Анализ использования фонда заработной платы

курсовая работа

3.2 Анализ соотношения темпов роста производительности труда и его оплаты на примере ООО "Дента Престиж"

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В процессе необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (базовой) исследуемого предприятия ООО "ДентаПрестиж".

Таблица 4. Среднегодовая заработная плата одного рабочего.

Показатели

Единица измерения

план

Факт

Отклонение

Абс.

Относ. %

1. Среднегодовая заработная плата одного рабочего

руб.

144000

147600

12000

8,8

2. Число часов, отработанных за год одним рабочим

чел. - ч

5632

6336

704

12,5

3. Среднечасовая заработная плата

Руб.

24

25

1

4,1

Из данных табл. 4 видно, что среднегодовая зарплата увеличилась в связи с ростом числа часов, отработанных одним рабочим, в результате чего заработок рабочего за год повысился примерно на 12000 руб., и увеличением по сравнению с планом среднечасовой заработной платы одного рабочего примерно на 1 руб. В целом за год отклонения от плана составило 12000 рублей.

Перерасход фонда заработной платы из-за роста средней заработной платы может оцениваться положительно, если повышение производительности труда опережает увеличение средней заработной платы.

В настоящей российской экономической ситуации рост заработной платы сотрудников, как средней (на одного работающего), так и ее полной суммы по организации, является, прежде всего отражением инфляционных процессов в стране, и если темп роста ее соответствует темпу инфляции, никаких выводов об эффективности использования средств фонда оплаты труда в общем случае сделать нельзя. Однако, помимо общего роста цен в стране, заработная плата работников организации должна отражать реальный выпуск продукции данным предприятием в целом и вклад каждого сотрудника в частности.

Показатель производительности исчисляется как результат работы предприятия (выручка), отнесенный к вложенным ресурсам (производительность на 1 руб. затрат, одно рабочее место, единицу времени или на одного работающего).

Согласно российскому законодательству расходы организации не оплату труда сотрудников не ограничиваются выплатой заработной платы, оговоренной в контрактах, трудовых договорах и тарифных справочниках. Для предприятий всех форм собственности обязательными являются социальные взносы. Кроме того, сотрудникам выплачиваются отпускные, дотации на питание, материальная помощь, оплачиваются командировочные расходы, надбавки за особые условия работы (вредность, сверхурочные работы и т.п.), премии по итогам квартала или года или по выполнении определенного заказа, оплачивается время простоя и изготовления брака не по вине работника, и т.д. Часть этих расходов являются затратами (т.е. предприятие может отнести их на себестоимость продукции), а часть выплачивается из чистой прибыли. В любом случае это немалые суммы, и в анализе их кроется возможность не только и даже не столько экономить на фонде оплаты труда, поскольку это чревато социальной напряженностью на предприятии. Тщательный анализ всех статей расходов позволит более эффективно формировать себестоимость продукции, повышая тем самым показатели финансовой результативности работы организации

Связь производительности и размеров оплаты труда сотрудников отражается в удельных показателях объема произведенной продукции на 1 руб. заработной платы или фонда оплаты труда. В процессе анализа исчисляются следующие величины:

выручка на 1 руб. заработной платы всех сотрудников организации;

выручка на 1 руб. заработной платы рабочих.

Обратные показатели тоже используются достаточно широко:

доля заработной платы в 1 руб. выручки;

доля расходов на оплату труда в 1 руб. выручки;

доля заработной платы в себестоимости продукции предприятия;

доля расходов на оплату труда в общей сумме расходов предприятия;

доля заработной платы в 1 руб. товарной или готовой продукции.

Рост производительности труда для любого предприятия, безусловно, является положительным фактором. Увеличение выпуска продукции в единицу времени обычно сопровождается и ростом абсолютной величины суммарной заработной платы сотрудников. Однако не всегда производительность и заработная плата меняются в одном направлении. Анализ темпов изменения этих величин дает полезную информацию об эффективности деятельности предприятия.

Наилучшей для организации и его сотрудников можно считать ситуацию когда производительность растет быстрее зарплаты.

Анализ темпов изменения производительности и заработной платы сотрудников организации представим в таблице 5.

Данные, полученные в таблице 5, свидетельствуют о позитивных изменениях в деятельности предприятия.

Средняя численность работников в 2011 и в 2012 по плану и по факту не изменилась, она составляет 21 человек. Фонд заработной платы в 2012 увеличился по сравнению с 2011 годом на 151200, в связи с увеличением производительности труда и среднемесячной заработной платы. Выручка от реализации возросла в 2012 году по факту на 52450 руб. или на 0,55%, что должно привести к росту прибыли от реализации продукции (услуг). Производительность труда работников в 2011 г. по факту увеличилась на - 2409 руб. или на 0,6%, а в 2012 г. возросла на по факту на 2354 руб. За рассматриваемый период в целом данный показатель возрос на 4763 руб. /чел.

Таблица 5. Анализ темпов изменения производительности труда и заработной платы сотрудников ООО "Дента Престиж" за период с 2011 по 2012 гг.

Наименование показателя

Единицы измерения

2011г.

2012г

план

факт

абс

%

план

факт

абс

%

Средняя численность работников

Чел.

21

21

0

0

21

21

0

0

Фонд заработной платы

руб.

2772000

2847600

75600

2,7

3024000

3099600

75600

2,5

Выручка от реализации

Руб.

8405000

8455600

50600

0,60

9455000

9507450

52450

0,55

Производительность труда (п3: п1)

руб. /чел

400238

402647

2409

0,6

450238

452592

2354

0,5

Среднемесячная заработная плата

Руб.

11000

11300

300

2,7

12000

12300

300

2,5

Делись добром ;)