Оценка эффективности деятельности предприятия ООО "Стройтехсервис-Люкс"
2. Анализ выполнения объемов СМР (работ, услуг) на основании договорных обязательств ООО «Стройтехсервис-Люкс»
На основании показателей таблиц и методических рекомендаций формируем таблицу 2.1 с индивидуальными данными для проведения технико-экономического анализа.
Таблица 2.1 Исходные данные для проведения технико-экономического анализа ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г
№ |
Показатели |
Условное Обознач. |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
|
1. |
Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. |
Осмр |
112038 |
109056 |
110192 |
|
2 |
Объем реализации СМР, тыс. руб. = Осмр-Он |
Орсмр |
100539 |
97864 |
98883 |
|
3 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. |
Фср |
46093,2 |
42940,8 |
44133,6 |
|
4 |
Среднегодовая стоимость активной части основных производственных фондов, тыс. руб. |
Фаср |
22265,6 |
21016 |
20164 |
|
5 |
Среднегодовая численность рабочих, чел. |
Чр |
410 |
380 |
330 |
|
6 |
Время работы оборудования в смену по плану, час. |
tплобр |
6,8 |
7,0 |
7,2 |
|
7 |
Фактическое время работы оборудования в смену, час. |
tфобр |
7,0 |
6,6 |
7,0 |
|
8 |
Использование (загрузка) оборудования в смену по плану,% |
Rплоб |
80 |
86 |
89 |
|
9 |
Фактическая загрузка оборудования в смену,% |
Rфоб |
78 |
84 |
85 |
|
10 |
Количество дней, отработанных в году, дни |
Nф |
242 |
238 |
236 |
|
11 |
Фонд рабочего времени в году, дни |
Nпл |
245 |
244 |
241 |
|
12 |
Технические простои, дни |
Nтп |
2 |
3 |
5 |
|
13 |
Продолжительность смены фактическая, в час |
Нфсм |
7,2 |
6,9 |
7,0 |
|
14 |
Продолжительность смены плановая, час. |
Нплсм |
8 |
8 |
8 |
|
15 |
Материальные затраты, тыс. руб. (расчет: 52,1% от сметной стоимости - Ссмр. =Осмр. (см. п.1)) |
МЗ |
58372 |
56818 |
57410 |
|
16 |
Заработная плата за выполненные работы, тыс. руб. (расчет: 21,8% от сметной стоимости - Ссмр. =Осмр. (от п.1)) |
ЗП |
24424 |
23774 |
24022 |
|
17 |
Амортизация, тыс. руб (расчет: 5,2% от среднегодовой стоимости ОПФ - Фср (от.п.2)) |
Аоф |
5826 |
5671 |
5730 |
|
18 |
Прочие затраты по производству и реализации продукции, работ (СМР), услуг, тыс. руб. (расчет: 1,2% от сметной стоимости - Ссмр =Осмр (от. п.1)) |
ПрЗ |
1344 |
1309 |
1322 |
|
19 |
Себестоимость СМР, тыс. руб. (сумма строк с 15 по 19) |
С/Смр |
99125 |
96487 |
97492 |
|
20 |
Прибыль от сдачи СМР, тыс. руб. стр.2-стр.21 |
ПРсмр |
1414 |
1377 |
1391 |
|
21 |
Прибыль от реализации ОПФ и другого имущества строительной организации, тыс. руб. (расчет: 0,18% от среднегодовой стоимости ОПФ - Фср (от.п.2)) |
ПРопф |
83 |
77 |
79 |
|
22 |
Доходы от сдачи имущества в аренду, тыс. руб. |
Вар |
5 |
- |
- |
|
23 |
Суммы, уплаченные в виде возмещения убытков, тыс. руб. |
РУ |
1,8 |
- |
- |
|
24 |
Суммы дивидендов по акциям, облигациям, принадлежащим строительной организации, 3% от прибыли от сдачи СМР |
СД |
42 |
41 |
42 |
|
25 |
Сумма, внесенная в бюджет в виде санкций, 0,9% от прибыли от сдачи СМР |
СБ |
13 |
12 |
13 |
|
26 |
Балансовая прибыль, тыс. руб. (ПРсмр+ПРопф+Вар-РУ+СД-СБ) |
БП |
1532,8 |
1483 |
1499 |
|
27 |
