2.2 Аналіз джерел формування і структура оборотних засобів

Зміст організації аналізу оборотних коштів підприємства визначається його предметом. Предметом організації аналізу оборотних коштів є господарські процеси, які здійснюються на підприємстві за участю оборотних коштів та фактори, що впливають на формування і хід процесів. Значення аналізу оборотних коштів полягає в тому, що він є інструментом ефективного управління оборотними коштами підприємства. Аналіз стану оборотних коштів підприємства дозволяє оцінити в короткостроковому періоді структуру оборотних коштів, його абсолютну величину та абсолютну величину окремих видів оборотних коштів .

Для того, щоб зрозуміти наскільки підприємство забезпечене оборотними активами на основі даних балансу проаналізуємо склад та структуру оборотних засобів в ДП «ДГ «Степне» в табл. 2.5 .

Таблиця 2.5

Склад і структура оборотних засобів у ДП ДГ "Степне" 2012-2014 рр

Виходячи з даних таблиці 2.5 , в якій ми аналізували склад і структуру оборотного капіталу оборотний капітал має в цілому тенденцію до зростання впродовж досліджуваного періоду. ДП «ДГ «Степне» з кожним роком має тенденцію до зменшення дебіторської заборгованості , та збільшення суми грошових коштів, що безсумнівно є позитивною тенденцією. Також, негативним явищем , яке спостерігається у структурі досліджуваного підприємства є велика питома вага фондів обігу в загальній структурі , що негативно впливає на діяльність нашого підприємства.

Далі проведемо характеристику показників, що є індикаторами впливу структури та складу оборотних активів на фінансовий склад підприємства (середньорічна вартість) у табл. 2.6 .

Таблиця 2.6 Вплив структури та складу оборотних активів на фінансовий стан ДП «ДГ «Степне» 2012-2014 рр.

Проаналізувавши дані, наведені в таблиці 2.7 можна зробити висновок, що склад і структура оборотних коштів є незбалансованими, та потребують оптимізації, що в свою чергу негативно впливає на фінансовий стан підприємства. Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами характеризує наявність власних оборотних коштів необхідних для забезпечення фінансової стабільності підприємства та незалежності від позикових коштів, і за нормативом значення повинне бути > 0,1.

В нашому випадку,ми можемо бачити збільшення даного показника у динаміці, та його значення відповідає нормативу. Наше підприємство функціонує за рахунок власних коштів. Коефіцієнт покриття показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов`язань, за нормативом повинен бути меншим Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує,яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно. В даному випадку коефіцієнт відповідає нормативу протягом всього аналізованого періоду, тобто підприємство має достатню кількість ресурсів для погашення зобов`язань.

З даних таблиці бачимо, що наше підприємство може негайно погасити 10,8 % своїх поточних зобовязання, що не відповідає нормативу.

Отже, необхідно розглянути показники джерел формування капіталу у ДП «ДГ «Степне» за досліджуваний період , ці дані наведенні у табл. 2.7.

Таблиця 2.7 Показники джерел формування капіталу у ДП "ДГ "Степне" , 2012-2014р.

Аналіз даних таблиці засвідчив загальну тенденцію до збільшення власного капіталу . В цілому за три роки власний капітал збільшив своє значення від 48415 грн до 54617 грн , або на 10,78 %. Для здійснення своєї діяльності підприємство здебільшого спирається на власні кошти, тому зобовязання займають у загальній структурі 2%.

Позикові оборотні кошти формуються у вигляді банківських кредитів, а також кредиторської заборгованості. Вони надаються підприємству у тимчасове користування. Частина з них платна (кредити і позики), інша - безкоштовна (кредиторська заборгованість).