Повышение прибыли и рентабельности на ОАО "Гарант"
Глава II. Анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятия
Для того чтобы оценить деятельность ЗАО «Гарант», необходимо рассмотреть количественные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия. С целью проведения подробного анализа выбирается ряд показателей, которые наиболее полно отражают состояние предприятия. Группировка таких показателей принято называть основными технико-экономическими показателями (ТЭП).
Данная группировка отражает практически все стороны процесса производства и реализации продукции, затрачиваемых на это ресурсов и эффективность их использования. Период, за который проводится анализ, был принят равным трем годам.
Таблица 2.1.1 Основные технико-экономические показатели предприятия
№ п/п |
Показатели |
Ед.изм. |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Объем товарной продукции Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
42870 100 |
69900 163 100 |
107500 251 154 |
|
2 |
Объем реализованной продукции Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
39210 100 |
71965 184 100 |
92480 234 129 |
|
3 |
Прибыль от продаж Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
1578 100 |
259 16 100 |
4630 293 1788 |
|
4 |
Рентабельность продаж Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
%. % % |
4,02 100 |
0,36 9 100 |
5,01 125 1392 |
|
5 |
Прибыль до налогообложения Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
3050 100 |
6300 207 100 |
18800 616 298 |
|
6 |
Рентабельность продукции экономическая Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
%. % % |
7,78 100 |
8,75 112 100 |
20,33 261 232 |
|
7 |
Среднегодовая стоимость ОПФ Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
68250 100 |
215700 316,04 100 |
215600 315,90 99,95 |
|
8 |
Фондоотдача Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
руб./руб. % % |
0,63 100 |
0,32 51 100 |
0,50 79 156 |
|
9 |
Стоимость оборотных средств Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
35900 100 |
48300 135 100 |
59000 164 122 |
|
10 |
Оборачиваемость оборотных средств Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
обороты. % % |
1,09 100 |
1,49 137 100 |
1,57 144 105 |
|
11 |
Чистая прибыль Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
1400 100 |
4788 342 100 |
14288 1020 298 |
|
12 |
Общая рентабельность Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
%. % % |
2,9 100 |
2,4 83 100 |
15,4 531 641 |
|
13 |
Среднесписочная численность ППП Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
человек % % |
270 100 |
285 106 100 |
290 107 102 |
|
14 |
Производительность труда Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб./ чел % % |
159 100 |
245 154 100 |
371 233 151 |
|
15 |
Фонд оплаты труда Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
7198 100 |
11500 160 100 |
16650 231 145 |
|
16 |
Среднегодовая з/плата 1 работающего Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
24,889 100 |
40,526 163 100 |
58,966 237 146 |
|
17 |
Себестоимость товарной продукции Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
37632 100 |
71706 191 100 |
87850 233 123 |
|
18 |
Материальные затраты Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
18138 100 |
28200 155 100 |
43121 238 153 |
|
19 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
руб./руб. % % |
0,88 100 |
1,03 117 100 |
0,82 93 63 |
|
20 |
Материалоемкость Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
руб./руб. % % |
0,42 100 |
0,40 95 100 |
0,40 95 101 |
|
21 |
Зарплатоемкость Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
руб./руб. % % |
0,17 100 |
0,16 94 100 |
0,15 88 93 |
Из данных таблицы 2.1.1 видно, что объем товарной продукции в отчетном году увеличился по сравнению с 2005 годом в 2,5 раза, а по сравнению с предыдущим (2006) годом в 1,5 раза. Такой рост производства товарной продукции произошел за счет увеличения заказов на выпускаемую продукцию, которое обусловлено вводом в эксплуатацию нового современного оборудования, и следовательно, увеличением производственных мощностей. Это подтверждает рост среднегодовой стоимости основных производственных фондов в период с 2005 по 2006 год в 3 раза. Следствием ввода в эксплуатацию нового современного оборудования стало повышение производительности труда в 2 раза.
В связи с ростом товарной продукции увеличились материальные затраты, следовательно себестоимость возросла в 2,5 раза. Несмотря на это затраты на 1 рубль товарной продукции по сравнению с 2006 годом снизились на снизились на 24 %.
