Анализ объема производства и реализации продукции предприятия на материалах ПК "Ливенский КХП"

курсовая работа

2.2 Экономическая оценка производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимосвязанными показателями. Темпы роста объема производства и реализации продукции непосредственно влияют на величину издержек (прибыль и рентабельность предприятия). Поэтому анализ данных показателей имеет важное значение. Для анализа динамики производства и реализации продукции был произведен расчет в таблице Г.1 (Приложение Г).

Показатели производства и реализации продукции предприятия свидетельствуют о том, что товарная продукция в 2008 г. составила 175350,5 тыс. руб. и по сравнению с 2007 г. увеличилась на 12226 тыс. руб., а темп роста в 2008 г. по сравнению с 2007 г. составил 7,5%. Тенденция роста прослеживается также и по реализованной и по чистой продукции. Так темп роста по реализованной продукции в 2008 г. по сравнению с 2007 г составил 6 %, а по чистой продукции 7,9% соответственно.

Материальные затраты в товарной продукции также увеличиваются и в 2008 г по сравнению с 2007 г., они составили 57192 тыс. руб. Их увеличение в первую очередь непосредственно связано с увеличением объемов товарной продукции.

Доля реализованной продукции в товарной в 2007 г. составила 104% в 2008 г-102.2%, это свидетельствует о том, что товарная продукция в 2007-2008 была реализована в полном объеме а также были реализованы остатки готовой продукции со склада.

Для оценки маркетинговой деятельности предприятия можно построить рисунок 2.2 - Соотношения динамики объемов производства и реализации.

Рисунок 2.2 - Соотношения динамики объемов производства и реализации за 2006-2008 гг.

На основе построенного рисунка, видно что в 2007 и 2008 г. было реализовано продукции больше чем товарной, то есть кроме товарной были реализованы еще и остатки готовой продукции.

Для оценки влияния признаков-факторов на один из показателей производства и реализации продукции можно провести факторный анализ. Для его проведения мы будем пользоваться исходными данными представленными в таблице Г.1.

По данным таблицы с помощью МЦП можно проанализировать влияние товарной продукции (ТП) и материальных затрат в товарной продукции (МЗтп) на чистую продукцию (ЧП). Таким образом, получаем двухфакторную модель типа:

ЧП=ТП - МЗТП (2.1)

ЧПО=ТПО - МЗТПО

ЧПО= 163124.5 - 52998 = 110126

ЧПТП = ТП1 - МЗТПО

ЧПТП = 175350.5 - 52998 = 122352

ЧММЗТП =ТП1-МЗТП1

ЧПМЗТП = 175350.5 - 57192 = 118158

?ЧПТП = ЧПТП-ЧПО

?ЧПТП = 122352.5 - 110126 = 12226

?ЧПМЗТП = ЧПМЗТП-ЧПТП

?ЧПМЗТП = 118158 - 122352 = - 4194

?ЧП = ЧП1-ЧП0 = ?ЧПТП +ЧПМЗТП

?ЧП = 118158 - 110126 = 12226 - 4194

?ЧП = 8032

На основе произведенного анализа можно сделать вывод: что на изменение чистой продукции положительное влияние оказывает товарная продукция, благодаря чему объем чистой продукции увеличился на 8032 тыс. руб., отрицательное же влияние оказывают материальные затраты в товарной продукции, что наоборот уменьшает объем чистой продукции, поэтому руководству предприятия необходимо обратить на это внимание и предпринять решительные меры.

Для анализа эффективности использования основных средств предприятия были рассчитаны такие показатели как фондовооруженность, фондоотдача, фондоемкость, техническая вооруженность, представленные в таблица Г.2 - Анализ эффективности использования основных средств.

Данные таблицы свидетельствует о том, что, фондоотдача основных средств средняя и имела тенденцию к снижению, так в 2007 г. она составила 3,2 руб., а в 2008 г.2,9 руб. То есть, на 1 рубль среднегодовой стоимости основных средств в 2007 г. приходилось 3 руб.20 копеек, а в 2008 г.2 руб.90 копеек выручки от реализации, то есть, это отрицательный момент в деятельности предприятия.

Для более детального анализа необходимо изучить степень влияния факторов фондоотдачи (ФО) и среднегодовой стоимости основных средств () на изменение объема товарной продукции (ТП). Это можно сделать с помощью метода цепных подстановок. Таким образом, мы имеем двухфакторную модель:

(2.2)

На основе произведенного анализа можно сделать вывод: что на изменение объема товарной продукции положительное влияние оказывает среднегодовая стоимость ОС, благодаря чему объем товарной продукции в 2008 г. по сравнению с 2007г. увеличился на 12857 тыс. руб., отрицательное же влияние оказывает фондоотдача и это прежде всего связано с уменьшением фондоотдачи в 2008 г. по сравнению с 2007 г.

