Оцінка головних показників, що характеризують господарську діяльність підприємства

курсовая работа

Розділ 1. Аналіз майнового стану підприємства та оцінка ефективності використання його активів

фінансування платоспроможність рентабельність витрати

Завдання 1

Горизонтальний аналіз активу балансу

Показники

На поч. звітного періоду, тис. грн. 01.01.2013

На кінець звітного періоду, тис. грн. 01.01.2014

Зміни

в абсолют. величинах тис. грн.

в %

I. Необоротні активи

Основні засоби

15 230

17 541

2 311

115,2

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

18 660

19 307

647

103,5

Усього за розділом I

33 890

36 848

2 958

108,7

II. Оборотні активи

Запаси

10 010

11 369

1 359

113,6

Виробничі запаси

2 709

2 730

21

100,8

Незавершене виробництво

3 106

3 241

135

104,3

Готова продукція

3 300

3 624

324

109,8

Товари

4 302

4 326

24

100,6

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи,послуги

2 715

2 810

95

103,5

Поточні фінансові інвестиції

3 680

3 980

300

108,2

Гроші та їх еквіваленти

4 048

4 763

715

117,7

Усього за розділом II

33 870

36 843

2 973

108,8

III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття

Баланс

67 760

73 691

5931

108,8

Актив балансу в початковому періоді - 67760 тис. грн., що порівняно із звітним періодом - 73 691 тис. грн., змінився на 5 931 тис. грн. або на 8,8%. Ці зміни обумовлені збільшенням статей балансу: основні засоби на 15,2%, довгострокові фінансові інвестиції які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств на 3,5%, запаси на 13,6%, дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги на 3,5%, поточні фінансові інвестиції на 8,2%, гроші та їх еквіваленті на 17,7%.

Горизонтальний аналіз пасиву балансу

Показники

На поч. зв. періоду, тис. грн. 01.01.2013

На кінець зв. періоду, тис. грн. 01.01.2014

Зміни

в абсол. величинах, тис. грн

в %

I. Власний капітал

Зареєстрований капітал

25 190

31 948

6 758

126,8

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

8 700

4 900

-3 800

56,3

Усього за розділом I

33 890

36 848

2 958

108,7

II. Довгострокові зобовязання і забезпечення

Довгострокові кредити банків

10 740

11 870

1 130

110,5

Усього за розділом II

10 740

11 870

1 130

110,5

IІІ. Поточні зобовязання і забезпечення

Короткострокові кредити банків

12 800

12 900

100

100,8

Поточна кредиторська заборгованість за:товари, роботи, послуги

10 330

12 073

1 743

116,9

Усього за розділом IІІ

23 130

24 973

1 843

108,0

ІV. Зобовязання, повязані з необоротними активами,

утримуваними для продажу, та групами вибуття

Баланс

67 760

73 691

5 931

108,8

Пасив балансу в початковому звітному періоді - 67 760 тис. грн., що порівняно з кінцевим звітним періодом - 73 691 тис. грн., змінився на 5 931 тис. грн. або на 8,8%. Ці зміни обумовлені збільшенням статей балансу: зареєстрованій капітал на 26,8%, довгострокові кредити банків на 25,23%, короткострокові кредити банків на 10,5%, поточна кредиторська заборгованість за: товари, роботи, послуги на 16,9%.

Вертикальний аналіз активу балансу

Показники

На поч. зв. періоду, тис. грн

% до підсумку

На кінець звітного періоду тис грн

% до підсумку

Відхилення в питомій вазі

I. Необоротні активи

Основні засоби

15 230

22,48

17 541

23,80

1,32

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

18 660

27,54

19 307

26,20

-1,34

Усього за розділом I

33 890

50,00

36 848

50,00

0,00

II. Оборотні активи

Запаси

10 010

14,77

11 369

15,43

0,66

Виробничі запаси

2 709

4,00

2 730

3,70

-0,3

Незавершене виробництво

3 106

4,58

3,241

4,4

-0,18

Готова продукція

3 300

4,87

3 624

4,92

0,05

Товари

4 302

6,35

4 326

5,87

-0,48

Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи,послуги

2 715

4,01

2 810

3,81

-0,2

Поточні фінансові інвестиції

3 680

5,43

3 980

5,40

-0,03

Гроші та їх еквіваленти

4 048

5,97

4 763

6,46

0,49

Усього за розділом II

33 870

50,00

36 843

50,00

0,00

III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття

Баланс

67 760

100,00

73 691

100,0

0,00

Діаграма по підсумком вертикального аналізу на поточний період

Діаграма по підсумком вертикального аналізу на звітний період

Вертикальний аналіз структури активу балансу показує що перший розділ "Необоротні активи" в початковому періоді і в кінцевому звітному періоді становить 50,0% від підсумку балансу - 100%.