Несмотря на то, что зарплатоемкость снизилась в сравнении с 2005 годом на 12 %, фонд оплаты труда вырос в 2,3 раза, при практически неизменной численности промышленно-производственного персонала, это указывает об индексации заработной платы относительно уровня инфляции, либо повышении заработной платы. Так же на повышение заработной платы указывает рост среднегодовой заработной платы на 1 работающего - в 2,4 раза.
Для того чтобы наглядно показать изменения технико-экономических показателей, объединяя их по экономическому содержанию.
Таблица 2.1.2 Темп роста товарной и реализованной продукции
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Объем товарной продукции Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
42870 100 |
69900 163 100 |
107500 251 154 |
|
2 |
Объем реализованной продукции Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
39210 100 |
71965 184 100 |
92480 234 129 |
Рис. 1 Динамика товарной и реализованной продукции
Из рисунка изменения объемов товарной продукции видно, что за период 2005- 2007 год объем реализованной продукции превышает объем товарной продукции, что говорит о том, что предприятие реализовало товарную продукцию со склада, оставшуюся с прошлого отчетного периода. За период 2006-2007 год эта тенденция меняется. Теперь товарная продукция растет опережающими темпами, увеличивая запасы готовой продукции на складе.
Такое положение изменения объемов товарной и реализованной продукции за интервал времени 2005-2007 годы можно объяснить внутренней политикой производства, сбытовой политикой предприятия, состоянием мебельного рынка в России, макроэкономическими процессами в стране.
В связи с тем, что предприятие управляется советом директоров, оно не может самостоятельно изменить цену на продукцию. поэтому прибыль от продаж за период 2005-2006 год снизилась не смотря на рост реализованной продукции. За период же 2005-2007 год произошел резкий скачек уровня прибыли от продаж (1688%), связанный с ростом цен на продукцию.
Также дело обстоит и с рентабельностью от продаж. Этот вывод подтверждает рисунок 2.
Таблица 2.1.3
№ п/п |
Показатели |
Ед. изм. |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Прибыль от продаж Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
1578 100 |
259 16 100 |
4630 293 1788 |
|
2 |
Рентабельность продаж Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
%. % % |
4,02 100 |
0,36 9 100 |
5,01 125 1392 |
Рис. 2 Динамика прибыли и рентабельности от продаж
Далее, рассмотрим, насколько прибыль от продаж повлияла на балансовую и чистую прибыль, а рентабельность от продаж на балансовую и чистую рентабельность.
Таблица 2.1.4
№ п/п |
Показатели |
Ед.изм. |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Прибыль до налогообложения Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
3050 100 |
6300 207 100 |
18800 616 298 |
|
2 |
Рентабельность продукции экономическая Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
%. % % |
7,78 100 |
8,75 112 100 |
20,33 261 232 |
|
3 |
Чистая прибыль Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
1400 100 |
4788 342 100 |
14288 1020 298 |
|
4 |
Общая рентабельность Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
%. % % |
2,9 100 |
2,4 83 100 |
15,4 531 641 |
Рис. 3 Динамика балансовой прибыли и рентабельности
Рис. 4 Динамика чистой прибыли и рентабельности
Балансовая прибыль равномерно увеличивается весь рассматриваемый период. С 2005 по 2006 год балансовая прибыль увеличилась на 107 % (рентабельность балансовая на 12%), а в период с 2006 по 2007 год прибыль увеличилась на 298% (рентабельность на 531 %). Это связано с увеличением основных производственных фондов.
Чистая прибыль и рентабельность изменяется аналогично балансовой прибыли и рентабельности с небольшим отклонением за счет налогов, выплачиваемых из прибыли.
Таблица 2.1.5
№ п/п |
Показатели |
Ед.изм. |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Среднегодовая стоимость ОПФ Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
68250 100 |
215700 316,04 100 |
215600 315,90 99,95 |
|
2 |
Фондоотдача Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
руб./руб. % % |
0,63 100 |
0,32 51 100 |
0,50 79 156 |
Рис. 5 Динамика среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи
Как видно из рисунка № 5 за период 2005-2006 год среднегодовая стоимость основных производственных фондов резко возросла в 3 раза, это связано с завершившимся техническим перевооружением и обновлением основных производственных фондов. За этот же период произошло снижение фондоотдачи, что объясняется значительным ростом основных производственных фондов и не полной загрузкой нового оборудования.
