2.2 Анализ оборота оптовой торговли и доходов ООО "Софт-сервис"

Анализ оборота оптовой торговли является исходной точкой. Он позволяет определить, в какой степени выполнен план оборота торговли и удовлетворен спрос покупателей, какие изменения произошли в товарообороте за отчетный период и чем они были вызваны, вскрыть новые явления, а также имеющиеся резервы в развитии оборота торговли.

Рассмотрим состав, структуру товарооборота и установим, как осуществлялась реализация в разрезе отдельных видов и групп товаров.

Таблица 6

Анализ состава и структуры оборота оптовой торговли торгового предприятия ООО "Софт-сервис" за анализируемый период

Анализ таблицы показал, что товарооборот в отчетном году в объем продаж значительно уменьшился по группам "Канцелярские товары" (на 1432 тыс. руб. и по 53,85%), "Компьютеры и компьютерные аксессуары" (на 480 тыс. руб. и 17,63%), "Факсы" (на 169 тыс. руб. и 5,77%),. Увеличение произошло по группам "Контрольно-кассовые машины" (на сумму1559 тыс. руб. и на 48,83%), "Весы" (на сумму867 тыс. руб. и на 27,27).

Наблюдаются значительные колебания по удельному весу товарных групп в общем объеме товарооборота, что можно отнести к отрицательным моментам.

Проведем анализ динамики оборота розничной торговли данного торгового предприятия за последние 3 года с целью выявления положительных и отрицательных моментов в развитии оборота розничной торговли и структурных сдвигов в составе.

Таблица 7

Анализ динамики оборота оптовой торговли торгового предприятия ООО "Софт-сервис" за 2009-2011год, тыс. руб.

Общий объем оптового оборота в действующих ценах за 3 года увеличился на 2575 тыс. руб. Индексы цен оказали несущественное влияние, и это с положительной стороны оценивает деятельность предприятия.

Темп роста оптового оборота в действующих и сопоставимых ценах показывает положительную ситуацию по базисному и цепному методах. Также положительной тенденцией является то, что в третьем году оборот увеличился как в действующих, так и с сопоставимых ценах на 624 тыс.руб. и 350,06 тыс.руб. (к предыдущему году) соответственно.

Можно сделать вывод, что ООО "Софт-сервис" эффективно использует факторы роста товарооборота: маркетинговые исследования, хорошо налаженная работа с поставщиками.

Таблица 8

Анализ равномерности развития оптового оборота торгового предприятия ООО "Софт-сервис"

Определяем среднеквадратическое отклонение:

===30,03.

Рассчитаем коэффициент вариации:

V=*100/Х=30,03*100/103,55=29%;

Находим коэффициент равномерности:

Кр=100-V=100-29,00=71%.

Выполнение товарооборота в ООО "Софт-сервис"по месяцам можно назвать неравномерным, поскольку коэффициент равномерности составил 71%, что ниже 90%.

Таблица 9

Анализ влияния цен и физического объема продаж на изменение оптового оборота в отчетном году

В отчетном году оптовый оборот составил 18245 тыс. руб., что больше на 624 тыс. руб., чем в прошлом году. В сопоставимых ценах оборот розничной торговли меньше, чем в действующих и составляет 17212,26 тыс. руб. Основное влияние на оптовый оборот оказал ценовой фактор. За счет данного фактора оборот увеличился на 1032,74 тыс. руб. За счет физической массы оборот уменьшился на 408,74 тыс.руб. Такое влияние факторов не является оптимальным, так как рост продаж должен осуществляться за счет увеличения продаж, а не роста цен. Предприятию рекомендуется проводить более эффективную товарную политику, чтобы увеличить темпы роста товарооборота.

Таблица 10

Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику объема оптового оборота торгового предприятия

Развитие оптового оборота происходило также под влиянием трудовых ресурсов: численности работников и производительности труда. За два года количество работников уменьшилось на 1 человека, в результате этого оптовый оборот снизился на 1101,31 тыс. руб. Для более объективной оценки влияния производительности труда на изменение оптового оборота расчет ведется в сопоставимых ценах, то есть рассчитывается влияние производительности на динамику физического объема. Учитывая данный фактор, можно отметить положительное влияние на объем оптового оборота увеличение производительности труда в сопоставимых ценах, как всех работников, так и складского персонала. Это влияние составило соответственно +692,55тыс. руб. и +1193,20 тыс. руб. Таким образом, общий размер влияния составил -408,76 тыс. руб. Таким образом, наибольшее влияние на снижение объема товарооборота в отчетном году по сравнению с прошлым годом оказал экстенсивный фактор, то есть снижение среднесписочной численности работников, что позитивно характеризует деятельность торгового предприятия.