Таким образом, из-за снижения фондоотдачи народное хозяйство ежегодно недополучает продукции на многие миллионы рублей. Снижение фондоотдачи на данном предприятии в значительной степени обусловлено недостаточным уровнем механизации и автоматизации производства.

Как известно, на показатель фондоотдачи, оказывает влияние, значительное число факторов. Факторы повышающие фондоотдачу, показаны на рисунке 2.3 - Факторы роста фондоотдачи (Приложение Д).

Большие резервы повышения экономичной эффективности производства связаны с улучшением использования производственных мощностей. Резервы заложены в наличии на предприятии значительного количества бездействующего и не установленного оборудования.

Этот показатель фондоотдачи имеет прямую функциональную связь с показателями, отражающими уровень загрузки оборудования. На предприятии количество оборудования увеличивается, растет его стоимость, и производительность. Однако загрузка его повышается медленно, а в большинстве случаев снижается, что отрицательно сказывается на влияние фондоотдачи.

Влияние загрузки оборудования на фондоотдачу можно определить по формуле:

(2.3)

Где ?Ф - прирост фондоотдачи за счет повышения загрузки оборудования. Кз. о и Кз. б. - коэффициенты загрузки оборудования в отчетном и базисном периодах. Фб - фондоотдача в базисном году.

следовательно, фондоотдача могла бы увеличится на 10% и составить не 29% а 39% в 2008 г.

За счет этого выпуск продукции мог бы возрасти на 17535.05 и составил бы 192885.6 тыс. руб.

Для анализа эффективности использования оборотных средств были рассчитаны такие показатели как коэффициент оборачиваемости, длительность оборота, коэффициент закрепления, представленные в таблица Г.3 - Анализ показателей эффективности использования оборотных средств.

Таким образом, степень влияния оборотных средств (Об. с.) и коэффициента оборачиваемости (Коб) на объем реализованной продукции (РП) можно оценить с помощью интегрального метода.

РП=Об. с. *Коб (2.4)

РПо=Об. со*Коб. о

РПо=37259.5*4.551=169568

РП1=Об. с1 * Коб.1

РП1=40368.5 * 4.439 = 171196

?РП=РП1-РПо=?Рпоб. с. +?Рпкоб.

?РП=179196 - 169568 = 13975 - 4347

?РП = 9628

На основе произведенного анализа можно сделать вывод: что на изменение объема реализованной продукции положительное влияние оказывают оборотные средства, благодаря чему объем реализованной продукции в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличился на 9628 тыс. руб. отрицательное же влияние оказывает коэффициент оборачиваемости, так как он достаточно высокий и его значение необходимо снизить. То есть оборачиваемость оборотных средств свидетельствует об эффективном использовании оборотных средств на предприятии и чем этот коэффициент ниже тем лучше.

Для проведения оценки эффективности использования трудовых ресурсов была заполнена таблица Г.4 и рассчитаны следующие показатели: производительность труда, капиталовооруженность труда, рентабельность персонала.

Для более детального изучения эффективности использования трудовых ресурсов необходимо провести факторный анализ влияния на объем товарной продукции (ТП) производительности (ПТ) и среднесписочной численности работников (ЧР). Факторный анализ можно провести с помощью МЦП. Таким образом, мы имеем двухфакторную модель:

ТП=ЧР*ПТ (2.5)

ТПО=ЧРО*ПТО

ТПО=359*454=162986

ТПЧР=ЧР1 * ПТо

ТПЧР= 302*454=137108

ТППТ= ЧР1 * ПТ1

ТПпт=302*581=175462

ТП1=ПТ1 * ЧР1

ТП1= 581*302 = 175462

?ТПЧР= ТПЧР - ТПО

?ТПЧР= 137108 - 162986 = - 25878

?ТПпт=ТППТ-ТПЧР

?ТПпт=175462-137108=38354

?ТП=ТП1-ТПО=?ТПЧР+?ТППТ

?ТП = 175462 - 162986 = 38354 - 25878

?ТП= 12476

На основе произведенного анализа можно сделать вывод, что на изменение объема товарной продукции положительное влияние оказала производительность труда, благодаря чему объем ТП в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 12476 тыс. руб. отрицательное же влияние оказала среднесписочная численность работников, так как она сократилась.