Затраты на произведение НИОКР за счет отчислений от прибыли, 2% от балансовой прибыли |
НИОКР |
31 |
30 |
30 |
|
28 |
Затраты на содержание объектов социальной сферы за счет прибыли, 8% от балансовой прибыли |
ЗСФ |
123 |
119 |
120 |
|
29 |
Отчисление в резервный фонд строительной организации, 10% от балансовой прибыли |
Орф |
153 |
148 |
150 |
|
30 |
Капитальные вложения на природоохранные мероприятия за счет отчислений прибыли, 4% от балансовой прибыли |
КВ |
61 |
59 |
60 |
|
31 |
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. (стр.28-стр.29-стр.30-стр.31-стр.32) |
ПРн/о |
1164,8 |
1127 |
1139 |
|
32 |
Ставка налога на прибыль, 24% от налогооблагаемой прибыли |
Нпр |
280 |
270 |
273 |
|
33 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
ЧП |
884,8 |
857 |
866 |
|
34 |
Незавершенное строительное производство в среднем за год, тыс. руб. (расчет: 11,6% от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр |
Он |
11499 |
11192 |
11309 |
|
35 |
Количество недель по завершению расчетов |
Кнзр |
2 |
- |
- |
|
36 |
Норматив производственных запасов материалов, деталей, конструкций и других материальных оборотных средств, тыс. руб. (расчет: 35% от себестоимости годового объема работ - С/Ссмр) |
НПЗ |
34694 |
33770 |
34122 |
|
37 |
Годовая сумма авансовых платежей строительной организации, тыс. руб. (расчет: 5,0% С/Ссмр) |
АПгод |
4956 |
4824 |
4875 |
|
38 |
Количество недель в году |
Кnгод |
52 |
- |
- |
Для получения ряда показателей произведем дополнительные расчеты, результаты сведем в таблицу 2.2
Таблица 2.2 Основные производственные показатели строительной организации ООО «Стройтехсервис-Люкс» за 2010-2012г
Показатели |
Усл. обозн. |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
Абсолютное отклонение (+, -) |
||
2011/2010 |
2011/2010г |
||||||
Объем СМР, выполненных собственными силами, тыс. руб. |
Осмр |
112038 |
109056 |
110192 |
-2982 |
-1846 |
|
Объем реализации СМР, тыс. руб. (Орсмр =Осмр - Он) |
Орсмр |
100539 |
97864 |
98883 |
-2675 |
-1656 |
|
Среднегодовая численность рабочих, чел. |
Чр |
410 |
380 |
330 |
-30 |
-80 |
|
Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. |
Вгод |
273000 |
287000 |
334000 |
14000 |
61000 |
|
Дневная выработка одного рабочего, руб. |
Вдн |
1128,1 |
1205,9 |
1415,3 |
77,8 |
287,2 |
|
Часовая выработка одного рабочего, руб. |
Вчас |
156,68 |
174,77 |
202, 19 |
18,09 |
45,51 |
|
Количество дней, отработанных в году, дни |
Nф |
242 |
238 |
236 |
-4 |
-6 |
|
Фонд рабочего времени в году, дни |
Nпл |
245 |
244 |
241 |
-1 |
-4 |
|
Технические простои, дни |
Nтп |
2 |
3 |
5 |
1 |
3 |
|
Продолжительность смены плановая, час |
Нплсм |
8,0 |
8,0 |
8,0 |
- |
- |
|
Продолжительность смены фактическая, в час |
Нфсм |
7,2 |
6,9 |
7,0 |
-0,3 |
-0,2 |
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют об уменьшении объема СМР, выполненных собственными силами на 2982 тыс. руб. или на 2,66% в 2011 году по сравнению с 2010 годом и на 1846 тыс. руб. или на 1,65% в 2012 году по сравнению с базовым периодом. Объем реализации также уменьшился на 2675 тыс. руб. и 1656 тыс. руб. соответственно. Наблюдается тенденция снижения среднегодовой численности работников на 30 чел. и 80 чел. соответственно.
