Анализ качества продукции ООО "Сварка 74" и выявление проблем, препятствующих обеспечению качества
2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Сварка 74»
Построим аналитический баланс. На основании бухгалтерской отчетности (форма № 1 и форма № 2) составим сводный бухгалтерский баланс (таблица 1) и сводный отчет о прибылях и убытках (таблица 2).
"right">Таблица 1Сводный бухгалтерский баланс 2009- 2011 гг., тыс. руб.
Наименование показателя |
2009 |
2010 |
2011 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
10 |
8 |
6 |
|
Основные средства |
215463 |
204003 |
173684 |
|
Незавершенное строительство |
17341 |
11184 |
22269 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
15513 |
15511 |
15511 |
|
Отложенные налоговые активы |
4 |
18 |
33 |
|
Итого по разделу I |
248331 |
230724 |
211503 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы |
121077 |
147723 |
209238 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
2716 |
280 |
342 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
0 |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
71404 |
175226 |
190863 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
95 |
0 |
200 |
|
Денежные средства |
623 |
14000 |
8882 |
|
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу II |
195915 |
337229 |
409525 |
|
БАЛАНС |
444246 |
567953 |
621028 |
|
III. Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал |
13 |
13 |
13 |
|
Добавочный капитал |
126598 |
126598 |
126598 |
|
Резервный капитал |
2 |
2 |
2 |
|
Фонд социальной сферы |
0 |
0 |
0 |
|
Окончание таблицы 3 |
||||
Наименование показателя |
2009 |
2010 |
2011 |
|
Целевые финансирование и поступления |
0 |
0 |
0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
196115 |
267633 |
351844 |
|
Итого по разделу III |
322728 |
394246 |
478457 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
11793 |
17173 |
15546 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу IV |
11793 |
17173 |
15546 |
|
Продолжение таблицы 1 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы и кредиты |
89886 |
92074 |
84674 |
|
Кредиторская задолженность |
19839 |
64460 |
42068 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
0 |
0 |
0 |
|
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
283 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу V |
109725 |
156534 |
127025 |
|
БАЛАНС |
444246 |
567953 |
621028 |
Сводный отчет по прибылям и убыткам 2009- 2011 гг., тыс. руб.
Наименование показателя |
2009 |
2010 |
2011 |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
292824 |
359218 |
552107 |
|
Себестоимость продукции |
226674 |
255304 |
414867 |
|
Валовая прибыль |
66150 |
103914 |
137240 |
|
Коммерческие расходы |
30570 |
40834 |
58651 |
|
Управленческие расходы |
18035 |
14557 |
18314 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
17545 |
48523 |
60275 |
|
Проценты к получению |
1 |
3 |
14 |
|
Проценты к уплате |
4619 |
3805 |
4632 |
|
Доходы от участия в других организациях |
32 |
276 |
92 |
|
Прочие операционные доходы |
387 |
2279 |
2261 |
|
Прочие операционные расходы |
4737 |
5756 |
5040 |
|
Отложенные налоговые активы |
7 |
3 |
7 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
2243 |
2339 |
740 |
|
Текущий налог на прибыль |
237 |
8064 |
13405 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
6096 |
31092 |
40278 |
Проведем анализ ликвидности предприятия. Ликвидность - это подвижность активов предприятий, фирм, банков, предполагающая возможность бесперебойной оплаты в срок кредитно-финансовых обязательств и законных денежных требований.
Коэффициенты ликвидности - финансовые показатели, рассчитываемые на основании отчетности предприятия для определения номинальной способности компании погашать текущую задолженность за счет имеющихся текущих (оборотных) активов. На практике расчет коэффициентов ликвидности сочетается с модификацией бухгалтерского баланса компании, цель которой - в адекватной оценке ликвидности тех или иных активов
Текущая ликвидность - финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.
Быстрая ликвидность - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс компании аналогично, как для текущей ликвидности, но в составе активов не учитываются материально-производственные запасы так как при их вынужденной реализации убытки будут максимальными среди всех оборотных средств.
Коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.
Коэффициент абсолютной ликвидности -- финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс компании аналогично, как для текущей ликвидности, но в составе активов учитываются только денежные и приравненные к ним средства.
Считается, что нормальным значение коэффициента должно быть не менее 0,2, т.е каждый день потенциально могут быть оплачены 20% срочных обязательств.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности для ООО «Сварка 74» (таблица 3).
Таблица 3. Анализ ликвидности 2009- 2011 гг.
Наименование показателя |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
"right">1,40 | "right">1,71 | "right">2,18 | |
Коэффициент быстрой ликвидности |
"right">0,68 | "right">1,21 | "right">1,58 | |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
"right">0,11 | "right">0,19 | "right">0,21 |
Текущая ликвидность предприятия в 2009 была ниже уровня и составляла 1,4 единиц. В 2010 году текущая ликвидность вышла на должный уровень в 1,71 единиц. В 2011 году текущая ликвидность составила 2,18 единиц, что говорит о высокой платежеспособности организации.
Коэффициент быстрой ликвидности за период 2009-2011 гг. возрос на 0,9 единиц и в 2011 году составил 1,58. Предприятие имеет возможность быстро погашать свои текущие обязательства.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2009-2010 гг. был ниже нормы, а в 2011 году достиг значения 0,21 доли, т.е. каждый день могут быть оплачены 21% срочных обязательств.
Проведем анализ финансовой устойчивости. Анализ финансовой устойчивости - анализ состояния счетов предприятия на предмет его платежеспособности. Анализ устойчивости предприятия производится на основе построения баланса неплатежеспособности, который включает в себя показатели, характеризующие общую величину неплатежей, причины неплатежей и источники средств, ослабляющих финансовую напряженность.
Коэффициент концентрации собственного капитала - определяет долю средств, инвестированных в деятельность предприятия его владельцами. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие.
Коэффициент концентрации заемного капитала - по сути очень схож с коэффициентом концентрации собственного капитала. Он показывает долю заемного капитала в структуре баланса.
Коэффициент финансовой зависимости. Чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств.
Проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Сварка74» (таблица 4).
Таблица 4. Анализ финансовой устойчивости 2009- 2011 гг.
Наименование показателя |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
|
Коэффициент концентрации собственного капитала |
0,70 |
0,65 |
0,71 |
|
Коэффициент концентрации заемного капитала |
0,30 |
0,35 |
0,29 |
|
Коэффициент финансовой зависимости |
0,43 |
0,53 |
0,41 |
Коэффициент концентрации собственного капитала в 2009 году составлял 70%, в 2010 году - 65 %, в 2011 году - 71 %. Эти показатели означают, что предприятие становится более устойчиво и финансово независимо от внешних кредиторов. Данное обстоятельства подтверждают коэффициентами концентрации заемного капитала.
Финансовая зависимость компании так же снижается, что видно из коэффициента финансовой зависимости, так как в 2009 году он составлял 43%, в 2010 - 53%, а в 2011 году - 41 %.
Стабильность финансового состояния предприятия в условиях рыночной экономики обусловлена в значительной мере его деловой активностью, которая зависит от широты рынков сбыта продукции, его деловой репутации (имиджа), степени выполнения плана по основным показателям хозяйственной деятельности, уровня эффективности использования ресурсов (капитала) и устойчивости экономического роста.
Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных коэффициентов оборачиваемости, которые в обобщенном виде представляют собой отношение выручки от реализации продукции к средней за период величине средств или их источников. В отдельных случаях показатели оборачиваемости могут быть рассчитаны по состоянию на начало и конец периода оценки.