Анализ использования трудовых ресурсов предприятия на примере ГБУЗ НСО "НОКВД"

дипломная работа

2. Анализ использования фонда рабочего времени.

3. Анализ производительности труда.

4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

5. Анализ эффективности использования фонда заработной платы.

Анализ обеспеченности организации персоналом начинается с оценки выполнения плана и динамики среднесписочной численности как в целом по организации, так и по категориям работников. Обеспеченность предприятия определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.

Структура численности персонала зависит от особенностей анализируемой организации и её отраслевой принадлежности.

Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации. Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитанные по средневзвешенной арифметической [Савицкая, 2000, с. 196]:

где Тр - тарифный разряд,

ЧР - численность рабочих,

Vpi -объем работ каждого вида.

Если фактический средний тарифный разряд (категория)работников ниже планового и ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску менее качественной продукции, к снижению качества выполняемых работ, оказываемых услуг.

Если средний разряд (категория)работников выше среднего тарифного разряда работ, то работникам нужно производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

Административно-управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника занимаемой должности и изучить вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию. Поскольку они происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей [Савицкая, 2000, с. 196]:

- коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр) определяется как отношение числа работников, принятых за данный период времени, к среднесписочной численности работников за тот же период:

Среднесписочная численность персонала за месяц определяется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца (включая праздничные и выходные дни) и деления полученной суммы на число календарных дней месяца. Среднесписочная численность работников за квартал (год) определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации в квартале (году) и деления полученной суммы на 3 (12). Для правильного определения среднесписочной численности персонала необходимо вести ежедневный учет работников списочного состава, в том числе учет приказов (распоряжений) о приеме, переводе работников на другую работу и прекращении трудового договора.

- коэффициент оборота по выбытию (Кв) определяется как отношение числа работников, уволенных по всем причинам за данный период времени, к среднесписочной численности работников за тот же период:

- коэффициент текучести кадров (Kт.к) определяется как отношение числа работников, уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины за данный период времени, к среднесписочной численности работников за тот же период:

- коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с)определяется как частное от деления численности работников, состоящих в списочном составе весь отчетный год, на среднесписочную численность работников за отчетный год:

- коэффициент замещения (Кз) определяется как частное от деления разности между принятыми и выбывшими работниками на среднесписочную численность работников за отчетный год [Савицкая, 2013, с. 160]:

Необходимо изучать причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, из-за нарушений трудовой дисциплины и др.).

Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.

Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего [Савицкая, 2013, с. 160]:

РВП= РКРГВ1 (8)

где РВП - резерв увеличения выпуска продукции;

РКР - резерв увеличения количества рабочих мест;

ГВ1 - фактическая среднегодовая выработка рабочего.

Полноту использования трудовых ресурсов Савицкая Г.В. предлагает оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому структурному подразделению и в целом по организации.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П) [Савицкая, 2013, с. 160]:

ФРВ=ЧРДП (9)

Исследуя эту взаимосвязь, определяют изменение рабочего времени вследствие изменения среднесписочной численности и потерь рабочего времени.

а) отклонение фактического фонда рабочего времени от планового за счет изменения среднесписочной численности персонала [Савицкая, 2013, с. 161]:

ФРВЧР= (ЧР1- ЧР00 П0 (10)

где ЧР1 - фактическая среднесписочная численность персонала;

ЧР0 - плановая среднесписочная численность персонала;

Д0- плановое количество дней, отработанных за год одним рабочим;

П0- плановая средняя продолжительность рабочего дня.

б) отклонение фактического фонда рабочего времени от планового за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим [Савицкая, 2013, с. 161]:

ФРВД = ЧР11 - Д0) П0 (11)

где Д1- фактическое количество дней, отработанных за год одним рабочим;

в) отклонение фактического фонда рабочего времени по сравнению с плановым за счет изменения средней продолжительности рабочего дня [Савицкая, 2013, с. 161]:

ФРВП = ЧР1 Д1 1 - П0) (12)

где П1- фактическая средняя продолжительность рабочего дня

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями персонала с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется подробнее, особенно те, которые зависят от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

После изучения экстенсивности использования трудовых ресурсов Савицкая Г.В. предлагает проанализировать интенсивность их труда, т.е. производительность труда.

Производительность труда - важнейший показатель эффективности использования трудовых ресурсов, который определяется количеством продукции, работ, услуг произведенной в единицу времени в среднем на одного работника. Измерение производительности труда в стоимостном выражении получило название выработки на одного работника.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели -- это затраты времени на производство единицы продукции (выполнения работ, оказания услуг) определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Отсюда среднегодовая выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов [Савицкая, 2013, с. 165]:

ГВППП = Уд Д П ЧВ (13)

где ГВППП- среднегодовая выработка продукции одним работником

Уд - удельный вес рабочих в общей численности персонала;

Д- количество дней, отработанных за год одним рабочим;

П- средняя продолжительность рабочего дня, ч;

ЧВ - среднечасовая выработка рабочего.

