Повышение прибыли и рентабельности на ОАО "Гарант"

дипломная работа

Глава II. Анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятия

Для того чтобы оценить деятельность ЗАО «Гарант», необходимо рассмотреть количественные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия. С целью проведения подробного анализа выбирается ряд показателей, которые наиболее полно отражают состояние предприятия. Группировка таких показателей принято называть основными технико-экономическими показателями (ТЭП).

Данная группировка отражает практически все стороны процесса производства и реализации продукции, затрачиваемых на это ресурсов и эффективность их использования. Период, за который проводится анализ, был принят равным трем годам.

Таблица 2.1.1 Основные технико-экономические показатели предприятия

№ п/п

Показатели

Ед.изм.

2005 год

2006 год

2007 год

1

2

3

4

5

6

1

Объем товарной продукции

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

42870

100

69900

163

100

107500

251

154

2

Объем реализованной продукции

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

39210

100

71965

184

100

92480

234

129

3

Прибыль от продаж

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

1578

100

259

16

100

4630

293

1788

4

Рентабельность продаж

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

%.

%

%

4,02

100

0,36

9

100

5,01

125

1392

5

Прибыль до налогообложения

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

3050

100

6300

207

100

18800

616

298

6

Рентабельность продукции

экономическая

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

%.

%

%

7,78

100

8,75

112

100

20,33

261

232

7

Среднегодовая стоимость ОПФ

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

68250

100

215700

316,04

100

215600

315,90

99,95

8

Фондоотдача

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

руб./руб.

%

%

0,63

100

0,32

51

100

0,50

79

156

9

Стоимость оборотных средств

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

35900

100

48300

135

100

59000

164

122

10

Оборачиваемость оборотных

средств

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

обороты.

%

%

1,09

100

1,49

137

100

1,57

144

105

11

Чистая прибыль

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

1400

100

4788

342

100

14288

1020

298

12

Общая рентабельность

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

%.

%

%

2,9

100

2,4

83

100

15,4

531

641

13

Среднесписочная численность ППП

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

человек

%

%

270

100

285

106

100

290

107

102

14

Производительность труда

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб./

чел

%

%

159

100

245

154

100

371

233

151

15

Фонд оплаты труда

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

7198

100

11500

160

100

16650

231

145

16

Среднегодовая з/плата

1 работающего

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

24,889

100

40,526

163

100

58,966

237

146

17

Себестоимость товарной продукции

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

37632

100

71706

191

100

87850

233

123

18

Материальные затраты

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

18138

100

28200

155

100

43121

238

153

19

Затраты на 1 рубль товарной продукции

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

руб./руб.

%

%

0,88

100

1,03

117

100

0,82

93

63

20

Материалоемкость

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

руб./руб.

%

%

0,42

100

0,40

95

100

0,40

95

101

21

Зарплатоемкость

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

руб./руб.

%

%

0,17

100

0,16

94

100

0,15

88

93

Из данных таблицы 2.1.1 видно, что объем товарной продукции в отчетном году увеличился по сравнению с 2005 годом в 2,5 раза, а по сравнению с предыдущим (2006) годом в 1,5 раза. Такой рост производства товарной продукции произошел за счет увеличения заказов на выпускаемую продукцию, которое обусловлено вводом в эксплуатацию нового современного оборудования, и следовательно, увеличением производственных мощностей. Это подтверждает рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов в период с 2005 по 2006 год в 3 раза. Следствием ввода в эксплуатацию нового современного оборудования стало повышение производительности труда в 2 раза.

В связи с ростом товарной продукции увеличились материальные затраты, следовательно себестоимость возросла в 2,5 раза. Несмотря на это затраты на 1 рубль товарной продукции по сравнению с 2006 годом снизились на снизились на 24 %.

Несмотря на то, что зарплатоемкость снизилась в сравнении с 2005 годом на 12 %, фонд оплаты труда вырос в 2,3 раза, при практически неизменной численности промышленно-производственного персонала, это указывает об индексации заработной платы относительно уровня инфляции, либо повышении заработной платы. Так же на повышение заработной платы указывает рост среднегодовой заработной платы на 1 работающего - в 2,4 раза.

