Організація зовнішньоекономічної діяльності ВАТ "Київський ювелірний завод"

отчет по практике

2.2 Аналіз прибутку, рентабельності та фінансового стану підприємства

У цьому пункті звіту про проходження переддипломної практики дамо аналіз фінансового стану ВАТ «Київський ювелірний завод».

Таблиця 2.3. Перелік показників структури активів і капіталу та алгоритми їх розрахунку

Умовні позначення

Найменування показників

Алгоритм розрахунку (номери рядків форми 1 "Баланс")

Ск

Структурний капітал

300 + 310 + 320 + 330

Статутний капітал + Пайовий капітал + Додактовий вкладений капітал + Інший додатковий капітал

Вк

Власний капітал

Ск + 340 + 350

Структурний капітал + Резервний капітал + Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

Пк

Постійний капітал

Вк + 480

Власний капітал + Сума довгострокових зобовязань (сума по розділу 3 пасиву балансу)

Рк

Робочий капітал

260 + 270 - 620

Усього оборотних активів (сума розділу 2 активу балансу) + Витрати майбутніх періодів (сума розділу 3 активу балансу) - Сума поточних зобовязань (сума розділу 4 пасиву балансу)

ОК в

Власні обігові кошти

260 - 620

Усього оборотних активів (сума розділу 2 активу балансу) - Сума поточних зобовязань (сума розділу 4 пасиву балансу)

А нл

Активи найбільш ліквідні

150 + 230 + 240

Векселі одержані + Грошові кошти та їх еквіваленти у національній валюті + Грошові кошти та їх еквіваленти у іноземній валюті

А шр

Активи, що швидко реалізуються

160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 250

Чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги + Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом + Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом + Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом + Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом + Інша поточна дебіторська заборгованість + Поточні фінансові інвестиції + Інші оборотні активи

А пр

Активи, що повільно реалізуються

040 + 045 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 - 270

Довгострокові фінансові інвестиції, що обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств + Інші довгострокові фінансові інвестиції + Виробничі запаси + Тварини на вирощуванні та годівлі + Незавершене виробництво + Готова продукція + Товари - Витрати майбутніх періодів

А вр

Активи, що важко реалізуються

080 - (040 + 045)

Усього необоротних активів (Сума розділу 1 активу балансу) - (Довгострокові фінансові інвестиції, що обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств + Інші довгострокові фінансові інвестиції)

П нт

Найбільш термінові зобовязання

520 + 530 + 540 + 550 + 560 + 570 + 580 + 590 + 600

П кт

Пасиви короткосрокові

500 + 510 + 610

Короткострокові кредити банків + Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями + Інші поточні зобовязання

П дт

Пасиви довгострокові

480

Сума довгострокових зобовязань (сума по розділу 3 пасиву балансу)

П пп

Пасиви постійні

380

Усього власного капіталу (сума розділу 1 пасиву балансу)

К фс

Коефіціент фінансової стабільності

380 : (430 + 480 + 620)

Усього власного капіталу (сума розділу 1 пасиву балансу) : [(Забезпечення наступних виплат та платежів (Сума розділу 2 пасиву балансу)) + Сума довгострокових зобовязань (сума по розділу 3 пасиву балансу) + Сума поточних зобовязань (сума розділу 4 пасиву балансу)]

К сф

Коефіціент фінансової стійкості

(380 + 480) : 280

(Усього власного капіталу (сума розділу 1 пасиву балансу) + Сума довгострокових зобовязань (сума по розділу 3 пасиву балансу)) : Баланс активів

К мк

Коефіціент мультиплікації капіталу

280 : 380

Баланс активів : Усього власного капіталу (сума розділу 1 пасиву балансу)

К зв

Коефіціент забезпечення власними засобами

(380 - 080) : (260 + 270)

[Усього власного капіталу (сума розділу 1 пасиву балансу) - Усього необоротних активів (Сума рохділу 1 активу балансу)] : [(Усього оборотних активів (сума розділу 2 активу балансу) + Витрати майбутніх періодів (сума розділу 3 активу балансу)]