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки персонала производится одним из способов детерминированного факторного анализа способом абсолютных разниц.

а) отклонение фактической среднегодовой выработки одного работника от плановой за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности персонала [Савицкая, 2013, с. 165]:

ГВуд = Уд Д0 П0 ЧВ0 (14)

где Уд - отклонение фактического удельного веса рабочих в общей численности персонала от планового;

Д0- плановое количество дней, отработанных за год одним рабочим;

П0- плановая средняя продолжительность рабочего дня, ч;

ЧВ0 - плановая среднечасовая выработка рабочего.

б) отклонение фактической среднегодовой выработки одного работника от плановой за счет изменения количества отработанных дней одним рабочим за год [Савицкая, 2013, с. 166]:

ГВд = Уд1Д П0 ЧВ0 (15)

где Уд1 - фактический удельный вес рабочих в общей численности персонала;

Д- отклонение фактического количества дней, отработанных за год одним рабочим, от планового;

в) отклонение фактической среднегодовой выработки одного работника от плановой за счет изменения продолжительности рабочего дня [Савицкая, 2013, с. 166]:

ГВп = Уд1 Д1П ЧВ0 (16)

где Д1- фактическое количество дней отработанных за год одним рабочим;

П - отклонение фактической средней продолжительности рабочего дня от плановой;

ЧВ0 - плановая среднечасовая выработка рабочего.

г) отклонение фактической среднегодовой выработки одного работника от плановой за счет изменения среднечасовой выработки рабочих [Савицкая, 2013, с. 166]:

ГВчв = Уд1 Д1 П1ЧВ (17)

где П1- фактическая средняя продолжительность рабочего дня, ч;

ЧВ0 -отклонение фактической среднечасовой выработки рабочего от плановой.

Трудоемкость - показатель, характеризующий затраты рабочего времени на производство изделий продукции. Этот показатель обратный показателю производительности труда и определяет эффект использования трудовых ресурсов. Измерителем трудоемкости является рабочее время на единицу изготовленной продукции в натуральном или стоимостном измерителе. Трудоемкость (Тем) рассчитывается как отношение фонда рабочего времени к величине выпущенной продукции (валовой или товарной) [Савицкая, 2000, с. 210]:

или (18)

(19)

В процессе анализа трудоемкости изучают выполнение плана по ее уровню, динамику, причины изменения и влияние трудоемкости на уровень производительности труда.

Между производительностью труда и трудоемкостью существует обратно пропорциональная зависимость - при снижении трудоемкости растет производительность труда, и наоборот. Под повышением производительности труда понимается изменение в процессе труда, сокращающее рабочее время, необходимое для производства единицы продукции, так что меньшее количество труда позволяет произвести большее количество продукции. Эта взаимосвязь используется для расчета относительного высвобождения (привлечения) работников.

В завершение анализа разрабатывают мероприятия по повышению производительности труда и снижению трудоемкости, основными из которых являются:

внедрение новейшей высокопроизводительной техники и технологии;

совершенствование организации труда, производства и управления;

повышение мотивации труда: совершенствование действующей системы материального стимулирования, улучшение условий труда, расширение возможностей повышать квалификацию работников и пр.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов в организации в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала Rп, который рассчитывается как отношение прибыли к среднесписочной численности производственного (операционного) персонала [Савицкая, 2013, с. 172].

(20)

Факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

(21)

где Rп - рентабельность персонала;

П - прибыль от реализации продукции (оказания услуг);

ЧР- среднесписочная численность производственного персонала;

В - выручка от реализации продукции (оказания услуг);

ВП - выпуск продукции (оказания услуг) в текущих ценах;

Rоб - рентабельность оборота (продаж);

Дрп - доля реализованной продукции (услуг) в общем объеме выпуска товарной продукции (оказанных услуг);

ГВ - среднегодовая выработка продукции (оказания услуг) одним работником в текущих ценах.

Эта модель позволяет установить на сколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции (оказанных услуг) и производительности труда.

Изменение прибыли на одного работника за счет изменения следующих факторов [Савицкая, 2013, с. 173]:

а) производительности труда:

?Rп = ?ГВ · Дрп0· Rоб0, (22)

?ГВ - отклонение фактической среднегодовой выработки продукции (оказанных услуг) одним работником в текущих ценах от плановой;

Дрп0 - плановая доля реализованной продукции (услуг) в общем объеме выпуска товарной продукции (оказанных услуг);

Rоб0 - плановая рентабельность оборота (продаж).

