Планирование доходов и расходов предприятия
2.3 РАСЧЕТЫ ПОТРЕБНОСТИ В ТРУДОВЫХ РЕСУРСАХ И СРЕДСТВАХ НА ОПЛАТУ ТРУДА
Персонал фирмы - это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой, как юридическим лицом, в отношениях, регулируемых договором найма. Все работники по степени участия в производственной деятельности разделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.
Необходимо определить численность основных рабочих по каждому виду работ, соответствующих указанной в задании, и заполнить таблице 8. При определении численности расчетное число рабочих по каждой специальности следует округлять в большую сторону.
Данные расчеты включают дополнительные расчеты численности основных рабочих и оплаты труда по сдельным расценкам
Расчет численности основных рабочих рассчитывается по формуле:
Чр = (1)
Где Чр - число рабочих,
N - программа производства, шт.;
t - трудоемкость единицы продукции, нормо-ч.;
Fэф - эффективный фонд времени
Fэф составляет 1780 ч.
Пример расчета численности основных рабочих для токарных работ:
Чр =
Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих
Вид работ |
Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах |
Программа выпуска, шт. |
Численность рабочих |
||
Расчетное |
Округленное |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 Токарные |
3 |
9500 |
16,01 |
16 |
|
2 Расточные |
1,5 |
9500 |
8,01 |
8 |
|
3 Сверлильные |
2 |
9500 |
10,7 |
11 |
|
4 Шлифовальные |
0,6 |
9500 |
3,2 |
4 |
|
5 Сборка |
0,3 |
9500 |
1,6 |
2 |
|
Итого |
- |
- |
- |
41 |
Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия
Категории персонала |
Численность |
Удельный вес, % |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 Рабочие, всего, в том числе: основные, вспомогательные |
41 7 |
70 11 |
|
2 Руководители |
6 |
9 |
|
3 Специалисты |
5 |
7 |
|
4 Прочие служащие |
2 |
3 |
|
5 Итого: |
61 |
100 |
Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi) рассчитывается по формуле:
Зсдi = N tштi kmi Cmi (2)
Где N - количество изделий, шт.;
tштi - норма времени на i-й операции, нормо-часах;
kmi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;
Cmi - тарифная ставка I разряда, р.
Часовая тарифная ставка I разряда принята равной 25 р.
Пример расчета оплаты труда по сдельным расценкам для токарных работ:
Зсдi = 9500 шт. * 3 нормо-ч * 1,22 * 25 р. = 869250 р.
Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам
Виды работ |
Объем выпуска изделий, шт. |
Норма времени, нормо-часы |
Часовая ставка первого разряда |
Тарифный коэффициент |
Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 Токарные |
9500 |
3 |
25 |
1,22 |
869250 |
|
2 Расточные |
9500 |
1,5 |
25 |
1,56 |
555750 |
|
3 Сверлильные |
9500 |
2 |
25 |
1,36 |
646000 |
|
4 Шлифовальные |
9500 |
0,6 |
25 |
1,82 |
259350 |
|
5 Сборка |
9500 |
0,3 |
25 |
1,56 |
111150 |
|
Итого: |
- |
- |
- |
- |
2441500 |
При расчете годового фонда были приняты следующие значения:
Значение доли премий = 25%
Значение доли дополнительной заработной платы = 10%
Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии.
Пример расчета доли премий и дополнительной заработной платы для основных рабочих:
Премии = 2441,5 р. * 0,25 = 610,38 р.
Дополнительная зарплата = (2441,5 + 610,38) * 0,1 = 305,19
Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала, тыс. р.
Категория персонала |
Фонды |
Всего, оплата труда |
||||
Оплата труда по сдельным расценкам |
Зарплата по тарифным ставкам о окладам |
Премии |
Дополнительная зарплата |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Основные рабочие |
2441,5 |
- |
610,38 |
305,19 |
3357,07 |
|
2. Вспомогательные рабочие |
- |
287,2 |
71,8 |
359 |
718 |
|
3. Руководители |
- |
538,5 |
134,63 |
673,13 |
1346,26 |
|
4. Специалисты |
- |
251,3 |
62,83 |
314,13 |
628,26 |
|
5. Прочие служащие |
- |
71,8 |
17,95 |
89,75 |
179,5 |
|
Всего: |
2441,5 |
1148,8 |
897,59 |
1741,2 |
6229,09 |