5) анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы.

Предметом исследования является деятельность предприятия ЗАО "УИ ПДЭС"

реализация продукция персонал лесовозный

1. Проблема строительства лесовозных дорог

Проблема строительства лесовозных дорог - одна из самых болезненных тем российских лесопромышленников. В какой-то момент государство услышало их жалобы на отсутствие в лесу инфраструктуры и пообещало выделить деньги на ее строительство. Однако большого прогресса здесь не видно, и это несмотря на то, что лес - товар исключительный, которому требуются специальные виды транспортировки.

Пожалуй, мало какой товар, за исключением необработанной древесины, требует специального вида транспортной инфраструктуры. Между тем технологии двадцать первого века до сих пор редко проникают в лес: как и прежде, вывезти спиленные деревья с лесосеки можно только по специальным лесовозным дорогам или путем сплавления по реке. Сплавление леса в плотах по рекам используется с незапамятных времен, но сейчас уже очевидны серьезные экологические последствия такого метода транспортировки. Небольшие лесные реки мелеют, высыхают или заболачиваются, а также загрязняются от работы в них тяжелой лесозаготовительной техники. В крупных реках часть стволов тонет, изменяя русло реки и создавая препятствия для судоходства. Таким образом, лесовозные дороги остаются безальтернативным способом вывоза древесины из мест добычи.

По сроку действия, количеству перевозимого груза и затратам на строительство лесная инфраструктура подразделяется на "магистрали", "ветки" и "усы". Магистрали обычно составляют 2-7% от общей протяженности сети, ветки - 10-15%, усы - 80-85%. При этом пробег лесотранспортных машин по магистралям составляет 60-70% от общего объема, по веткам - 20-35% и по усам - 5-8%. По данным Федерального агентства лесного хозяйства РФ, в России на 1 тыс. га леса приходится 1,2 км лесовозных дорог, в то время как в Европе эта цифра в 40 раз больше. Как ни странно, наиболее остро стоит вопрос отсутствия лесовозных дорог именно в тех областях, где самые большие запасы качественной спелой древесины, - в Республике Коми (0,91 км на 1 тыс. га леса, из них дорог с твердым покрытием - 0,13 км), Хабаровском крае (0,68 км, из них с твердым покрытием - 0,5 км), Иркутской области (1,05 км), Красноярском крае (1,07 км).

Стоимость строительства новых лесных дорог варьируется от технологии и особенностей рельефа местности. В среднем по миру 1 км новой дороги обходится в €30 тыс. (чуть более 1 млн. руб.), однако, например, в Финляндии, благодаря каменистой почве и низкой стоимости строительных материалов, себестоимость строительства лесовозной дороги примерно в 3 раза дешевле. По оценкам ВТБ, который в 2005 году планировал программу по поддержке ЛПК, строительство 1 км лесовозной дороги (без уточнения ее типа) стоит в среднем 1,27 млн. руб. Банк был готов финансировать долю федерального бюджета в строительство магистральных лесовозных дорог общей длиной порядка 3 тыс. км в год. Всего же, по различным оценкам, для нормального функционирования нынешнего ЛПК необходимо построить от 7 до 12 тыс. км новых лесовозных дорог. Это означает, что общий объем инвестиций в строительство инфраструктуры дереводобывающей отрасли должен составить от 8,9 до 15,2 млрд руб.

Такие инвестиции сегодняшнему частному лесному бизнесу не поднять, тем более единовременно. Частные компании готовы заниматься строительством "усов" и частично финансировать строительство "веток". Однако до сих пор вся ответственность за строительство инфраструктуры возложена на арендатора участка. При условии, что окупаемость этого строительства для частного бизнеса неочевидна и даже, при наилучшей конъюнктуре рынка, долговременна, не стоит ожидать, что лесовозные дороги, построенные таким образом, будут качественными, долговечными и пригодными для дальнейшего использования. В большинстве случаев это грунтовые дороги, которые без должной регулярной реконструкции снова превращаются в непроходимые леса. Весной и осенью грунтовые дороги также становятся непроходимыми даже для лесовозной техники, а зимой начинают действовать снежные и ледяные дороги, для которых заранее подготовлено земляное полотно. Все это обуславливает сезонность работы лесопромышленного комплекса, которую легко было бы устранить, строя дороги постоянного действия с твердым покрытием.

Два года назад федеральное правительство по инициативе Министерства природных ресурсов выделило первые за 15 лет деньги на строительство магистральных лесовозных дорог - 500 млн. руб. Однако получение этих денег регионами было обременено массой разнообразных условий, в первую очередь регион должен софинансировать строительство из собственного бюджета. Кроме того, администрация области должна иметь и рабочие проекты дорог круглогодичного действия, которые будут проходить по лесным массивам, не вовлеченным в эксплуатацию.