Следовательно, уменьшается среднегодовая, дневная и часовая выработка. Кроме того, снижение выработки происходит из-за уменьшения фонда рабочего времени, увеличения технических простоев и уменьшения продолжительности рабочей смены.
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные отклонениями фактической численности рабочих в анализируемых годах (2011г и 2012) - Чар по сравнению с базовым (2010г) - Чбр, используя следующую формулу:
?Осмр = (Чар - Чбр) * N б ф * Нбсм * Вбчас
В количественном выражении эти изменения составят:
?О2011/2010смр = (Ч2011р - Ч2010р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (380-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 8189,9 (тыс. руб)
?О2012/2010смр = (Ч2012р - Ч2010р) * N 1 ф * Н1см * В1час = [ (330-410) * 242 * 7,2 * 156,68] /1000 = - 21839,9 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями использования фонда рабочего времени рабочих (в днях), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Nаф по сравнению с базовым (1-м) - N б ф, используя следующую формулу:
?Осмр = Чар * (N аф - N бф) * Нбсм * Вбчас
В количественном выражении эти изменения составят:
?О2011/2010смр = Ч2р * (N 2ф - N 1ф) * Н1см * В1час =380 * (238 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 1714,7 (тыс. руб)
?О2012/2010смр = Ч3р * (N 3ф - N 1ф) * Н1см * В1час =330 * (236 - 242) * 7,2 * 156,68 = - 2233,6 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в фактическом выполнении объемов СМР, вызванные внутрисменными потерями рабочего времени (в часах), в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Наф по сравнению с базовым (1-м) - Нбсм, используя следующую формулу:
?Осмр = Чар * N а ф * (Насм - Нбсм) * Вбчас
В количественном выражении эти изменения составят:
?О2011/2010смр = Ч2р * N2ф * (Н2см - Н1см) * В1час =380* 238* (6,9 - 7,2) *156,68 = - 4251,0 (тыс. руб)
?О2012/2010смр = Ч3р * N3ф * (Н3см - Н1см) * В1час =330*236* (7,0 - 7,2) * 156,68 = - 2440,4 (тыс. руб)
Рассчитаем изменения в объемах СМР, вызванные изменениями часовой выработки одного рабочего, в анализируемых годах (2-м и 3-м) - Вачас по сравнению с базовым (1-м) - Вбчас, используя следующую формулу:
?Осмр = Чар * N а ф * Насм * (Вачас - Вбчас)
В количественном выражении эти изменения составят:
?О2011/2010смр = Ч2р * N 2 ф * Н2см * (В2час - В1час) = 380* 238* 6,9 * (174,77 - 156,68) = 11288,8 (тыс. руб)
?О2012/2010смр = Ч3р * N 3 ф * Н3см * (В3час - В1час) = 330*236*7,0 * (202,19 - 156,68) = 24810,2 (тыс. руб)
В 2011 году снижение объемов выполнения СМР связано с:
уменьшением численности рабочих на 30 человек;
уменьшения фонда рабочего времени на 1 день;
увеличением технических простоев на 1 день;
уменьшением продолжительности смены на 0,3 часа.
В 2012 году снижение объемов производства СМР связано с:
уменьшением численности рабочих на 80 человек;
уменьшения фонда рабочего времени на 4 дня;
увеличением технических простоев на 3 дня;
уменьшением продолжительности смены на 0,2 часа.