Оценка финансового состояния ООО "Семена Руси" в условиях рынка

курсовая работа

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Наименования исследуемого предприятия: общество с ограниченной ответственностью «Семена Руси».

Краткое наименование: ООО «Семена Руси»

Отраслевая принадлежность: сельское хозяйство.

Форма собственности: частная.

Адрес предприятия: 352290 Краснодарский край

Отрадненский район

ст. Отрадная ул. Урупская 62

тел. 3-84-72 (диспетчерская)

Первоначально организация называлась колхоз «ХХ Партсъезда». Основная отрасль растениеводство и животноводство.

В 1996 году колхоз был реорганизован в Агропромышленное акционерное общество закрытого типа. В 2002 акционерное общество вновь реорганизовали в Сельскохозяйственный кооператив «Русь» с уставным капиталом 13 миллионов рублей, в 2007 году реорганизовали в общество с ограниченной ответственностью «Семена Руси».

В 1996 году колхоз был реорганизован в Агропромышленное акционерное общество закрытого типа. В 2002 акционерное общество вновь реорганизовали в Сельскохозяйственный кооператив «Русь» с уставным капиталом 13 миллионов рублей.

Предприятие имеет выгодное географическое положение

ООО «Семена Руси» расположено в 5-й подзоне южно-предгорной зоны Краснодарского края, характеризуется сравнительно высоким почвенным плодородием и появлением водной и ветровой эрозии в малой и средней степени, потому обработка почвы направлена на предотвращение эрозивных процессов.

Предприятие ООО «Семена Руси» расположена в центральной части Отрадненского района с северо-западной части ст. Отрадной.

Центральная усадьба находится в ст. Отрадной удаленной от краевого центра города Краснодара на 300 км. Связь с краевым центром, осуществляется по асфальтированным, гравийным и грунтовым дорогам.

Ближайшая железнодорожная станция находится в городе Армавире, в 82 км от районного центра.

Общая площадь хозяйства составляет 8533га, в том числе с/х угодьями занято 6861 га, из них пашни 4965 га, пастбища 1886 га.

Основное производство подразделяется по двум направлениям: растениеводство и животноводство. При этом животноводство специализируется на производстве и выращивании молодняка КРС, овцеводство; свиноводство. В растениеводстве основным является: выращивание зерна, кормовых и технических культур.

Кроме этого на балансе предприятия содержатся такие культурно бытовые объекты как детский сад, дом культуры и дом престарелых.

Мнение организации: производство и реализация сельскохозяйственной продукции для нужд государства, предприятий и населения.

Основной целью деятельности предприятия в его уставе, является получение прибыли и дальнейшее развитие организации.

Основными внешними факторами, оказывающими наибольшее влияние на работу ООО «Семена Руси» являются:

- государственная политика и государственные учреждения;

- природные условия;

- поставщики и потребители;

- конкуренты;

Региональные фонды, пополняя свои запасы зерна, являются одним из крупнейших потребителей продукции ООО «Семена Руси».

Природные условия:

Ранние весенние заморозки, летняя засуха и ливни во время уборки урожая значительно сокращают урожайность, увеличивают, затраты на производство продукции, что сказывается на результатах работы предприятия.

Поставщиками материалов необходимых для производства являются:

- горюче-смазочные материалы Югнефть;

- газ Отрадная рай газ;

- запасные части - Нева электротехника;

- семена Армавирский сем завод;

- удобрения Краснодар блоцент;

- дизтопливо Краснодарнефтегаз;

основными потребителями продукции ООО «Семена Руси» являются:

- молоко Попутненский молокозавод;

- мясо Армавирский мясо-жиро комбинат;

- зерно Лабинский элеватор, Региональный фонд.

- Шерсть Невиномыский приёмный пункт;

- Масло семена подсолнечника Отрадненский элеватор.

Предприятие находится в сельскохозяйственном районе страны, поэтому конкурентов у него много. Все эти предприятия создавались почти в одно и тоже время и имеют одинаковые мощности. Соответственно ООО «Семена Руси» занимает 10% объёма производства сельскохозяйственной продукции Отрадненского района.

Объём и реализация продукции предприятия ООО «Семена Руси» приведена в таблице 2.1

В соответствии с данными таблицы объём и реализация продукции растениеводства за 2006-2007 г повысилась на 40,5%, но, не смотря на это в 2007-2008 год произошло понижение на 30,8%.

Теперь рассмотрим ситуацию в животноводстве, объём и реализация продукции животноводства приведена в таблице 2.2.

Потребители продукции ООО «Семена Руси» представлены на рисунке 2.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2.1 Потребители

"right">Таблица 2.1

Объём и структура реализации продукции растениеводства

Вид продукции

Объём реализации тыс. руб.