Между тем основания, по которым федеральное правительство обязано отвечать за инфраструктуру лесопромышленного комплекса, более чем очевидны. Сам характер проектирования магистральных лесовозных дорог предполагает планирование их маршрутов исключительно на федеральном уровне. План и профиль дороги, земляное полотно, мосты, трубы и другие сооружения проектируются на перспективный объем производства на основе генеральных схем развития и размещения предприятий лесного комплекса по областям, а дорожная одежда - с учетом поэтапного строительства по очередям наращивания производственной мощности лесосек. Сейчас же лесной фонд составляет почти две трети территории страны, но древесина в зоне транспортной доступности практически вся выбрана. Если расчетная лесосека составляет около 500 млн. кубометров в год, то вырубается только 150 млн. из-за того, что ни подобраться к "спелым" участкам, ни вывезти оттуда лес невозможно.

Отсутствие лесовозной дороги как объекта имущества и отсутствие правовой базы по ее эксплуатации не позволяет компаниям заниматься ее коммерческим использованием. Так, например, если компания построила новую магистральную дорогу в направлении своего участка лесосеки, она не имеет права и возможности получить компенсацию от других пользователей, которые примыкают к ней с других участков: попытка поставить шлагбаум или взимать плату за проезд по ней будет незаконной, поскольку такого объекта как лесовозная дорога нет, и участок лесного фонда, по которому она проходит, не находится ни в собственности, ни в аренде у построившей ее компании. По тем же и многим другим причинам не применим к лесовозным дорогам и механизм концессии.

Отраслевые эксперты отмечают, что сейчас на рынке перевозок леса по дорогам общего пользования наблюдается настоящий бум: с известием о введении экспортных пошлин с 1 января 2009 года лесопроизводственные компании стараются вывезти свою продукцию по максимуму.

Автоперевозки леса, по словам участников рынка, эффективны на расстояния порядка 150 км, на длинном "плече" используется преимущественно железнодорожный транспорт.

Для деревообрабатывающих предприятий проблемы с транспортировкой готовой продукции сходны с проблемами всех грузоотправителей в России: дефицит железнодорожных вагонов и высокие тарифы.

Вопрос финансирования строительства лесовозных дорог является одним из актуальных в ЛПК Иркутской области. Об этом завил 4 апреля 2008 года на областном совещании с лесопромышленным активом Приангарья заместитель главы администрации Иркутской области Виктор Долгов. Он пояснил, что сейчас строительством дорог занимаются только сами предприятия, заинтересованные в вывозе леса.

Генеральный директор ООО "ИлимСибЛес" отметил, что для решения проблемы необходимо привлекать средства из федерального и областного бюджетов. Строительство одного километра дороги обходится в 4 млн. рублей.

Среди основных проблем лесопромышленной отрасти Андрей Россой также выделил проблему несанкционированных рубок, вопрос компенсации за пожаротушение и отсутствие высококвалифицированных кадров.

В настоящее время выгоднее вывозить круглый лес, так как таможенные сборы на него ниже на 15%, по сравнению с пиломатериалами. Как следствие, рентабельность предприятия, занимающегося только заготовкой, выше на 30 - 40%, чем у переработчика.

Администрации Иркутской области рекомендовано взаимодействовать с предприятиями малого и среднего бизнеса по размещению госзаказа. Также одной из проблем участники мероприятия назвали небольшие объемы лесовосстановительных работ, одна из причин этого - передача лесофонда в субаренду.

Недоступность ресурсов для лесозаготовительных предприятий объясняется недостаточным количеством лесных дорог круглогодичного пользования. В области необходимо построить около 2,5 тыс. км дорог, что позволит ежегодно вовлекать в оборот до восьми млн. куб. м древесины.

Средняя цена за аренду участков лесного фонда в районах Иркутской области, не должна превышать 50 руб. за один куб. м. Только в течение прошлого года арендная плата возросла в 1,8 раза, в настоящее время средняя цена за пользование одним куб. м составляет 38 руб. Если в регионе не будут строиться дороги, то предприятия не смогут обеспечивать рыночную стоимость лесопродукции. В настоящее время на одну тыс. га приходится 1,38 км дорог, что недостаточно для развития предприятий ЛПК.

По прогнозам специалистов, к 2010 году в Иркутской области будет заготавливаться 25,9 млн. кубометров древесины. Из нее будет изготовлено 1,65 млн. тонн целлюлозы, 265,8 тыс. тонн картона, 216,3 тыс. тонн ДСП. Предполагается также произвести 3,1 млн. кубометров пиломатериалов.

