Анализ показателей производительности труда работников и фонда оплаты труда на предприятии ЗАО "Тиротекс"
3.1 Анализ состава, структуры и динамики фонда заработной платы
Фонд оплаты труда является важнейшим объектом управления любого экономического субъекта, поскольку в значительной степени формирует общие издержки предприятия. Средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.
Проведём анализ Фонда заработной платы на ЗАО "Тиротекс".
Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 3.1
Таблица 3.1 Анализ использования средств, направляемых на потребление ЗАО "Тиротекс" за 2010-2012 гг
Вид оплаты |
Сумма, млн.руб. |
Отклонение |
|||
2010 |
2011 |
2012 |
|||
1.ФОТ |
46329 |
59109,4 |
138788 |
92459 |
|
1.1.начисленная з/п |
45710 |
58232 |
137731 |
92022 |
|
1.2.премии за производств. результаты |
300 |
421 |
520,0 |
+320 |
|
1.3.Доплаты за проф.мастерство |
4,2 |
4,8 |
7,3 |
3,1 |
|
1.4.оплата ежегодных и дополнит. отпусков |
315 |
452 |
529,1 |
214,1 |
|
2.Выплаты за счет чистой прибыли |
155 |
172 |
2620 |
2445 |
|
2.1.материальная помощь |
155 |
172 |
220 |
45 |
|
2.2.выплата дивидендов по ценным бумагам |
- |
- |
2400 |
2400 |
|
3.Выплаты социального характера |
18,9 |
22,4 |
30,9 |
12,0 |
|
3.1.пособия по временной нетрудоспособности |
46503 |
59304 |
141439 |
12,0 |
|
Итого средств, направляемых на потребление |
94916 |
||||
Доля в общей сумме,%: |
99,63 |
99,67 |
98,13 |
||
Фонда оплаты труда |
0,33 |
0,29 |
1,85 |
-1,50 |
|
Выплат из чистой прибыли |
0,04 |
0,04 |
0,02 |
1,52 |
|
Выплат за счет фонда социальной защиты |
46503 |
59304 |
141439 |
-0,02 |
Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции. За анализируемый период наблюдается уменьшение удельного веса фонда оплаты труда в общей сумме средств, использованных на потребление на 1,5%, удельный вес выплат из чистой прибыли за анализируемый период увеличился на 1,53%,удельный вес выплат за счет фонда социальной защиты уменьшился на 0,02%.
Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение ФОТ:
? ФОТ абс. = 138788- 46329=92459 тыс.руб.
? ФОТ отн. =138788/ 46329?100%=299,6 %
Таким образом за анализируемый период наблюдается увеличение общей суммы фонда оплаты труда на 199,6%.