Другий розділ "оборотні активи" в початковому періоді і у кінцевому періоді становить 50,0% від підсумку балансу - 100%.

В цілому структура активу балансу не помінялась, але є наступні зміни по статтям відносно початкового періоду, а саме:

- збільшились основні засоби на 1,32%, запаси - 0,66%, готова продукція - 0,05%, гроші та їх еквіваленти - 0,49%,

- зменшились довгострокові фінансові інвестиції які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств на 1,34%, виробничі запаси - 0,29%, незавершене виробництво - 0,19%, товари - 0,48%, дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи,послуги - 0,19%, поточні фінансові інвестиції - 0,03%.

Вертикальний аналіз пасиву балансу

Показники

На поч. зв. періоду

На кінець зв. періоду

Відхилення в питомій вазі

тис. грн.

% до підсумку

тис грн.

% до підсумку

I. Власний капітал

Зареєстрований капітал

25 190

37,17

31 948

43,35

6,18

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

8 700

12,83

4 900

6,65

-6,18

Усього за розділом I

33 890

50,00

36 848

50,00

0,00

II. Довгострокові зобовязання і забезпечення

Довгострокові кредити банків

10 740

15,85

11 870

16,11

0,26

Усього за розділом II

10 740

15,85

11 870

16,11

0,26

IІІ. Поточні зобовязання і забезпечення

Короткострокові кредити банків

12 800

18,89

12 900

17,51

-1,38

Поточна кредиторська заборгованість за:товари, роботи, послуги

10 330

15,24

12 073

16,38

1,14

Усього за розділом IІІ

23 130

34,15

24 973

33,89

-0,25

ІV. Зобовязання, повязані з необоротними активами,

утримуваними для продажу, та групами вибуття

Баланс

67 760

100,00

73 691

100,00

0,00

Діаграма по підсумком вертикального аналізу на поточний період.

Діаграма по підсумком вертикального аналізу на звітній період.

Вертикальний аналіз структури пасивів балансу показує що перший розділ "Власний капітал" в початковому і кінцевому звітному періоді залишає 50% від підсумку балансу - 100%. Є зміни в статтях: зареєстрований капітал збільшився а нерозподілений прибуток (непокритий збиток) зменшився на 6,18%.

Другий розділ "Довгострокові зобовязання и забезпечення" в початковому періоді становили 15,85%, а в кінцевому періоді залишає 16,11% від підсумку балансу - 100%. Є зміни в статті довгострокові кредити банків збільшились на 0,26%.

Третій розділ "Поточні зобовязання и забезпечення" в початковому періоді - 34,15%, а в кінцевому періоді - 33,89% від тога балансу - 100%. Є зміни в статтях: короткострокові кредити банків зменшились на 1,38%, поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги збільшились на 1,14%.

Завдання 2

Проаналізувати та зробити висновки за звітний і попередній періоди, застосовуючи наступні показники, за аспектами:

1) Використання активів:

Оборотність активів:

Оак =Виручка від реалізації продукції/Сума активів підприємства

Оак 1= 104 676 / 67 760 = 1,54

Оак2= 113 168 / 73 691 = 1,54

Коефіцієнт оборотності активів (коефіцієнт ресурсовіддачі, коефіцієнт трансформації) характеризує кількість оборотів активів за період; скільки чистої виручки отримано на одиницю коштів, інвестованих в активи; позитивною тенденцією варто вважати збільшення показника, але розрахунок показує що оборотність активів залишилась не змінною 1,54.

Рентабельність активів:

Ра = Чистий прибуток/ Сума активів підприємства

Ра1= 8 099,96 / 67 760 = 0,12

Ра2= 4 406,41 / 73 691 = 0,06

Коефіцієнт рентабельності активів (економічна рентабельність) характеризує - рівень прибутку, що створюється всіма активами підприємства, які перебувають у його використанні згідно з балансом. Рентабельність активів зменшилася з 0,12 до 0,06.

