Анализ оборотных средств и повышение эффективности их использования
2.2 Организационная и экономическая характеристика
Общая характеристика деятельности организации необходима для анализа перспектив ее производственно - сбытовых возможностей.
Таблица 1 - Анализ размеров производства организации
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Темпы роста, % |
|
Среднегодовая численность работников, чел. |
342 |
314 |
296 |
86,55 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
65207 |
81179 |
197935 |
303,55 |
|
Среднегодовое поголовье скота, усл. гол. |
2269 |
2350 |
2380 |
104,89 |
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
76717 |
82973 |
90834 |
118,40 |
|
Площадь сельскохозяйственных угодий, га |
5939 |
5939 |
5487 |
92,39 |
|
в т.ч. пашни |
5219 |
5219 |
4767 |
91,34 |
|
Валовая продукция, тыс. руб. |
151404 |
173921 |
170366 |
112,52 |
|
Производственные затраты, тыс. руб. |
151404 |
173921 |
170366 |
112,52 |
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
92448 |
104200 |
99786 |
107,94 |
|
Затраты на корма, тыс. руб. |
47796 |
45934 |
48158 |
100,76 |
|
Затраты живого труда, тыс. чел.-час. |
603 |
585 |
557 |
92,37 |
|
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
98843 |
108030 |
112590 |
113,91 |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
96454 |
104587 |
109133 |
113,15 |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
-2503 |
-3529 |
-3572 |
-142,71 |
|
Коэффициент рентабельности продукции |
-0,025 |
-0,033 |
-0,031 |
Х |
|
Коэффициент окупаемости продукции |
0,98 |
0,97 |
0,97 |
Х |
Проанализировав таблицу 1, можно отметить, что среднегодовая численность работников сократилась на 13,45%, также сократилась площадь сельхозугодий на 7,67%, в т.ч. пашни - на 8,66%. В результате затраты живого труда снизились на 7,63%.
За период 2010-2012 гг. возросла стоимость ОПФ на 203,55%, стоимость оборотных средств - на 18,4%, а поголовье скота увеличилось на 4,89%.
Необходимо отметить рост производственных затрат на 12,52%, материальных затрат - на 7,94%, затрат на корма - на 0,76%. Это повлияло на рост полной себестоимости продукции на 13,91%. За 2010-2012 гг. организация несёт убытки, а так как рост полной себестоимости идёт более быстрыми темпами, чем выручка, то в результате убыток организации возрастает на 42,71%.
Соответственно, коэффициенты рентабельности продукции за анализируемый период отрицательны и в 2012 г. снижается на 0,006 п.п. по сравнению с 2010 г. Можно говорить о неэффективной деятельности организации.
Таблица 2 - Состав и структура проданной продукции, товаров, работ, услуг
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
||||
Товарная продукция, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Товарная продукция, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Товарная продукция, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
Зерновые и зернобобовые культуры, в т.ч.: |
4649 |
4,97 |
10031 |
9,85 |
7306 |
6,78 |
|
Пшеница |
212 |
0,23 |
2388 |
2,34 |
2361 |
2,19 |
|
Рожь |
596 |
0,64 |
547 |
0,54 |
911 |
0,84 |
|
Просо |
626 |
0,67 |
615 |
0,60 |
436 |
0,40 |
|
Ячмень |
1995 |
2,13 |
5175 |
5,08 |
3325 |
3,08 |
|
Овёс |
1220 |
1,30 |
1207 |
1,18 |
203 |
0,19 |
|
Рапс |
314 |
0,34 |
- |
- |
409 |
0,38 |
|
Картофель |
14 |
0,01 |
- |
- |
- |
- |
|
Прочая продукция растениеводства |
3316 |
3,54 |
155 |
0,15 |
1646 |
1,53 |
|
Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде |
141 |
0,15 |
32 |
0,03 |
53 |
0,05 |
|
Продолжение таблицы 2 |
|||||||
Продолжение таблицы 2 |
|||||||
Итого продукция растениеводства |
8434 |
9,01 |
10218 |
10,03 |
9141 |
8,48 |
|
КРС |
24907 |
26,60 |
24446 |
23,99 |
27459 |
25,47 |
|
Мед |
32 |
0,03 |
27 |
0,03 |
28 |
0,03 |
|
Молоко |
59967 |
64,05 |
65851 |
64,63 |
69525 |
64,48 |
|
Прочая продукция животноводства |
278 |
0,30 |
205 |
0,20 |
235 |
0,22 |
|
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде |
657 |
0,70 |
1136 |
1,12 |
1431 |
1,33 |
|
Итого продукция животноводства |
85841 |
91,69 |
91665 |
89,97 |
98678 |
91,52 |
|
Итого сельскохозяйственная продукция |
93618 |
100,00 |
101883 |
100,00 |
107819 |
100,00 |
|
Коэффициент специализации |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
||||
Уровень специализации |
средний |
средний |
средний |
||||
Направление специализации |
молочно-мясное животноводство |
молочно-мясное животноводство |
молочно-мясное животноводство |
На основании данных Таблицы 2 видно, что организация специализируется на молочно-мясном животноводстве. Так доля продукции животноводства за анализируемый период примерно одинакова и составляет 90% от общего объёма сельхозпродукции, в т.ч. доля молока составляет ? 64%, а доля КРС ? 25%. Уровень специализации средний и стабильный за 2010-2012 гг. (коэффициент специализации = 0,4).