Для оценки эффективности использования материальных ресурсов в таблица Г.5 были рассчитаны показатели: материалоемкость, материалоотдача, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции. На основе данного расчета можно сделать вывод, что материалоемкость в течении исследуемого периода практически не меняется, так в 2006, 2007 г и 2008 г., она составила 0,30; 0,32; 0,33 коп. Это свидетельствует о том, что на 1 рубль выпущенной продукции приходится 30 коп., 32 коп., и 33 коп. соответственно материальных затрат в стоимостном выражении. Материалоотдача также практически не менялась и составила 3 руб.30 коп., 3 руб.8 коп., 3 руб.7 коп.

Для того, чтобы оценить влияние материальных затрат и материалоотдачи на изменение объема продукции необходимо провести факторный анализ с помощью способа абсолютных разниц (расчетная формула дана в п.1.3). Таким образом:

ТПо = 52998 * 3.08 = 1632331

ТП1 = 57192 * 3.07 = 175579

?ТП (МЗ) = (57192 - 52998) * 3.08 = 12918

?ТП (МО) =57192 * (3.07 - 3.08) =-572

?ТП = 175579 - 163233 = 12918 - 572

?ТП = 12345

Из произведенного анализа видно, что на изменение выпуска продукции положительным образом повлияли материальные затраты, что позволило предприятию увеличить выпуск продукции на 12345 тыс. руб., отрицательно же повлияла материалоотдача так как в 2008г. она упала и составила 3 руб.7 копеек.

Для оценки структуры затрат были рассчитаны таблица Г.6 - Анализ затрат на производство и себестоимости товарной продукции и таблица Г.7 - Динамика структуры затрат. На основе которых можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в общей сумме затрат занимают материальные затраты и в 2006 г., 2007 г, 2008 г. их удельный вес составил 75,4%, 78,3%, 76,7% соответственно, II место занимают затраты на оплату труда они составили 14,0%, 12,4%, 11,3% соответственно.

Для более наглядного отражения удельного веса затрат можно построить рисунки:

Рисунок 2.3 - Структура затрат предприятия за 2006 г.

Рисунок 2.4 - Структура затрат предприятия за 2007 г.

Рисунок2.5 - Структура затрат предприятия за 2008 г.

Также необходимо рассчитать значение показателя затрат на рубль товарной продукции:

(2.6)

h= 2006 = 132805: 150898,5 = 0,9

h=2007 = 154540: 163124,5 = 0,9

h= 171644: 175350,5=0,9

Таким образом затраты на 1 рубль товарной продукции в течении 2006-2008 не меняются и составляют 9 копеек на 1 рубль товарной продукции.

Для анализа результатов деятельности предприятия необходимо исследовать факторную цепочку формирующую прибыль, а именно, взаимосвязь затрат, объема производства и прибыли.

Таким образом, в таблице Г.8 - Анализ формирования прибыли анализируется изменение следующих показателей, характеризующих прибыльность предприятия: балансовой прибыли от реализации продукции и услуг, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций, чистая прибыль.

Формирование же специальных фондов и использование чистой прибыли на предприятии анализируется в таблице Г.9.

По данным таблицы можно сделать вывод, что чистая прибыль предприятия в 2006, 2007 и 2008 составила 8591 тыс. руб., 6438 тыс. руб., 7230 тыс. руб., соответственно. Наибольший удельный вес отчисления приходится в резервный капитал.

Для анализа результатов деятельности предприятия необходимо также рассчитать основные показатели рентабельности (таблица Г.10). Для более детального анализа показателей рентабельности необходимо провести факторный анализ, влияния среднегодовой стоимости капитала и рентабельности капитала (Рк) на балансовую прибыль (БП).

Таким образом, мы имеем двухфакторную модель:

(2.7)

Проведенный анализ свидетельствует о том, что на изменение БП положительное влияние оказывает оба фактора, в результате чего БП увеличилась в 2008 г., по сравнению с 2007 г. на 3733 тыс. руб.

Таким образом в целом хозяйственная деятельность предприятия за 2006-2008 гг. имеет положительную тенденцию, что в свою очередь подтверждается табличными данными и анализом факторных моделей. Так товарная продукция в 2008 году увеличилась на 12226 тыс. руб., реализованная продукция увеличилась на 9628 тыс. руб.

Но мы рекомендуем предприятию повысить фондоотдачу. Для того, чтобы фондоотдача основных производственных фондов увеличилась, нужно провести ряд мероприятий:

повышение производительности оборудования в результате технического перевооружения и реконструкции действующих и строительства новых предприятий;

улучшение использования времени и мощностей;

ускорение освоения вновь вводимых мощностей;

снижение стоимости единицы мощности вновь вводимых реконструируемых и перевооружаемых предприятий.

Делись добром ;)