б) удельного веса реализованной продукции (оказанных услуг) в общем объеме выпуска:

?Rп = ГВ1·?Дрп· Rоб0, (23)

ГВ1- фактическая среднегодовая выработка продукции (оказанных услуг) одним работником в текущих ценах;

рп - отклонение фактической доли реализованной продукции (услуг) в общем объеме выпуска товарной продукции (оказанных услуг) от плановой.

в) рентабельности продаж:

?Rп = ГВ1· Дрп1· ?Rоб (24)

Дрп1 - фактическая доля реализованной продукции (услуг) в общем объеме выпуска товарной продукции (оказанных услуг);

?Rоб - отклонение фактической рентабельности продаж от плановой.

Данная модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменение среднегодовой выработки продукции за счет i-го фактора нужно умножить на базовый (плановый) уровень рентабельности продаж и базовый (плановый) удельный вес реализованной продукции (оказанных услуг) в общем ее выпуске.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции [Савицкая, 2013, с. 174].

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (?ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП1) с плановым (базовым) фондом заработной платы (ФЗП0) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

?ФЗПабс= ФЗП1- ФЗП0 (25)

Поскольку абсолютное отклонение без учета степени выполнения плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы.

Относительное отклонение (?ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

?ФЗПотн= ФЗП1-ФЗПск=ФЗП1-(ФЗПпер0*Iвп + ФЗПпост0) (26)

где ?ФЗПотн- относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП1 - фонд зарплаты фактический (отчетного периода);

ФЗПск - фонд зарплаты плановый (базовый), скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

ФЗПпер0 и ФЗПпост0- соответственно переменная и постоянная сумма планового (базового) фонда зарплаты;

Iвп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции (индекс объема выпуска продукции (выполнения работ, оказания услуг)).

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду зарплаты [Савицкая, 2000, с. 215].

Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (УДi), удельной трудоемкости (УТЕ) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ).

Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели [Савицкая, 2013, с. 177]:

ФЗП = ЧР ГЗП (27)

ФЗП = ЧР Д ДЗП (28)

ФЗП = ЧР ДП ЧЗП, (29)

где ЧР - среднегодовая численность персонала;

Д- количество дней, отработанных за год одним работником;

П - средняя продолжительность рабочего дня, ч;

ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП - среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП - среднечасовая зарплата одного работника.

Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты:

ГЗП = Д П ЧЗП, (30)

а среднедневная зарплата (ДЗП) - от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

ДЗП = П ЧЗП (31)

В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП1):

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Таким образом, используя изученные теоретические основы анализа использования трудовых ресурсов, перейдем непосредственно к анализу использования трудовых ресурсов в Государственном бюджетном учреждении здравоохранения Новосибирской области «Новосибирский областной кожно-венерологический диспансер», используя данные кадрового, статистического и бухгалтерского учета за 2011-2012 годы.

производительность персонал трудовой

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ГБУЗ НСО «НОКВД»

2.1 Характеристика деятельности ГБУЗ НСО «НОКВД»

Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы является Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Новосибирской области «Новосибирский областной кожно-венерологический диспансер» далее ГБУЗ НСО «НОКВД» созданное в соответствии с приказом Новониколаевского Губернского отдела здравоохранения от 21.08.1923 г № 108.

В соответствии с решением 6-й сессии Новосибирского областного Совета народных депутатов от 04.07.1991 года ГБУЗ НСО «НОКВД» отнесено к собственности Новосибирской области.

В соответствии с постановлением администрации Новосибирской области от 04.02.2008 года № 14-па «О реорганизации областного государственного учреждения здравоохранения «Новосибирский областной кожно-венерологический диспансер» Учреждение реорганизовано в форме присоединения к нему государственного бюджетного учреждения здравоохранения Новосибирской области «Кожно-венерологический диспансер № 3», государственного бюджетного учреждения здравоохранения Новосибирской области «Кожно-венерологический диспансер № 4», государственного бюджетного учреждения здравоохранения Новосибирской области «Кожно-венерологический диспансер № 5, государственного бюджетного учреждения здравоохранения Новосибирской области «Кожно-венерологический диспансер № 6».

Место нахождения ГБУЗ НСО «НОКВД»: г. Новосибирск, ул. Объединения, д. 35.

Почтовый адрес: 630027. г. Новосибирск, ул. Объединения, д. 35.

ГБУЗ НСО «НОКВД» является некоммерческой организацией.

Учредителем и собственником имущества ГБУЗ НСО «НОКВД» является Новосибирская область.

От имени Новосибирской области права собственника в пределах установленной законодательством компетенции осуществляют Законодательное Собрание Новосибирской области, Правительство Новосибирской области, департамент имущества и земельных отношений Новосибирской области и министерство здравоохранения Новосибирской области.

ГБУЗ НСО «НОКВД» подведомственно министерству здравоохранения Новосибирской области.

