции составляет 96,5 % (288937 тыс. руб./ 299354 тыс. руб.).