Анализ использования фонда заработной платы и мероприятия по его эффективному использованию

курсовая работа

2.1 Анализ эффективности использования персонала предприятия

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью предприятия.

Оценим обеспеченность ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» персоналом по отдельным категориям и профессиям в 2007 - 2008 г.г., результаты анализа обобщим в табл. 1.

Таблица 1

Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Категории персонала с учетом основных профессий

Фактически в 2007 г

2008 г.

по плану

фактически

1. Рабочие (основные работники)

121

121

118

2. Специалисты

28

28

28

3. Служащие

10

10

10

4. Ученики

8

8

8

5. Младший обслуживающий персонал

32

32

30

6. Пожарно-сторожевая охрана

8

8

8

7. Медицинские работники

10

10

10

Всего работающих на предприятии

217

217

212

Как видно по данным табл. 1, предприятие практически полностью обеспечено персоналом в соответствии с плановой потребностью. Исключением является меньшее количество младшего обслуживающего персонала за счет увеличения числа совместителей на этих должностях.

Структура промышленно-производственного персонала (ППП) практически не изменилась в отчетном периоде, отмечается лишь снижение персонала, занятого в основном производстве, за счет роста квалификации труда (табл. 2).

Таблица 2

Изменение структуры ППП ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» в 2007 - 2008 г.г.

Показатели

2007 г.

Удельный вес, %

2008 г.

Удельный вес, %

Персонал основной деятельности, всего

194

100

190

100

В том числе:

рабочие

руководители

специалисты

служащие

121

12

23

38

62,37

6,18

11,86

19,59

118

12

22

38

62,11

6,32

11,57

20,0

Немаловажное значение при анализе состава персонала предприятия имеет анализ качественного состава основных рабочих по уровню квалификации (табл. 3).

Таблица 3

Состав рабочих по уровню квалификации в 2007 - 2008 г.г.

Разряд рабочих

Тарифные коэффициенты

Численность работающих на конец года, чел.

2007 г.

2008 г.

I

1,54

12

11

II

1,57

18

18

III

1,65

42

40

IV

1,73

29

29

V

1,85

8

8

VI

1,92

12

12

Итого:

121

118

Средний тарифный разряд рабочих

3,322

3,347

Средний тарифный коэффициент

1,686

1,688

Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному коэффициенту рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за отчетный год несколько повысился.

Поскольку изменения качественного состава персонала происходит в результате его движения, то проведем анализ движения работников ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» (табл. 4).

Таблица 4

Анализ движения работников ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» в 2007 - 2008 г.г.

Показатели

2007 г.

2008 г.

Абсолютное отклонение

Выбыло работающих с предприятия

рабочие

специалисты

служащие

ученики

младший обслуживающий персонал

пожарно-сторожевая охрана

медицинские работники

8

5

-

-

2

1

-

-

5

3

-

1

-

-

1

-

-3

-2

-

+1

-2

-1

+1

-

Принято работающих на предприятие

рабочие

специалисты

служащие

ученики

младший обслуживающий персонал

пожарно-сторожевая охрана

медицинские работники

5

1

-

-

3

1

-

-

5

-

1

-

3

-

1

-

-

-1

+1

-

-

-1

+1

-

3. Среднесписочное число работающих на предприятии

217

212

-5

4. Коэффициент оборота по приему

0.0230

0.0236

+0.0006

5. Коэффициент оборота по выбытию

0.03687

0.02358

-0.01329

6. Коэффициент текучести

0.03226

0.02358

-0.00868

7. Коэффициент постоянства кадров

0.963

0.976

+0.013

По данным таблицы 4 можно сделать вывод об относительной стабильности кадров на предприятии. Коэффициент оборота по приему в 2008 г. превышает коэффициент оборота по приему в 2007 г. на 0.0006, это связано с расширением мощностей предприятия и увеличением специализации на рабочих местах.

В основном текучесть кадров наблюдается среди рабочих, причем коэффициент текучести в 2008 г. равен коэффициенту оборота по выбытию, что свидетельствует о том, что в основном работники увольнялись по собственному желанию. В 2007 г. наблюдалось увольнение за счет сокращения кадров. Коэффициент постоянства кадров растет в 2008 г. по сравнению с 2007 г., что также положительно характеризует предприятие.

Полноту использования персонала предприятия можно оценить по количеству отработанных дней в году, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня (ФРВ = ЧР*Д*П). Проведем анализ в целом по предприятию за 2007 - 2008 г.г. (табл. 5).

Таблица 5

Использование трудовых ресурсов предприятия в 2007 - 2008 г.г.

Показатель

Значение показателя

Отклонение

2007 г.

2008 г.

Среднегодовая численность рабочих (ЧР)

121

118

- 3

Отработано дней одним рабочим за год (Д)

228

232

+ 4

Отработано часов одним рабочим за год (Ч)

1733

1846

+ 113

Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч.

7,60

7,96

+ 0,36

Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч.

209669

217913

+8244

В 2008 г. фонд рабочего времени возрос на 8244 чел.-ч. (или на 3,93%) по сравнению с 2007 г., в том числе за счет изменения:

численности рабочих:

ФРВЧР = (ЧР2006 - ЧР2005)*Д2005 *П2005 = (118 - 121)*228*7,6 = - 5198,40 ч.

количества отработанных дней один рабочим:

ФРВД = ЧР2006*(Д2006 - Д2005 )*П2005 = 118*(232 - 228)*7,6 = + 3587,30 ч.

продолжительности рабочего дня:

ФРВП = ЧР2006*Д2006 *(П2006 - П2005 ) = 118*232*(7,96-7,60) = + 9855,36 ч.

Очевидно, в ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» использование трудовых ресурсов улучшилось в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, возрастание ФРВ произошло за счет качественных показателей: за счет количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня.

Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Об эффективности использования труда в организации судят по таким показателям:

темп роста производительности труда;

доля прироста продукции за счет повышения производительности труда;

относительная экономия фонда оплаты труда.

Из данных таблицы 6 видно, что объем выполненных работ в 2008 г. повысился по сравнению с 2007 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

Таблица 6

Анализ производительности труда ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» в 2007 - 2008 г.г.

Показатели

2007 г.

2008 г.

Темп прироста, %

1. Объем выполненных работ, тыс. руб.

114783

124533

+8,49

2. Среднесписочная численность работающих, чел.

217

212

- 2,30

3. Среднесписочная численность рабочих, чел.

121

118

- 2,48

4. Производительность труда, тыс. руб./год

- в том числе рабочих

529

949

587

1055

+10,96

+11,17

Объем выполненных работ в 2008 г. повысился по сравнению с 2007 г. на 8,49%, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

Значения приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях экономичности производства - себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда.

Второй фактор - качественный. На годовую выработку работающего влияет - использование рабочего времени в течении года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда).

Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:

I сз = , (1)

где I сз - индекс изменения среднего заработка;

СЗф - средняя зарплата за 2008 г.;

СЗпл - средняя зарплата за 2007 г.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв).

В 2008 г. индекс изменения среднего заработка составил 1,1013 (11740/10660), индекс производительности труда составил 1,1096 (587/529).

Таким образом, темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы 1 работающего на 0,83%, а заработной платы рабочих - на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ООО «СпецСтройМонтаж - Самара» позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Э = ФЗПф ? (2)

Э = 11740 ? = - 88,48 тыс. руб.

Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты на сумму 88,48 тыс. руб.

Делись добром ;)