Для того чтобы наглядно показать изменения технико-экономических показателей, объединяя их по экономическому содержанию.

Таблица 2.1.2 Темп роста товарной и реализованной продукции

№ п/п

Показатели

Ед. изм.

2005 год

2006 год

2007 год

1

2

3

4

5

6

1

Объем товарной продукции

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

42870

100

69900

163

100

107500

251

154

2

Объем реализованной продукции

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

39210

100

71965

184

100

92480

234

129

Рис. 1 Динамика товарной и реализованной продукции

Из рисунка изменения объемов товарной продукции видно, что за период 2005- 2007 год объем реализованной продукции превышает объем товарной продукции, что говорит о том, что предприятие реализовало товарную продукцию со склада, оставшуюся с прошлого отчетного периода. За период 2006-2007 год эта тенденция меняется. Теперь товарная продукция растет опережающими темпами, увеличивая запасы готовой продукции на складе.

Такое положение изменения объемов товарной и реализованной продукции за интервал времени 2005-2007 годы можно объяснить внутренней политикой производства, сбытовой политикой предприятия, состоянием мебельного рынка в России, макроэкономическими процессами в стране.

В связи с тем, что предприятие управляется советом директоров, оно не может самостоятельно изменить цену на продукцию. поэтому прибыль от продаж за период 2005-2006 год снизилась не смотря на рост реализованной продукции. За период же 2005-2007 год произошел резкий скачек уровня прибыли от продаж (1688%), связанный с ростом цен на продукцию.

Также дело обстоит и с рентабельностью от продаж. Этот вывод подтверждает рисунок 2.

Таблица 2.1.3

№ п/п

Показатели

Ед. изм.

2005 год

2006 год

2007 год

1

2

3

4

5

6

1

Прибыль от продаж

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

1578

100

259

16

100

4630

293

1788

2

Рентабельность продаж

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

%.

%

%

4,02

100

0,36

9

100

5,01

125

1392

Рис. 2 Динамика прибыли и рентабельности от продаж

Далее, рассмотрим, насколько прибыль от продаж повлияла на балансовую и чистую прибыль, а рентабельность от продаж на балансовую и чистую рентабельность.

Таблица 2.1.4

№ п/п

Показатели

Ед.изм.

2005 год

2006 год

2007 год

1

2

3

4

5

6

1

Прибыль до налогообложения

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

3050

100

6300

207

100

18800

616

298

2

Рентабельность продукции

экономическая

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

%.

%

%

7,78

100

8,75

112

100

20,33

261

232

3

Чистая прибыль

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

1400

100

4788

342

100

14288

1020

298

4

Общая рентабельность

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

%.

%

%

2,9

100

2,4

83

100

15,4

531

641

Рис. 3 Динамика балансовой прибыли и рентабельности

Рис. 4 Динамика чистой прибыли и рентабельности

Балансовая прибыль равномерно увеличивается весь рассматриваемый период. С 2005 по 2006 год балансовая прибыль увеличилась на 107 % (рентабельность балансовая на 12%), а в период с 2006 по 2007 год прибыль увеличилась на 298% (рентабельность на 531 %). Это связано с увеличением основных производственных фондов.

Чистая прибыль и рентабельность изменяется аналогично балансовой прибыли и рентабельности с небольшим отклонением за счет налогов, выплачиваемых из прибыли.

Таблица 2.1.5

п/п

Показатели

Ед.изм.

2005 год

2006 год

2007 год

1

2

3

4

5

6

1

Среднегодовая стоимость ОПФ

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

68250

100

215700

316,04

100

215600

315,90

99,95

2

Фондоотдача

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

руб./руб.

%

%

0,63

100

0,32

51

100

0,50

79

156

Рис. 5 Динамика среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи

Как видно из рисунка № 5 за период 2005-2006 год среднегодовая стоимость основных производственных фондов резко возросла в 3 раза, это связано с завершившимся техническим перевооружением и обновлением основных производственных фондов. За этот же период произошло снижение фондоотдачи, что объясняется значительным ростом основных производственных фондов и не полной загрузкой нового оборудования.