Отклонение

2010

Уд. вес %

2011

Уд. вес %

2011-2010

2008-2007

Зерновые и зернобобовые

8134

53,2

7376

69,7

1922

-758

Подсолнечник

1089

7,1

617

5,8

137

-472

Картофель

46

0,3

59

0,6

16

13

Соя

-

-

21

0,2

-

-

Сахарная свекла

422

2,8

265

2,5

-135

-157

Овощи открытого грунта

40

0,3

15

0,14

- 5

-25

Прочая продукция растениеводства собственного производства и реализация в переработанном виде

2121

13,9

2155

20,3

281

34

Рапс

309

2

-

-

117

-

Итого продукции растениеводства

15281

100

10572

100

4406

-4712

"right">Таблица 2.2

Объём и реализация продукции животноводства ООО «Семена Руси»

Вид продукции

Объем реализации тыс. руб.

Отклонение

2010

уд. вес %

2011

уд. вес %

2010-2011

2011-2010

Крупный рогатый скот

545

8,5

522

8,6

-59

-23

Свиньи

55

0,9

67

1,1

13

12

Овцы, козы

23

0,4

48

0,8

-21

25

Молоко цельное

4732

73,7

4325

71,2

582

-407

Шерсть

38

0,5

33

0,6

-24

5

Продукция животноводства собственного производства

1007

15,7

104

17,5

201

54

Реализованная в переработанном виде

Стоимость переработки

22

0,3

14

0,2

4

-8

Итого

6422

100

6070

100

696

-352

На основании данных таблицы мы можем сказать, что в животноводстве, 2010-2011 год наблюдается рост объёмов производства продукции животноводства на 12,1%, в 2010-2011 года производственный спад на 5,5%.

Организационно-производственная структура предприятия предусматривает распределение функции и полномочий на принятие решений между руководящими работниками ООО «Семена Руси». Ответственный за деятельность структурных производителей несёт председатель предприятия.

В ООО «Семена Руси» при каждом звене руководства создаётся подразделения специализирующаяся на выполнении отдельных функций её схема представлена на рисунке 2.2

Из схемы видно, что объём полномочий и ответственности делегированных каждому должностному лицу, уменьшает пропорционально его удалению от главного управления, в данном случае от председателя. Внешние органы управления предприятия является собрание учредителей.

В компетенцию собрания учредителей ООО «Семена Руси» входит:

1. Изменения устава кооператива

2. Образование наблюдательного совета

3. Принятие и исключения членов кооператива.

4. Утверждение годовых отчётов и бухгалтерского баланса кооператива и распределение его прибыли и убытков.

5. принятие решения о реорганизации и ликвидации кооператива

Трудовые ресурсы предприятия, сформированные в основном за счёт жителей ст. Отрадной и динамика по которым работающих представлена в таблице 2.3.

Общая численность персонала на предприятии ООО «Семена Руси» за 2010-2011 г. сократилась на 7,4% это тенденция наблюдается практически по всем критериям работающих, то же самое наблюдается и за 2010-2011 г, но здесь численность сократилась на 9,7%

финансовый устойчивость платежеспособность ликвидность

Рисунок 2.2 Схема управления и организационно-производственная культура ООО «Семена Руси»

"right">Таблица 2.3

Средне списочная численность и динамика персонала по категориям работающих

Категория работающих

Среднегодовая и средне списочная численность

Отклонение

2010

Уд. вес %

2011

Уд. вес %

2011-2010

2011-2010

По с/х организации всего в том числе

351

100

317

100

-28

-34

Работники, занятые в с/х производстве в том числе

304

86,6

279

88

-26

-25

Постоянные рабочие:

269

88,4

239

85,6

-6

-36

Операторы машинного доения

40

14,9

33

13,8

-5

-12

Трактористы машинисты

50

18,6

38

15,9

-1

-13

Скотники КРС

23

8,5

28

11,7

-2

5

Работники свиноводства

4

1,5

4

1,6

-2

-

Рабочие сезонные и временные.

2

0,7

3

1,3

-

1

Служащие

59

21,9

54

22,6

6

-5

Из них руководители

8

3

8

3,3

-1

-

Специалисты

32

11,8

30

12,5

1

-2

Работники, занятые в подсобном хозяйстве

25

7,12

23

7,25

-2

-2

Работники торговли

10

2,8

10

3,15

1

-

Работники детских учреждений

12

0,34

5

1,57

-1

-7

Основные экономические показатели деятельности предприятия и их изменения в динамике представлено в таблице 2.4

"right">Таблица 2.4

Основные экономические показатели ООО «Семена Руси» за 2010-2011 гг.

Показатели

Тыс. руб.