К пм

Коефіціент участі власних і довготермінових позикових коштів у матеріальних запасах

(380 + 480 + 500) : (100 + 110 + 120 + 130 + 140)

[Усього власного капіталу (сума розділу 1 пасиву балансу) + Сума довгострокових зобовязань (сума по розділу 3 пасиву балансу) + Короткосрокові кредити банків] : [Виробничі запаси + Тварини на вирощуванні та годівлі + Незавершене виробництво + Готова продукція + Товари]

К ср

Коефіціент структури робочого капіталу

(260 + 270 - 620) : 280

[(Усього оборотних активів (сума розділу 2 активу балансу) + Витрати майбутніх періодів (сума розділу 3 активу балансу) - Сума поточних зобовязань (сума розділу 4 пасиву балансу)] : Баланс активів

К сз

Коефіціент структури залученого капіталу

480 : (480 + 620)

Сума довгострокових зобовязань (сума по розділу 3 пасиву балансу) : (Сума довгострокових зобовязань (сума по розділу 3 пасиву балансу) + Сума поточних зобовязань (сума розділу 4 пасиву балансу))

К сд

Коефіціент структури довготермінових вкладень

480 : 080

Сума довгострокових зобовязань (сума по розділу 3 пасиву балансу) : Усього необоротних активів (Сума рохділу 1 активу балансу)

К км

Коефіціент маневреності власного капіталу

(380 + 460 - 080) : 380

(Усього власного капіталу (сума розділу 1 пасиву балансу) + Відстрочені податкові зобовязання - Усього необоротних активів (Сума рохділу 1 активу балансу)) : Усього власного капіталу (сума розділу 1 пасиву балансу)

К дп

Коефіціент довготривалості залучення позикових коштів

480 : (380 + 480)

Сума довгострокових зобовязань (сума по розділу 3 пасиву балансу) : (Усього власного капіталу (сума розділу 1 пасиву балансу) + Сума довгострокових зобовязань (сума по розділу 3 пасиву балансу))

У таблиці вище показано алгоритм розрахунку показників фінансового стану.

Таблиця 2.4. Показники структури активів і капіталу ВАТ «Київський ювелірний завод» на 31.12.2007 та 31.12.2008 роки

Умовні позначення показника

Найменування показників

На 31.12.2007

На 31.12.2008

Ск

Структурний капітал

41289

41289

Вк

Власний капітал

116265

163743

Пк

Постійний капітал

116265

252461

Рк

Робочий капітал

-12620

38658

ОК в

Власні обігові кошти

-12758

38324

А нл

Активи найбільш ліквідні

34344

5324

А шр

Активи, що швидко реалізуються

28526

37699

А пр

Активи, що повільно реалізуються

266063

292138

А вр

Активи, що важко реалізуються

67300

148524

П нт

Найбільш термінові зобовязання

47027

38327

П кт

Пасиви короткосрокові

233217

193565

П дт

Пасиви довгострокові

0

88718

П пп

Пасиви постійні

116265

163743

К фс

Коефіціент фінансової стабільності

0,4149

0,5107

К сф

Коефіціент фінансової стійкості

0,2932

0,5212

К мк

Коефіціент мультиплікації капіталу

3,4104

2,9580

К зв

Коефіціент забезпечення власними засобами

-0,0472

-0,1850

К пм

Коефіціент участі власних і довготермінових позикових коштів у матеріальних запасах

0,5924

1,1112

К ср

Коефіціент структури робочого капіталу

-0,0318

0,0798

К сз

Коефіціент структури залученого капіталу

0,0000

0,2767

К сд

Коефіціент структури довготермінових вкладень

0,0000

0,4150

К км

Коефіціент маневреності власного капіталу

-0,1085

-0,3057

К дп

Коефіціент довготривалості залучення позикових коштів

0,0000

0,3514

К ск

Коефіціент співвідношення залученного і власного капіталу

2,4104

1,9580

У таблиці вище представлено показники структури активів і капіталу ВАТ «Київський ювелірний завод» на 31.12.2007 та 31.12.2008 роки.

