Анализ оборотных средств и повышение эффективности их использования

курсовая работа

2.2 Организационная и экономическая характеристика

Общая характеристика деятельности организации необходима для анализа перспектив ее производственно - сбытовых возможностей.

Таблица 1 - Анализ размеров производства организации

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Темпы роста, %

Среднегодовая численность работников, чел.

342

314

296

86,55

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

65207

81179

197935

303,55

Среднегодовое поголовье скота, усл. гол.

2269

2350

2380

104,89

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

76717

82973

90834

118,40

Площадь сельскохозяйственных угодий, га

5939

5939

5487

92,39

в т.ч. пашни

5219

5219

4767

91,34

Валовая продукция, тыс. руб.

151404

173921

170366

112,52

Производственные затраты, тыс. руб.

151404

173921

170366

112,52

Материальные затраты, тыс. руб.

92448

104200

99786

107,94

Затраты на корма, тыс. руб.

47796

45934

48158

100,76

Затраты живого труда, тыс. чел.-час.

603

585

557

92,37

Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

98843

108030

112590

113,91

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

96454

104587

109133

113,15

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

-2503

-3529

-3572

-142,71

Коэффициент рентабельности продукции

-0,025

-0,033

-0,031

Х

Коэффициент окупаемости продукции

0,98

0,97

0,97

Х

Проанализировав таблицу 1, можно отметить, что среднегодовая численность работников сократилась на 13,45%, также сократилась площадь сельхозугодий на 7,67%, в т.ч. пашни - на 8,66%. В результате затраты живого труда снизились на 7,63%.

За период 2010-2012 гг. возросла стоимость ОПФ на 203,55%, стоимость оборотных средств - на 18,4%, а поголовье скота увеличилось на 4,89%.

Необходимо отметить рост производственных затрат на 12,52%, материальных затрат - на 7,94%, затрат на корма - на 0,76%. Это повлияло на рост полной себестоимости продукции на 13,91%. За 2010-2012 гг. организация несёт убытки, а так как рост полной себестоимости идёт более быстрыми темпами, чем выручка, то в результате убыток организации возрастает на 42,71%.

Соответственно, коэффициенты рентабельности продукции за анализируемый период отрицательны и в 2012 г. снижается на 0,006 п.п. по сравнению с 2010 г. Можно говорить о неэффективной деятельности организации.

Таблица 2 - Состав и структура проданной продукции, товаров, работ, услуг

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Товарная продукция, тыс. руб.

Удельный вес, %

Товарная продукция, тыс. руб.

Удельный вес, %

Товарная продукция, тыс. руб.

Удельный вес, %

Зерновые и зернобобовые культуры, в т.ч.:

4649

4,97

10031

9,85

7306

6,78

Пшеница

212

0,23

2388

2,34

2361

2,19

Рожь

596

0,64

547

0,54

911

0,84

Просо

626

0,67

615

0,60

436

0,40

Ячмень

1995

2,13

5175

5,08

3325

3,08

Овёс

1220

1,30

1207

1,18

203

0,19

Рапс

314

0,34

-

-

409

0,38

Картофель

14

0,01

-

-

-

-

Прочая продукция растениеводства

3316

3,54

155

0,15

1646

1,53

Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде

141

0,15

32

0,03

53

0,05

Продолжение таблицы 2

Продолжение таблицы 2

Итого продукция растениеводства

8434

9,01

10218

10,03

9141

8,48

КРС

24907

26,60

24446

23,99

27459

25,47

Мед

32

0,03

27

0,03

28

0,03

Молоко

59967

64,05

65851

64,63

69525

64,48

Прочая продукция животноводства

278

0,30

205

0,20

235

0,22

Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде

657

0,70

1136

1,12

1431

1,33

Итого продукция животноводства

85841

91,69

91665

89,97

98678

91,52

Итого сельскохозяйственная продукция

93618

100,00

101883

100,00

107819

100,00

Коэффициент специализации

0,4

0,4

0,4

Уровень специализации

средний

средний

средний

Направление специализации

молочно-мясное животноводство

молочно-мясное животноводство

молочно-мясное животноводство

На основании данных Таблицы 2 видно, что организация специализируется на молочно-мясном животноводстве. Так доля продукции животноводства за анализируемый период примерно одинакова и составляет 90% от общего объёма сельхозпродукции, в т.ч. доля молока составляет ? 64%, а доля КРС ? 25%. Уровень специализации средний и стабильный за 2010-2012 гг. (коэффициент специализации = 0,4).

Таблица 3 - Уровень интенсивности производства

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Темпы роста, %

Производственные затраты, руб.:

151404

173921

170366

112,52

на 100 га сельскохозяйственных угодий

2549

2928

3105

121,81

на 100 га пашни

2901

3332

3574

123,20

Материальные затраты, руб.:

92448

104200

99786

107,94

Продолжение таблицы 3

Продолжение таблицы 3

на 100 га сельскохозяйственных угодий

1557

1755

1819

116,83

на 100 га пашни

1771

1997

2093

118,18

Затраты на корма, руб.:

47796

45934

48158

100,76

на 100 га сельскохозяйственных угодий

805

773

878

109,07

на 100 га пашни

916

880

1010

110,26

Затраты живого труда, чел.-час.:

603

585

557

92,37

на 100 га сельскохозяйственных угодий

10

10

10

100,00

на 100 га пашни

12

11

12

100,00

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.:

65207

81179

197935

303,55

на 100 га сельскохозяйственных угодий

1098

1367

3607

328,51

на 100 га пашни

1249

1555

4152

332,43

Среднегодовое поголовье скота, усл. гол.:

2269

2350

2380

104,89

на 100 га сельскохозяйственных угодий

38

40

43

113,16

на 100 га пашни

43

45

50

116,28

Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб.:

76717

82973

90834

118,40

на 100 га сельскохозяйственных угодий

1292

1397

1655

128,10

на 100 га пашни

1470

1590

1905

129,59

Таблица 4 - Эффективность интенсификации производства

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Темпы роста, %

Валовая продукция всего, руб.:

151404

173921

170366

112,52

на 1 руб. производственных затрат

1

1

1

100,00

на 1 чел.-час

251

297

306

121,91

на 1 руб. основных производственных фондов

2,3

2,1

0,9

39,13

на 100 га сельскохозяйственных угодий

2549

2928

3105

121,81

на 100 га пашни

2901

3332

3574

123,20

Валовая продукция растениеводства, руб.:

39834

43714

37456

94,03

на 1 руб. производственных затрат

0,26

0,25

0,22

84,62

Продолжение таблицы 4

на 1 чел.-час

66

75

67

101,52

на 1 руб. основных производственных фондов

0,6

0,54

0,19

31,67

на 100 га сельскохозугодий

671

736

683

101,79

на 100 га пашни

763

838

786

103,01

Валовая продукция животноводства, руб.:

109154

126790

131106

120,11

на 1 руб. производственных затрат

0,72

0,73

0,77

106,94

на 1 чел.-час

181

217

235

129,83

на 1 руб. основных производственных фондов

1,67

1,56

0,66

39,52

на 100 га сельскохозяйственных угодий

1838

2135

2389

129,98

на 100 га пашни

2091

2429

2750

131,52

Выручка от реализации продукции, руб.:

96454

104587

109133

113,15

на 1 га сельскохозяйственных угодий

16,24

17,61

19,89

122,48

на 1 га пашни

18,48

20,04

35,74

193,40

Прибыль от реализации продукции, руб.:

-2503

-3529

-3572

142,71

на 1 га сельскохозяйственных угодий

-0,42

-0,59

-0,65

154,76

на 1 га пашни

-0,48

-0,68

-0,75

156,25

Проанализировав таблицы 3 и 4, можно сказать, что рост затрат на единицу площади и голову скота были осуществлены нецелесообразно в соответствии с полученными результатами. Наибольшей интенсивности подверглись (в динамике): производственные и материальные затраты соответственно на 12,52 и 7,94%, стоимость ОПФ возросли на 203,55%, в частности, на 100 га сельхозугодий возросли на 228,51%, на 100 га пашни - 232,43%; стоимость оборотных средств возросла на 18,40%, в частности, на 100 га сельхозугодий возросли на 28,10%, на 100 га пашни - на 29,59%. Наблюдается снижение затрат живого труда на 7,63% за счет сокращения численности работников.

В результате повышения уровня интенсивности производства увеличилась валовая продукция в целом на 12,52% за счет продукции животноводства на 20,11%, в то время как валовая продукция растениеводства снизилась на 5,97%. Были получены убытки, которые к 2012 г. возросли на 42,71%, в т.ч. на 1 га сельхозугодий - на 54,76%, на 1 га пашни - на 56,25%.

Таким образом, можно говорит об экономической неэффективности интенсификации сельскохозяйственного производства.

Таблица 5 - Расчет производительности труда (по выработке продукции)

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Темпы роста, %

Валовая продукция всего, тыс. руб.

151404

173921

170366

112,52

в т.ч. растениеводства

39834

43714

37456

94,03

животноводства

109154

126790

131106

120,11

Среднегодовая численность работников всего, чел.

342

314

296

86,55

в т.ч. в растениеводстве

63

69

93

147,62

в животноводстве

107

106

80

74,77

Затраты живого труда всего, тыс. чел.-час.

603

585

557

92,37

в т.ч. в растениеводстве

110

92

80

72,73

в животноводстве

271

252

241

88,93

Выработка продукции на 1 среднегодового работника всего, руб.

443

554

576

130,02

в т.ч. в растениеводстве

632

634

403

63,77

в животноводстве

1020

1196

1639

160,69

Выработка продукции на 1 чел.-час всего, руб.

251

297

306

121,91

в т.ч. в растениеводстве

362

475

468

129,28

в животноводстве

403

503

544

134,99

Трудовые ресурсы - первичное звено в производительных силах, оказывающее существенное влияние на эффективное использование других видов производственных ресурсов и, следовательно, на эффективное функционирование воспроизводственных процессов.

Таблица 7 - Соотношение темпов роста производительности и оплаты труда

Показатель

2010 г.

2011 г.

2012 г.

Выработка продукции на 1 среднегод. работника всего, руб.

443

554

576

в т.ч. в растениеводстве

632

634

403

в животноводстве

1020

1196

1639

Продолжение таблицы 7

Темпы роста выработки продукции на 1 чел.-час всего, %.

100

125,06

103,97

в т.ч. в растениеводстве

100

100,32

63,56

в животноводстве

100

117,25

137,04

Оплата труда 1 среднегодового работника всего, руб.

111,64

133,42

147,50

в т.ч. в растениеводстве

113,10

607,17

469,45

в животноводстве

100,54

395,24

545,74

Темпы роста оплаты труда 1 среднегод. работника всего, %.

100

119,51

110,55

в т.ч. в растениеводстве

100

603,91

77,32

в животноводстве

100

393,12

138,08

Проанализировав таблицы 6 и 7 можно отметить следующее: в целом среднегодовая численность работников сокращается на 13,45%, в результате чего затраты живого труда снизились на 7,63%. Несмотря на это, выработка продукции на 1 среднегодового работника возросла на 30,02% за счет роста продукции животноводства на 60,69% при снижении продукции растениеводства на 36,23%.

Отрицательным моментом является более быстрый темп роста оплаты труда (110,55%) по сравнению с темпом роста выработки продукции (103,97%) на одного работника.

Делись добром ;)