2) Основні засоби (ОЗ):

Коефіцієнт оновлення ОЗ:

Кобн = Вартість отриманих ОЗ/ Вартість ОЗ на кінець періоду

Кобн = (4 921 / 34 521)*100% = 14,3%

Коефіцієнт оновлення основних засобів - коефіцієнт рівний відношенню балансової вартості надійшли за певний період основних засобів до балансової вартості основних засобів на кінець цього періоду, становить 14,3%.

Коефіцієнт зносу ОЗ:

Кзносу = Сума зносу основних фондів/ Первісна вартість основних фондів

К1зносу = (14 370 / 29 600)*100% = 48,5%

К2зносу =(16 980 / 34 521)*100% = 49,2%

Коефіцієнт зносу основних засобів показує, наскільки амортизовані основні засоби.

У початковому періоді коефіцієнт зносу дорівнює 48,5%, а в звітному 49,2% в звязку з придбанням основних засобів на суму (34521 - 29600) 4921 тис. грн.

Фондовіддача:

Фвід = Обсяг реалізованої продукції/ Середньорічна вартість основних виробничих фондів

Фвід 1= 87 230/ 15 230 = 5,73

Фвід 2=94 306,67 / 17 541 = 5,38

Фондовіддача показує, яка загальна віддача від використання кожної гривні, вкладеної в основні засоби, тобто наскільки ефективно це вкладення коштів.

Фондовіддача у початковому періоду становить 5,73, а в звітному 5,38.

Фондоозброєність:

Фо = Вартість основних фондів/ Чисельність працівників

Ф01 = 2 466,67 / 21 = 117,46

Ф0 2 = 2 876,75/ 21 = 136,99

Фондоозброєність -- це показник оснащеності праці виробничими основними фондами. Визначається відношенням середньорічної балансової вартості виробничих основних фондів до середньооблікової чисельності робітників або працівників.

3) Операційний цикл підприємства:

Тривалість операційного циклу:

Тоц 1 = 108,67+11,36 =120,03

Тоц 2 = 106,91+10,88 = 117,79

Операційний цикл підприємства - період часу з моменту поставки матеріалів по надходження грошових коштів за реалізацію продукції.

В початковому звітному періоді він складає 120,03 днів, а в кінцевому періоді 117,79 днів.

Де

- період операційного циклу підприємства, дні;

- період виробничого циклу підприємства, дні;

- період обороту дебіторської заборгованості, дні.

Твц 1 = 67,48+20,94+22,25 = 108,67

Твц2 = 66,66+19,00+21,25 = 106,91

Виробничий цикл підприємства - період з поставки матеріалів по момент відвантаження товару. У початковому звітному періоді він становить 108,67 дні, а в кінцевому періоді 106,91 дні.

де - період обороту запасів сировини, дні;

- період обороту незавершеного виробництва, дні;

- період обороту запасів готової продукції, дні.

,

Тодз1 = 2 715 / 87 230 * 365 = 11,36

Тодз2 = 2 810 / 94 306,67 * 365 = 10,88

де , - середній рівень дебіторської заборгованості, грн.;

В - виручка від реалізації, грн.;

Т - кількість днів в періоді, дні.

,

Тоз1 = 10 010 / 54 146,40 * 365 = 67,48

Тоз2 = 11 369 / 62 253,10 * 365 = 66,66

де , - середній рівень запасів сировини, грн.;

С/с- собівартість реалізованої продукції, грн.

,

Тонп1 = 3 106 / 54 146,4 * 365 = 20,94

Тонп2 = 3 241 / 62 253,1 * 365 = 19,00

де ,- середній рівень незавершеного виробництва, грн.

,

Тогп = 3 300 / 54 146,40 * 365 = 22,25

Тогп = 3 624 / 62 253,1 * 365 = 21,25

де - середній рівень запасів готової продукції, грн.

Висновок: Операційний цикл підприємства який є період часу з моменту постачання матеріалів щодо надходження коштів за реалізацію продукції. У початковому звітному періоді він складає 120,03 днів, а в кінцевому періоді 117,79 днів. Кількість днів в операційному періоді підприємства зменшилася на 2,24 днів , це означає що ефективність діяльності підприємства у звітному періоді виросла

Делись добром ;)