Таблиця 2.5. Показники платоспроможності, ліквідності, ділової активності та рентабельності ВАТ «Київський ювелірний завод» на 31.12.2007 та 31.12.2008 роки

Показник

Алгоритм розрахунку

Норма-тив

На 31.12. 2007

На 31.12. 2008

Аналіз ліквідності підприємства

Коефіцієнт готівкової ліквідності

ф1 (р.230 + р.240) / ф1 р. 620

> 0,2

0,123

0,023

Коефіцієнт поточної ліквідності

ф1 р.260 / ф1 р.620

> 1,0

0,954

1,165

Коефіцієнт швидкої ліквідності

ф1 (р.260 - р.100 - р.110 - р.120 - р.130 - р.140) / ф1 р. 620

> 0,7

0,224

0,186

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

ф1 (р.220 + р.230 + р.240) / ф1 р. 620

> 0,2

0,123

0,023

Чистий оборотний капітал

ф1 р.260 - ф1 р.620

maxi-mum

-12758,000

38324,000

Аналіз платоспроможності (фінансової стійкості) підприємства

Коефіцієнт платоспроможності (автономії)

ф1 р.380 / ф1 р.640

> 0,5

0,293

0,338

Коефіцієнт фінансової залежності

ф1 р.280 / ф1 р.380

< 0,5

3,410

2,958

Коефіцієнт фінансування

ф1 (р.430 + р.480 + р.620 + р.630) / ф1 р.380

1:01

5,821

4,916

Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами

ф1 (р.260 - р.620) / ф1 р.260

0,5

-0,046

0,165

Коефіцієнт маневреності власного капіталу

ф1 (р.260 - р.620) / ф1 р.380

> 0,2

-0,110

0,234

Коефіцієнт загальної заборгованості

ф1 (р.460 + р.620) / ф1 р.280

0,156

0,707

Коефіцієнт концентрації залученого капіталу

ф1 (р.640 - р.380 + р.430 + р.630) / ф1 р.640

0,157

0,707

Коефіцієнт фінансового лівереджу

ф1 р.480 / ф1 (р.380 + р.340 + р.630)

> 1

0,000

0,540

Аналіз ділової активності підприємства

Коефіцієнт оборотності активів

Ф2 р.035 /ф1 [р.280 (гр.3) + р.280 (гр.4) /2]

maxi-mum

0,936

0,648

Коефіцієнт оборотності основних засобів

Ф2 р.035 /ф1 [р.031 (гр.3) + р.031 (гр.4) /2]

maxi-mum

3,769

2,814

Коефіцієнт оборотності власного капіталу

Ф2 р.035 /ф1 [р.380 (гр.3) + р.380 (гр.4) /2]

maxi-mum

3,191

1,916

Аналіз рентабельності підприємства

Коефіцієнт рентабельності активів

Ф2 р.220 або р.225 /ф1 [(р.280 (гр. 3) + р.280 (гр.4) /2]

maxi-mum

0,120

0,051

Коефіцієнт рентабельності власного капіталу

Ф2 р.220 або р.225 /ф1 [р.380 (гр.3) + р.380 (гр.4) /2]

maxi-mum

0,408

0,151

Коефіцієнт рентабельності діяльності

Ф2 р.220 або р.225 / ф2 р.035

maxi-mum

0,128

0,079

Як видно із таблиці, наведеної вище, більшість показників платоспроможності, ліквідності, ділової активності та рентабельності ВАТ «Київський ювелірний завод» на 31.12.2007 та 31.12.2008 роки негативно відхиляються від норми (тобто значно відхиляються від бажаного значення). Це свідчить про незадовільний фінансовий стан досліджуваного підприємства і про його дуже низьку рентабельність.

На кінець 2008 року порівняно із кінцем 2007 року знизилися показники платоспроможності, ліквідності, ділової активності та рентабельності, що свідчить про погіршення фінансового становища заводу.

Делись добром ;)