Изучив динамику оптового оборота торгового предприятия ООО "Софт-сервис", рассмотрим формирование доходов торгового предприятия и проведем оценку влияния факторов на объем валовой прибыли предприятия

Согласно п.5 ПБУ 9/99 Доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на:

а) доходы от обычных видов деятельности;

б) прочие доходы;

Помимо обычной в процессе деятельности коммерческой организации могут возникнуть чрезвычайные ситуации, влекущие за собой как доходы, так и расходы. Алгебраическая сумма прибыли от обычной деятельности и сальдо чрезвычайных результатов представляет собой чистую прибыль организации.

Проведем анализ динамики состава и структуры доходов торгового предприятия ООО "Софт-сервис" (табл. 11).

Таблица 11

Анализ состава и структуры доходов торгового предприятия ООО "Софт-сервис" за анализируемый период

Анализ доходов предприятия позволяет выявить, что их формирование происходит лишь за счет валовой прибыли. В отчетном году ее сумма увеличилась на 338 тыс. руб. или на 13,90%, что оценивается позитивно.

Таблица 12

Анализ динамики валовой прибыли торгового предприятия ООО "Софт-сервис" за отчетный период

Оптовый оборот в отчетном периоде увеличился на 624 тыс. руб. или на 3,55%. За счет увеличения уровня оптовых надбавок в отчетном году на 2,81% привело к увеличению суммы валовой прибыли на 338 тыс. руб. или на 13,90%. Таким образом, превышение темпов роста оптового оборота по отношении к темпу роста валовой прибыли привело к увеличению уровня валовой прибыли за отчетный период на 1,38%, что оценивается положительно.

В тоже время отрицательным моментом является тот факт, что рост уровня оптовых надбавок на 1,89% может привести к снижению объёмов продаж, следовательно, к снижению прибыли.

Рассмотрим формирование валовой прибыли по группам товаров торгового предприятия ООО "Софт-сервис"

Для выявления роста валовой прибыли предприятия рассчитаем влияние на изменение суммы валовой прибыли по сравнению с прошлым годом следующих факторов: объема оптового оборота, среднего уровня валовой прибыли, а также структуры оптового оборота. При выполнении факторного анализа валовой прибыли используем метод процентных чисел с использованием приема разниц на основе данных таблицы 13.

Таблица 13

Расчет влияния изменения структуры оптового оборота на уровень валовой прибыли торгового предприятия

Определим влияние изменения структуры оптового оборота на сумму и уровень валовой прибыли методом процентных чисел с использованием приема разниц на основе данных таблицы 12:

?УВП(?стр.Т)= (1496,80-1381,43)/100= 1,15%;

??ВП(?стр.Т)= (1,15*18245)/100= +209,82 тыс.руб.

Затем сделаем расчет влияния изменения оптового оборота на сумму валовой прибыли:

??ВП(?Т)=(18245-17621)* 13,81/100= +86,17 тыс.руб.

За счет увеличения оптового оборота на 624 тыс.руб. сумма валовой прибыли увеличилась на 86,17 тыс.руб.

Осуществим расчет влияния изменения уровня валовой прибыли на сумму валовой прибыли:

??ВП(?Увп)=( 15,19-13,81)*18245/100=251,78 тыс.руб.

За счет увеличения среднего уровня валовой прибыли на 0,51% произошло увеличение ее суммы на 251,78 тыс.руб.

Составим сводную таблицу влияния факторов на сумму и уровень валовой прибыли (табл.14).

Таблица 14

Сводная таблица влияния факторов на сумму и уровень валовой прибыли торгового предприятия ООО "Софт-сервис"

В динамике произошло увеличение суммы валовой прибыли на 338 тыс. руб. На данное увеличение оказал влияние и рост реализованных оптовых надбавок и изменение структуры оптового оборота валовая прибыль увеличилась на 251,78 тыс. руб. и 209,82 тыс. руб. соответственно. Таким образом, увеличение суммы валовой прибыли произошло за счет экстенсивного и интенсивного фактора, что позволяет дать положительную оценку деятельности предприятия.