Таблица 3 - Уровень интенсивности производства
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Темпы роста, % |
|
Производственные затраты, руб.: |
151404 |
173921 |
170366 |
112,52 |
|
на 100 га сельскохозяйственных угодий |
2549 |
2928 |
3105 |
121,81 |
|
на 100 га пашни |
2901 |
3332 |
3574 |
123,20 |
|
Материальные затраты, руб.: |
92448 |
104200 |
99786 |
107,94 |
|
Продолжение таблицы 3 |
|||||
Продолжение таблицы 3 |
|||||
на 100 га сельскохозяйственных угодий |
1557 |
1755 |
1819 |
116,83 |
|
на 100 га пашни |
1771 |
1997 |
2093 |
118,18 |
|
Затраты на корма, руб.: |
47796 |
45934 |
48158 |
100,76 |
|
на 100 га сельскохозяйственных угодий |
805 |
773 |
878 |
109,07 |
|
на 100 га пашни |
916 |
880 |
1010 |
110,26 |
|
Затраты живого труда, чел.-час.: |
603 |
585 |
557 |
92,37 |
|
на 100 га сельскохозяйственных угодий |
10 |
10 |
10 |
100,00 |
|
на 100 га пашни |
12 |
11 |
12 |
100,00 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.: |
65207 |
81179 |
197935 |
303,55 |
|
на 100 га сельскохозяйственных угодий |
1098 |
1367 |
3607 |
328,51 |
|
на 100 га пашни |
1249 |
1555 |
4152 |
332,43 |
|
Среднегодовое поголовье скота, усл. гол.: |
2269 |
2350 |
2380 |
104,89 |
|
на 100 га сельскохозяйственных угодий |
38 |
40 |
43 |
113,16 |
|
на 100 га пашни |
43 |
45 |
50 |
116,28 |
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб.: |
76717 |
82973 |
90834 |
118,40 |
|
на 100 га сельскохозяйственных угодий |
1292 |
1397 |
1655 |
128,10 |
|
на 100 га пашни |
1470 |
1590 |
1905 |
129,59 |
Таблица 4 - Эффективность интенсификации производства
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Темпы роста, % |
|
Валовая продукция всего, руб.: |
151404 |
173921 |
170366 |
112,52 |
|
на 1 руб. производственных затрат |
1 |
1 |
1 |
100,00 |
|
на 1 чел.-час |
251 |
297 |
306 |
121,91 |
|
на 1 руб. основных производственных фондов |
2,3 |
2,1 |
0,9 |
39,13 |
|
на 100 га сельскохозяйственных угодий |
2549 |
2928 |
3105 |
121,81 |
|
на 100 га пашни |
2901 |
3332 |
3574 |
123,20 |
|
Валовая продукция растениеводства, руб.: |
39834 |
43714 |
37456 |
94,03 |
|
на 1 руб. производственных затрат |
0,26 |
0,25 |
0,22 |
84,62 |
|
Продолжение таблицы 4 |
|||||
на 1 чел.-час |
66 |
75 |
67 |
101,52 |
|
на 1 руб. основных производственных фондов |
0,6 |
0,54 |
0,19 |
31,67 |
|
на 100 га сельскохозугодий |
671 |
736 |
683 |
101,79 |
|
на 100 га пашни |
763 |
838 |
786 |
103,01 |
|
Валовая продукция животноводства, руб.: |
109154 |
126790 |
131106 |
120,11 |
|
на 1 руб. производственных затрат |
0,72 |
0,73 |
0,77 |
106,94 |
|
на 1 чел.-час |
181 |
217 |
235 |
129,83 |
|
на 1 руб. основных производственных фондов |
1,67 |
1,56 |
0,66 |
39,52 |
|
на 100 га сельскохозяйственных угодий |
1838 |
2135 |
2389 |
129,98 |
|
на 100 га пашни |
2091 |
2429 |
2750 |
131,52 |
|
Выручка от реализации продукции, руб.: |
96454 |
104587 |
109133 |
113,15 |
|
на 1 га сельскохозяйственных угодий |
16,24 |
17,61 |
19,89 |
122,48 |
|
на 1 га пашни |
18,48 |
20,04 |
35,74 |
193,40 |
|
Прибыль от реализации продукции, руб.: |
-2503 |
-3529 |
-3572 |
142,71 |
|
на 1 га сельскохозяйственных угодий |
-0,42 |
-0,59 |
-0,65 |
154,76 |
|
на 1 га пашни |
-0,48 |
-0,68 |
-0,75 |
156,25 |
Проанализировав таблицы 3 и 4, можно сказать, что рост затрат на единицу площади и голову скота были осуществлены нецелесообразно в соответствии с полученными результатами. Наибольшей интенсивности подверглись (в динамике): производственные и материальные затраты соответственно на 12,52 и 7,94%, стоимость ОПФ возросли на 203,55%, в частности, на 100 га сельхозугодий возросли на 228,51%, на 100 га пашни - 232,43%; стоимость оборотных средств возросла на 18,40%, в частности, на 100 га сельхозугодий возросли на 28,10%, на 100 га пашни - на 29,59%. Наблюдается снижение затрат живого труда на 7,63% за счет сокращения численности работников.