За период 2006-2007 год среднегодовая стоимость основных производственных фондов снизилась за счет износа на 0,5 %. За счет увеличения товарной продукции и повышения загрузки нового производственного оборудования фондоотдача выросла на 56 %.
Предприятие задействовало в работе новое современное оборудование (основные средства), однако рост объема оборотных средств не соответствует росту основных средств.
Для увеличения оборачиваемости оборотных средств, предприятию необходимо пересмотреть свою сбытовую политику.
Таблица 2.1.6
№ п/п |
Показатели |
Ед.изм. |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Стоимость оборотных средств Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
35900 100 |
48300 135 100 |
59000 164 122 |
|
2 |
Оборачиваемость оборотных средств Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
обороты. % % |
1,09 100 |
1,49 137 100 |
1,57 144 105 |
Рис. 6 Динамика стоимости и оборачиваемости оборотных средств
Несмотря на значительное увеличение основных производственных фондов, которое произошло в связи с техническим перевооружением, среднесписочная численность промышленно- производственного персонала растет незначительно. Из которого сделать вывод о сокращении процесса труда, что, в свою очередь, привело к росту производительности труда.
Таблица 2.1.7
№ п/п |
Показатели |
Ед.изм. |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Среднесписочная численность ППП Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
человек % % |
270 100 |
285 106 100 |
290 107 102 |
|
2 |
Производительность труда Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб./ чел % % |
159 100 |
245 154 100 |
371 233 151 |
|
3 |
Фонд оплаты труда Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
7198 100 |
11500 160 100 |
16650 231 145 |
|
4 |
Среднегодовая з/плата 1 работающего Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
24,889 100 |
40,526 163 100 |
58,966 237 146 |
Рис. 7 Динамика среднесписочной численности промышленно-производственного персонала, производительности труда, фонда оплаты труда и среднегодовой заработной платы одного работающего.
Поскольку у рабочих сдельная оплата труда, с небольшим отставанием от производительности труда растет фонд оплаты труда.
Из этого можно сделать вывод о повышении уровня заработной платы, несмотря на сокращение зарплатоемкости в себестоимости продукции, которое связано с сокращением ручного труда.
Таблица 2.1.8
№ п/п |
Показатели |
Ед.изм. |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Себестоимость товарной продукции Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
37632 100 |
71706 191 100 |
87850 233 123 |
|
2 |
Материальные затраты Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
тыс.руб. % % |
18138 100 |
28200 155 100 |
43121 238 153 |
|
3 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
руб./руб. % % |
0,88 100 |
1,03 117 100 |
0,82 93 63 |
|
4 |
Материалоемкость Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
руб./руб. % % |
0,42 100 |
0,40 95 100 |
0,40 95 101 |
|
5 |
Зарплатоемкость Темпы роста: - к базисному году - к предыдущему году |
руб./руб. % % |
0,17 100 |
0,16 94 100 |
0,15 88 93 |
Рост себестоимости продукции увеличился в 2,3 раза, это связано с увеличением выпуска продукции, этим же обосновывается рост материальных затрат в 2,3 раза. Несмотря на это затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 17 копеек, что связано с выпуском более рентабельных видов продукции.
Снижение материалоемкости связано со сменой за рассматриваемый период цен на сырье и материалы, входящие в состав готовой продукции.
Это подтверждается рисунком №8.
Рис. 8 Динамика себестоимости товарной продукции материальных затрат на 1 рубль товарной продукции, материалоемкости и зарплатоемкости.
На предприятии сложилась специфическая ситуация, которая вызвана следующими факторами:
* Введено в строй современное оборудование, персонал имеет достаточно высокую квалификацию для работы, таким образом, предприятие имеет широкий спектр нереализованных производственных возможностей;
* Основными заказчиками являются государственные организации, и предприятие, не имеет возможности от них оказаться, не приобретая новых потребителей.
Одним из путей решения подобных проблем является организация работы с частными клиентами по индивидуальным заказам, что позволит максимально увеличить объем реализации продукции.
Глава III. Анализ прибыли и рентабельности предприятия ЗАО «Гарант»