За период 2006-2007 год среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась за счет износа на 0,5 %. За счет увеличения товарной продукции и повышения загрузки нового производственного оборудования фондоотдача выросла на 56 %.

Предприятие задействовало в работе новое современное оборудование (основные средства), однако рост объема оборотных средств не соответствует росту основных средств.

Для увеличения оборачиваемости оборотных средств, предприятию необходимо пересмотреть свою сбытовую политику.

Таблица 2.1.6

№ п/п

Показатели

Ед.изм.

2005 год

2006 год

2007 год

1

2

3

4

5

6

1

Стоимость оборотных средств

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

35900

100

48300

135

100

59000

164

122

2

Оборачиваемость оборотных

средств

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

обороты.

%

%

1,09

100

1,49

137

100

1,57

144

105

Рис. 6 Динамика стоимости и оборачиваемости оборотных средств

Несмотря на значительное увеличение основных производственных фондов, которое произошло в связи с техническим перевооружением, среднесписочная численность промышленно- производственного персонала растет незначительно. Из которого сделать вывод о сокращении процесса труда, что, в свою очередь, привело к росту производительности труда.

Таблица 2.1.7

п/п

Показатели

Ед.изм.

2005 год

2006 год

2007 год

1

2

3

4

5

6

1

Среднесписочная численность ППП

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

человек

%

%

270

100

285

106

100

290

107

102

2

Производительность труда

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб./

чел

%

%

159

100

245

154

100

371

233

151

3

Фонд оплаты труда

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

7198

100

11500

160

100

16650

231

145

4

Среднегодовая з/плата

1 работающего

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

24,889

100

40,526

163

100

58,966

237

146

Рис. 7 Динамика среднесписочной численности промышленно-производственного персонала, производительности труда, фонда оплаты труда и среднегодовой заработной платы одного работающего.

Поскольку у рабочих сдельная оплата труда, с небольшим отставанием от производительности труда растет фонд оплаты труда.

Из этого можно сделать вывод о повышении уровня заработной платы, несмотря на сокращение зарплатоемкости в себестоимости продукции, которое связано с сокращением ручного труда.

Таблица 2.1.8

п/п

Показатели

Ед.изм.

2005 год

2006 год

2007 год

1

2

3

4

5

6

1

Себестоимость товарной продукции

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

37632

100

71706

191

100

87850

233

123

2

Материальные затраты

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

тыс.руб.

%

%

18138

100

28200

155

100

43121

238

153

3

Затраты на 1 рубль товарной продукции

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

руб./руб.

%

%

0,88

100

1,03

117

100

0,82

93

63

4

Материалоемкость

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

руб./руб.

%

%

0,42

100

0,40

95

100

0,40

95

101

5

Зарплатоемкость

Темпы роста:

- к базисному году

- к предыдущему году

руб./руб.

%

%

0,17

100

0,16

94

100

0,15

88

93

Рост себестоимости продукции увеличился в 2,3 раза, это связано с увеличением выпуска продукции, этим же обосновывается рост материальных затрат в 2,3 раза. Несмотря на это затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 17 копеек, что связано с выпуском более рентабельных видов продукции.

Снижение материалоемкости связано со сменой за рассматриваемый период цен на сырье и материалы, входящие в состав готовой продукции.

Это подтверждается рисунком №8.

Рис. 8 Динамика себестоимости товарной продукции материальных затрат на 1 рубль товарной продукции, материалоемкости и зарплатоемкости.

На предприятии сложилась специфическая ситуация, которая вызвана следующими факторами:

* Введено в строй современное оборудование, персонал имеет достаточно высокую квалификацию для работы, таким образом, предприятие имеет широкий спектр нереализованных производственных возможностей;

* Основными заказчиками являются государственные организации, и предприятие, не имеет возможности от них оказаться, не приобретая новых потребителей.

Одним из путей решения подобных проблем является организация работы с частными клиентами по индивидуальным заказам, что позволит максимально увеличить объем реализации продукции.

Глава III. Анализ прибыли и рентабельности предприятия ЗАО «Гарант»

Делись добром ;)