Отклонения

2011-2010

2010

2011

абсолют

В %

абсолют

1. Активы

58964

61232

5104

9,5

2268

2. Выручка от продаж

23890

19170

4994

26,4

- 4720

3. Чистая прибыль

4058

2321

1680

70,6

-1737

4. Валовая прибыль

3887

683

431

12,5

-3204

5. Текущие активы

20381

21853

4226

26,1

1472

6. Ликвидные активы

2197

2560

52

2,4

363

7. материально производственные запасы

17914

18651

4096

29,6

737

8. в необоротные активы

38306

38826

935

2,5

1455

9. общая капитала

58687

60679

5161

9,6

7153

10. региональные активы

48108

48139

2875

6,3

2906

11. обязательства

17090

23596

3200

23

9706

12. долгосрочные обязательства.

278

278

-

-

-

13. фондоотдача О.С, руб.

38,5

30,07

7,8

25,4

-8,43

14. краткосрочные обязательства

16812

23718

3060

22,3

6506

15.общая рентабельность в %

6,25

1,07

0,62

11

-5,18

16. собственный капитал

41874

37636

1904

4,8

-4238

17. коэффициент оборотных средств

861,8

409,9

-137

13,8

-451,9

18. собственные текущие активы

3846

-912

969

33,6

-2934

Основные экономические показатели ООО «Семена Руси» по данным таблицы с 2010 по 2011 год возросли по всем позициям, но с 2010 по 2011 произошло снятие выручки от продаж на 19,7%, чистой прибыли на 42,8%, валовой прибыли на 82,4%, фондосдачи ОС на 21,8%, общей рентабельности на 82,8%, собственного капитала на 10,1%, коэффициент сбора оборотных средств на 52,4%, собственных текущих активов на 76,2%.

2.2 Предварительная оценка финансовых показателей ООО «Семена Руси»

Данные аналитических расчётов, анализа и структуры имущества предприятия представлены в таблице 2.5.

Общая стоимость имущества, ООО «Семена Руси» за 2010-2011 г, включая деньги и средства расчётах увеличилось на 9,5%. В его составе мобильные средства увеличились с 2010 по 2011 г. на 25,3%. Это обусловлено успеванием темпов прироста мобильных активов, по сравнению с темпами прироста всех активов.

Возросли запасы и затраты ООО «Семена Руси» в 2010-2011 г 27,1%, их с 2010 по 2011 г. повысился на 4,1 пункта, а в 2010-2011 понизился на 0,4 пункта, дебиторская задолженность с 2007 по 2008 на 18,9%, удельный вес составил 0,5 пункта.

Иммобилизованные средства ООО «Семена Руси» увеличились с 2010 по 2011 г на 1,4%, а удельный вес понизился на 1,6 пункта. Это обусловлено повышением стоимости основных средств с 2010 по 2011 г на 2,5%.

"right">Таблица 2.5

Анализ состава и структуры имущества ООО «Семена Руси» за 2010-2011 гг.

Размещение имущества

2010

2011

Изменение 2011-2010

тыс. руб.

в % к итогу

тыс. руб.

в % к итогу

Тыс. руб.

в % к итогу

1. Иммобилизованные средства (в необоротные активы ):

Основные средства

38140

64,7

38660

63,1

+520

1,4

Незавершенное строительство

161

0,27

161

0,26

-

-

Долгосроч. Фин. вложения

5

0,008

5

0,008

-

-

Итого

38306

65

38826

63,4

+520

1,4

2. Мобильные средства (оборотные):

Запасы и затраты

17363

29,4

17750

29

+387

2,2

Расчеты с дебиторами

2197

3,7

2560

4,2

+415

18,9

НДС по приобретенным ценностям

828

1,4

1454

2,4

+626

75,6

Денежные средства

-

-

79

-

+79

-

Прочие оборотные активы

270

0,5

563

0,91

+293

108,5

Итого

20658

35

22406

35,6

+1748

8,5

Темп прироста мобильных средств оказался в 3,3 раза выше, чем иммобилизованных средств, что определит тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности активов ООО «Семена Руси» и создаёт благоприятные условия для финансовой деятельности всей совокупности предприятия.

Оценка динамики состава и структуры источников, собственных и заёмных средств представлена в таблице 2.6.

На предприятии ООО «Семена Руси» за 2010 по 2011г произошло повышение на 5,1%, а с 2010 по 2011 г понижение на 10,1%.

В составе заёмных средств наиболее возросла кредиторская задолженность с 2010 по 2011 на 43,6%, краткосрочные займы на предприятии ООО «Семена Руси» возросли в 2010 по 2011 г. на 9,2%.

