Организация процесса управления затратами на промышленном предприятии (на примере ОАО "Авиаагрегат")

дипломная работа

2.3 Оценка производственно-хозяйственной деятельности общества по сокращению операционных затрат

На предприятии "Авиаагрегат" ежегодно проводятся мероприятия по сокращению операционных затрат и повышению эффективности производственно-хозяйственной деятельности. Составим таблицу сравнительного анализа распределения ресурсов, чтобы выявить приоритетные направления развития на 2009 год.

Таблица 2.3.1 - Сокращение операционных затрат и повышение эффективности производства на 2009г.

Наименование мероприятия

Годовой эффект от мероприятия, руб

Затраты, руб.

Отклонение

план

факт

Абсолютное, руб.

1

2

3

4

5

Повышение эффективности производства

38 555,70

7 711,14

11 887,60

4 176,46

Сокращение операционных затрат:

148 309,07

29 661,81

35 879,71

6 217,89

1. Сырье и материалы, в т.ч

62 381,02

12 476,20

16 048,43

3 572,22

1.1 Присадки

64,70

12,94

1 214,67

1 201,73

1.2 Реагенты

2 124,92

424,98

1 898,52

1 473,54

1.3 Вода

0,00

0,00

141,90

141,90

1.4 Катализаторы

31 126,40

6 225,28

6 980,34

755,06

2. Энергия, в т.ч.

52 082,06

10 416,41

13 062,08

2 645,67

2.1 Тепловая энергия

25 291,55

5 058,31

5 516,19

457,88

2.2 Электроэнергия

24 085,88

4 817,18

4 476,35

-340,82

2.3 Топливо

2 704,63

540,93

3 069,54

2 528,62

3.Прочие затраты

33 846,00

6 769,20

6 769,20

0,00

ВСЕГО мероприятий

186 864,77

37 372,95

47 767,31

10 394,36

Анализ таблицы позволяет сделать вывод, что согласно плану мероприятий было запланировано снижение затрат на 37 372,95 руб., а по факту получилось перевыполнить план на 10 394,36 руб. Снижение затрат позволило получить эффект за год в сумме 186 864,77 руб.

Проведенные мероприятия позволяют предприятию уменьшать затраты на производство товарной продукции, не снижая ее качества и конкурентоспособности и получать при этом достаточно приличный доход. Составим таблицу сравнительного анализа распределения ресурсов на 2010 год.

Таблица 2.3.2 - Сокращение операционных затрат и повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности на 2010г.

Наименование мероприятия

Годовой эффект от мероприятия, руб

Затраты , руб.

Отклонение

план

факт

Абсолютное, руб.

Повышение эффективности производства

349 272

69 854

59 819

-10 035

Сокращение операционных затрат:

153 907

30 781

52 624

21 842

1. Сырье и материалы, в т.ч

69 039

13 808

19 506

5 698

1.1 Реагенты

3 841

768

1 442

674

1.2. Присадки

15 000

3 000

4 657

1 657

1.3 Тара и тарные материалы

5 000

1 000

4 459

3 459

1.4 Катализаторы

45 197

9 039

8 947

- 92

2. Энергия, в т.ч.

48 567

9 713

25 857

16 143

2.1 Тепловая энергия

42 347

8 469

12 519

4 049

2.2 Электроэнергия

2 901

580

3 573

2 992

2.3 Вода

1 067

213

214

0

2.4 Топливо

2 252

450

9 552

9 102

3.Прочие затраты

1222689

244538

311543

67005

ВСЕГО мероприятий

1 689 567

337 913

416 726

78 812

Из таблицы видно, что согласно плану мероприятий было запланировано снижение затрат на 337 913 руб., а по факту получилось перевыполнить план на 78812 руб. Снижение затрат позволило получить эффект за год в сумме 1 689567 руб.

Мероприятия проведенные на предприятии по сокращению операционных затрат позволил совершенствовать технологическую структуру производства и получить эффект в виде дохода в сумме 38555 руб. в 2009 году, а в 2010 году - 349272 руб.

Оценив производственно - хозяйственную деятельность "Авиаагрегат" можно сделать вывод, что управление затратами на предприятии ведется рационально и эффективно.

Анализ организации процесса управления затратами в условиях высокотехнологического характера производства товарной продукции выявил высокую материалоемкость выпускаемой продукции, снижение ее себестоимости и рост стоимости продукции при незначительном изменении объемов производства.

Проведенный анализ управления затратами показал непропорциональность изменения объемов производства в натуральном и стоимостном выражении. В натуральном выражении объем увеличился на 21,54% и составил 28 шт, а в стоимостном выражении - на 85,80% и составил 13798088 рублей. По основному фактору, влияющему на стоимость товарной продукции, цене, выявлена закономерность ее изменения от процентного содержания технологического сырья в продукции.

В ходе проведения анализа затрат на производство была выделена группа товаров, производство которых началось с 2010 года. Проведенный расчет себестоимости, удельного веса и рентабельности этих товаров показал, что их доля составляет 21,02% в общем объеме выпуска.

Оценка проведенных на предприятии мероприятий по сокращению операционных затрат показала технологическую направленность совершенствования процесса производства товарной продукции, что предоставило возможность расширения ассортимента выпускаемой продукции. Проведенные мероприятия позволили снизить затраты на 47767 руб. в 2009 году и 78812 руб. в 2010 году, и получить доход в сумме 186865 руб. и 1 689567 руб. в 2009 и 2010 годах соответственно.

Анализ процесса управления затратами на промышленном предприятии показал направление развития предприятия и определил возможные пути выявления резервов снижения затрат на производство товарной продукции с целью предложения мероприятий по организации данного процесса, которые могут принести дополнительный доход предприятию "Авиаагрегат", которые будут рассмотрены в следующей главе работы.

Делись добром ;)