В результате повышения уровня интенсивности производства увеличилась валовая продукция в целом на 12,52% за счет продукции животноводства на 20,11%, в то время как валовая продукция растениеводства снизилась на 5,97%. Были получены убытки, которые к 2012 г. возросли на 42,71%, в т.ч. на 1 га сельхозугодий - на 54,76%, на 1 га пашни - на 56,25%.
Таким образом, можно говорит об экономической неэффективности интенсификации сельскохозяйственного производства.
Таблица 5 - Расчет производительности труда (по выработке продукции)
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
Темпы роста, % |
|
Валовая продукция всего, тыс. руб. |
151404 |
173921 |
170366 |
112,52 |
|
в т.ч. растениеводства |
39834 |
43714 |
37456 |
94,03 |
|
животноводства |
109154 |
126790 |
131106 |
120,11 |
|
Среднегодовая численность работников всего, чел. |
342 |
314 |
296 |
86,55 |
|
в т.ч. в растениеводстве |
63 |
69 |
93 |
147,62 |
|
в животноводстве |
107 |
106 |
80 |
74,77 |
|
Затраты живого труда всего, тыс. чел.-час. |
603 |
585 |
557 |
92,37 |
|
в т.ч. в растениеводстве |
110 |
92 |
80 |
72,73 |
|
в животноводстве |
271 |
252 |
241 |
88,93 |
|
Выработка продукции на 1 среднегодового работника всего, руб. |
443 |
554 |
576 |
130,02 |
|
в т.ч. в растениеводстве |
632 |
634 |
403 |
63,77 |
|
в животноводстве |
1020 |
1196 |
1639 |
160,69 |
|
Выработка продукции на 1 чел.-час всего, руб. |
251 |
297 |
306 |
121,91 |
|
в т.ч. в растениеводстве |
362 |
475 |
468 |
129,28 |
|
в животноводстве |
403 |
503 |
544 |
134,99 |
Трудовые ресурсы - первичное звено в производительных силах, оказывающее существенное влияние на эффективное использование других видов производственных ресурсов и, следовательно, на эффективное функционирование воспроизводственных процессов.
Таблица 7 - Соотношение темпов роста производительности и оплаты труда
Показатель |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
Выработка продукции на 1 среднегод. работника всего, руб. |
443 |
554 |
576 |
|
в т.ч. в растениеводстве |
632 |
634 |
403 |
|
в животноводстве |
1020 |
1196 |
1639 |
|
Продолжение таблицы 7 |
||||
Темпы роста выработки продукции на 1 чел.-час всего, %. |
100 |
125,06 |
103,97 |
|
в т.ч. в растениеводстве |
100 |
100,32 |
63,56 |
|
в животноводстве |
100 |
117,25 |
137,04 |
|
Оплата труда 1 среднегодового работника всего, руб. |
111,64 |
133,42 |
147,50 |
|
в т.ч. в растениеводстве |
113,10 |
607,17 |
469,45 |
|
в животноводстве |
100,54 |
395,24 |
545,74 |
|
Темпы роста оплаты труда 1 среднегод. работника всего, %. |
100 |
119,51 |
110,55 |
|
в т.ч. в растениеводстве |
100 |
603,91 |
77,32 |
|
в животноводстве |
100 |
393,12 |
138,08 |
Проанализировав таблицы 6 и 7 можно отметить следующее: в целом среднегодовая численность работников сокращается на 13,45%, в результате чего затраты живого труда снизились на 7,63%. Несмотря на это, выработка продукции на 1 среднегодового работника возросла на 30,02% за счет роста продукции животноводства на 60,69% при снижении продукции растениеводства на 36,23%.
Отрицательным моментом является более быстрый темп роста оплаты труда (110,55%) по сравнению с темпом роста выработки продукции (103,97%) на одного работника.