ГБУЗ НСО «НОКВД» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, круглую печать с изображением герба Новосибирской области со своим наименованием, штамп, бланки.

ГБУЗ НСО «НОКВД» от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права и несет обязанности, выступает, истцом и ответчиком в суде.

ГБУЗ НСО «НОКВД» создается без ограничения срока деятельности.

ГБУЗ НСО «НОКВД» - это одно из ведущих лечебно-профилактических учреждений города, области, региона.

Перечень видов медицинской помощи, оказываемых гражданам бесплатно за счет средств обязательного медицинского страхования:

1. Специализированная медицинская помощь, предоставляемая в амбулаторных условиях, включает:

-лечение острых заболеваний и обострений хронических болезней,

-медицинскую профилактику заболеваний,

-диспансерное наблюдение лиц, страдающих хроническими заболеваниями, лиц, перенесших острые заболевания, а также за здоровыми гражданами в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации;

-осуществление мероприятий по проведению профилактических осмотров;

-санитарно-гигиеническое просвещение граждан.

2. Специализированная медицинская помощь, предоставляемая в условиях дневных стационаров всех типов, включает проведение диагностики, лечения и реабилитации, не требующих круглосуточного медицинского наблюдения.

а) дагностика:

- клинические исследования;

- серологические исследования;

- бактериологические исследования;

- иммуноферметные исследования;

- лабораторная диагностика люминесцентным методом (ПИФ);

б) осмотры:

медицинские осмотры декретированных групп населения

профилактический осмотр на наличие кожных заболеваний

в) физиотерапевтические процедуры

г) косметологические услуги

Платные медицинские услуги оказываются в случаях:

1. Медицинские услуги, не входящие в Новосибирскую областную программу государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи;

2. Медицинские услуги, оказываемые лицам, не подлежащим страхованию в системе обязательного медицинского страхования;

3. Медицинские осмотры:

а) Для оформления выездной визы, вида на жительство или разрешения на временное проживание;

б) Для поступления на работу (предварительный), в высшие и среднее специальное учебное заведение (кроме детей и подростков в возрасте до 18 лет);

4. Косметологические услуги (за исключением пластических и реконструктивных операций по медицинским показаниям).

5. Плановая медицинская помощь иностранным гражданам.

6. Лечебно - профилактические и диагностические мероприятия, осуществляемые анонимно (за исключением видов медицинской помощи, которые в соответствии с действующими нормативными правовыми актами должны оказываться бесплатно).

Платные услуги оказываются на основании разрешения министерства здравоохранения Новосибирской области от 26 марта 2012 г. № 036.

Таблица 2.1

Основные показатели финансовой деятельности ГБУЗ НСО «НОКВД», тыс. руб.

Показатель

2011 г.

2012 г.

Изменения, (+, -)

Темп роста, %

А

1

2

3

4

Доходы, в т.ч.:

40565

201514

160949

497

Бюджетная деятельность

Деятельность с целевыми средствами

1189

28040

26851

2358

Приносящая доход деятельность

Доходы от оказания платных услуг

39376

173474

134098

441

Расходы, в т.ч.:

113700

195128

81428

172

Бюджетная деятельность

Деятельность с целевыми средствами

70799

14816

-55983

21

Приносящая доход деятельность

Доходы от оказания платных услуг

42901

180312

137411

420

Чистый операционный результат до налогообложения, в т.ч.:

-73135

6386

79521

-9

Бюджетная деятельность

Деятельность с целевыми средствами

-69610

13224

82834

-19

Приносящая доход деятельность

Доходы от оказания платных услуг

-3525

-6838

-3313

194

Источники: столбцы 1, 2 заполнены автором по данным Отчета о финансовых результатах деятельности ГБУЗ НСО «НОКВД» за 2011г, 2012г (приложение А, Б), столбец 3 получен вычитанием данных столбца 1 из данных столбца 2, столбец 4 получен делением данных столбца 2 на данные столбца 1 и умножить на 100.

В 2012 году показатели финансово-хозяйственной деятельности ГБУЗ НСО «НОКВД» значительно улучшились:

- доходы увеличился на 160949 тыс. рублей, в том числе от бюджетной деятельности на 26851 тыс. рублей, от оказания платных услуг на 134098 тыс. рублей,

- расходы выросли на 81428 тыс. рублей, при этом по бюджетной деятельности произошло снижение расходов на 55983 тыс. рублей, а от оказания платных услуг рост на 137411 тыс. рублей,

- положительным моментом является то, что темп роста доходов выше темпа роста расходов,

- в 2011 году ГБУЗ НСО «НОКВД» в качестве финансового результата получило значительные убытки, а в 2012 году от бюджетной деятельности - прибыль в размере 13224 тыс. рублей.

Делись добром ;)