Структурный анализ свидетельствует о том, что (286%) всего прироста финансирования (обязательств) было обеспечено за счёт прироста заёмных средств.

Таким образом, 286% прироста заёмных средств было в основном направленно на кредиторскую задолженность 186,9%, а это свидетельствует о том, что ООО «Семена Руси» находится в трудном состоянии.

Для оценки прироста показателей ООО «Семена Руси» выполним экспресс анализ.

2.3 Анализ платёжеспособности и ликвидности активов ООО «Семена Руси»

Для оценки платёжеспособности ООО «Семена Руси» исчислим величину чистых активов и проанализируем их в динамике

Расчёт чистых активов предприятия представлен в таблице 2.7.

"right">Таблица 2.7

Расчёт чистых активов ООО «Семена Руси» за 2006-2007 гг.

Наименование показателей

Сумма тыс. руб.

отклонения

2010

2011

2011 / 2010

1. Основные средства

37205

38660

1455

2. Незаверенное строительство

161

161

-

3.Дополнительные финансовые вложения

5

5

-

4. Готовая продукция и товары отгруж.

1045

1091

46

5. Затраты и расходы

227

553

326

6. Дебиторская задолженность

2197

2580

363

7. Прочие оборотные активы

270

563

293

8. Итого активы

41110

43593

2483

9. Кредиты банков

2396

2617

221

10. Заёмные средства

278

278

-

11. Кредиторская задолженность

14416

20701

7807

12. Итого пассивы

17090

23596

6506

13. Стоимость чистых активов

24020

19997

-4023

В % к итогу активов

58,4

45,9

-12,5

Представленный расчёт показывает, что ООО «Семена Руси» располагает чистыми активами, сумма которых в 2006 году уменьшилась на 3376 т.р. или 8%, а в 2010г по сравнению с 2011 г уменьшилось на 4023 или 12,5%. Удельный вес в активах предприятия с 2010 по 2011 гг. снизился на 205 пункта, а это свидетельствует о том, что снижается степень платёжеспособности ООО «Семена Руси»

Анализ показателей ликвидности ООО «Семена Руси» приведена в таблице 2.8.

"right">Таблица 2.8

Анализ показателей ликвидности ООО «Семена Руси» за 2010-2011 г.

Коэффициенты

2010

2011

Рекомендуемые критерии

Отклонение от критерия

2010

2011

1. Денежные средства и ценные бумаги, тыс. руб.

270

563

-

-

-

2. Денежные средства ценные бумаги и краткосрочная дебиторская задолженность тыс. руб.

2467

3123

-

-

-

3. Ликвидные средства тыс. руб.

19830

20893

-

-

-

4. Краткосрочные обязательства

16812

23318

-

-

-

5. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,02

0,03

0,2 - 0,25

-0,18

-0,17

6. Коэффициент ликвидности

0,15

0,13

0,7 - 0,8

-0,55

-0,57

7. Коэффициент текущей ликвидности)

1,18

0,90

2

-0,82

-1,1

На предприятии ООО «Семена Руси» коэффициент текущей ликвидности за период с 2010 по 2011г ниже критерия в 201 г 0,84; в 2007 г 0,8; в 2011 г 1,1. Коэффициент ликвидности показывает, что ООО «Семена Руси» в 2011 г могло погасить обязательств 0,17%, в 2010 г 0,15%, а в 2011 только 0,13%. Коэффициент абсолютной ликвидности отражает, что в 2010 г предприятие могло погасить краткосрочные обязательства лишь 2%, 2011 г 3%. Рассчитанные показатели ликвидности указывают на критическое положение ООО «Семена Руси». Предприятие не имеет денежных средств для оплаты текущих обязательств.

Оценка ликвидности активов предприятия представлена в таблице 2.9.

Ликвидность баланса по данным таблицы на предприятии ООО «Семена Руси» за период 2010 по 2011 года уровень не выполняется, так как низкая текущая ликвидность, это свидетельствует о том, что предприятие не платёжеспособно на ближайший период времени.

"right">Таблица 2.9

Оценка ликвидности активов

Показатели

Сумма

Сумма

Отклонение

2010

2011

2010

2011

2011/2010

1

3

4

5

7

8

9

Наиболее ликвидные активы (А1)

-

-

Наиболее срочные обязательства (П1)

14416

20701

-20701

Быстро реализуемые активы (А2)

2197

2560

Краткосрочные пассивы (П2)

2396

2617

-57

Медленно реализуемые активы (А3)

18184

19289

Долгосрочные пассивы (П3)

278

278

19011

Трудно реализуемые активы (А4)

38306

38826

Постоянные пассивы (П4)

41597

37083

1743

Итого

58687

60679

58687

60679

Делись добром ;)