Анализ платежеспособности ООО "Белтранс"
2.1 Анализ структуры баланса
Для удобства проведения анализа структуры баланса (см. приложение) целесообразно использовать так называемый уплотненный аналитический баланс - нетто, формирующееся путем сложения однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах (недвижимое имущество, текущие активы и т. д.), как это показано в таблице 2.1.
Как видно из данных в таблице 2.1., за отчетный период активы предприятия возросли на 1185872 тыс. руб., или 20,0%, в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов - на 342226 тыс. руб. (477682-135456) и прироста оборотных средств - на 843646 тыс. руб. (1004535-160889). Иначе говоря, за отчетный период в текущие активы было вложено почти 2,5 раза больше средств, чем во внеоборотные активы. При этом, учитывая, что предприятие в течение отчетного года не пользовалось долгосрочными займами, можно сделать вывод о том, что все инвестиционные вложения осуществлялись за счет собственных источников предприятия.
Следует отметить, однако, что в целом структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составляли 54,3% в начале года и 67,8% - в конце.
Таблица 2.1. Аналитический баланс ООО «Белтранс» за 2006 и 2007 гг.
Показатели |
2006 год |
В % к валюте баланса |
2007 год |
В % к валюте баланса |
Отклонение (гр.4 - гр.2) |
|
АКТИВ |
||||||
Внеоборотные активы |
135456 |
45,7 |
477682 |
32,2 |
-13,5 |
|
Оборотные активы, всего в том числе: |
160889 |
54,3 |
1004535 |
67,8 |
+13,5 |
|
- производственные запасы |
103518 |
34,9 |
597356 |
40,3 |
+5,4 |
|
- готовая продукция |
20284 |
6,8 |
67430 |
4,5 |
-2,3 |
|
- налоги по приобретенным ценностям |
-- |
-- |
144212 |
9,7 |
+9,7 |
|
- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
31904 |
10,8 |
71422 |
4,8 |
-6,0 |
|
- дебиторская задолженность |
5183 |
1,7 |
124115 |
8,4 |
+6,7 |
|
ПАССИВ |
||||||
Источники собственных средств |
74044 |
25,0 |
269128 |
18,2 |
-6,8 |
|
Заемные средства - всего |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
Краткосрочные ссуды банков |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
Краткосрочные займы |
-- |
-- |
-- |
-- |
-- |
|
Доходы будущих периодов |
-- |
-- |
7095 |
0,5 |
+0,5 |
|
Расчеты с кредиторами |
222117 |
75,0 |
1205810 |
81,3 |
+6,3 |
В составе оборотных активов при общем увеличении их доли на 13,5% обращает на себя внимание рост налогов по приобретенным ценностям и дебиторской задолженности, удельный вес которых к концу года в структуре совокупных активов увеличился на 9,7 и 6,7% соответственно, а также уменьшение доли денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 6,0%.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом кредиторской задолженности, доля которой в общем объеме источников увеличивается в течение года с 75,0% до 81,3%. Структура источников собственных средств в течение отчетного периода претерпела серьезные для предприятия изменения. Так, их доля в общем объеме сократилась к концу года на 6,8%; кроме того, предприятию не удалось получить ни беспроцентные займы, ни краткосрочные ссуды. Поэтому можно сделать вывод об острой потребности ООО «Белтранс» в дополнительных источниках финансирования.