В последние годы среднемесячная заработная плата в лесопромышленном комплексе растет, ее уровень значительно ниже, чем в других отраслях промышленности. В 2005 году зарплата одного работника составляла 8,98 тыс. рублей, или 82% от уровня по промышленности в целом. В лесопромышленном комплексе области действует около двух тыс. предприятий, на них работает 62 тыс. человек (33,5% от общей численности занятых в промышленности).

82,8% поставок круглых лесоматериалов в дальнее зарубежье осуществляется, прежде всего, частными и мелкими фирмами в Китай. Японские фирмы предпочитают иметь дело с крупными российскими лесопроизводителями. Одной из главных проблем, связанной с экспортом продукции, является отсутствие государственного регулирования экспортной деятельности.

Федеральное агентство лесного хозяйства планирует в 2009 году выделить на строительство лесовозных дорог порядка 2,5 млрд. рублей.5 декабря 2008 года был обнародован перечень приоритетных регионов для развития дорожной инфраструктуры. В него вошли около 15 субъектов РФ, во главе списка - Красноярский край, который является лидером по количеству лесных инвестиционных проектов. На третьем месте, после Архангельской области, - Приангарье.

Концепция сети лесовозных дорог будет представлена в отдельном блоке программы развития лесопромышленного комплекса Приангарья. Разработкой документа сейчас занимается министерство экономического развития, труда, науки и высшей школы Иркутской области. Будет создана карта лесовозных дорог, которых, согласно Лесному плану, до 2018 года планируется построить 3,7 тыс. км. Приоритетным станет создание лесной транспортной инфраструктуры в территориях, где заявлена реализация инвестиционных проектов.

Напомним, в общей сложности региональные власти рассмотрели 26 инвестпроектов. Шесть из них направлены в Правительство РФ. Два уже вошли в государственный реестр приоритетных - проекты Группы "Илим" и "Русской лесной группы"

2. Характеристика предприятия ЗАО "УИ ПДЭС"

2.1 История и вид деятельности предприятия

Закрытое акционерное общество "Усть-Илимское предприятие дорожной эксплуатации и строительства" (далее ЗАО "УИ ПДЭС" или ПДЭС) создано 1 октября 2002 года в результате реорганизации структурного подразделения ПДЭС, входившего в состав открытого акционерного общества "Производственное объединение Усть-Илимский лесопромышленный комплекс" (далее ОАО "ПО УИ ЛПК" или УИ ЛПК). Учредителем ЗАО "УИ ПДЭС" и владельцем 100% уставного капитала является ОАО "ПО УИ ЛПК". Уставной капитал ЗАО "УИ ПДЭС" составляет 55 млн. руб.

Место расположения центрального офиса:

г. Усть-Илимск, промплощадка УИ ЛПК

Юридический адрес:

666684 г. Усть-Илимск-14 Иркутская область, п/о 14, а/я 353

Тел. / факс: (395-35) 92709/70351

Банковские реквизиты:

р. /с 40702810100000000094 в ООО "ПромСервисБанк"

г. Братск к/с 30101810200000000790

ИНН 3817023258 БИК 042511790

ЗАО "УИ ПДЭС" - многопрофильная организация. Основной стратегической задачей является обеспечение надлежащего состояния автомобильных дорог Усть-Илимского ЛПК и своевременное строительство новых. Производственные процессы предприятия ориентированы по трем основным направлениям:

1) содержание и текущий ремонт дорог;

2) строительство дорог, включая инженерные сооружения на них (мосты, трубы, обустройство);

3) капитальный и средний ремонт дорожных сооружений.

Целями деятельности предприятия являются:

ремонт, содержание, строительство автодорог, мостов и других искусственных сооружений;

изыскание и проектирование лесовозных автомобильных дорог;

капитальное строительство, ремонт промышленных объектов и объектов социальной сферы;

капитальный и текущий ремонт техники, узлов и агрегатов, диагностика и техническое обслуживание;

монтаж металлоконструкций и сборного железобетона;

производство строительных материалов;

сдача в наем (в аренду, лизинг) оборудования и машин производственно-технического назначения;

производство и сбыт товаров народного потребления;

проведение единой политики в области охраны труда, разработка и

выполнение комплексных мероприятий по обеспечению здоровых и безопасных условий труда, предупреждению травматизма и профзаболеваний;

социально-бытовое обеспечение работников общества.

Уставный капитал общества составляет 55560000 рублей. Уставный капитал разделен на 5560000 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 10 рублей каждая, выпущенных в бездокументарной форме.

Для производства продукции (работ, услуг) предприятие имеет разветвлённую производственно-техническую базу, состоящую из двух территориально разделённых участков. Общая площадь арендованных земельных участков составляет 19,8 га. Характеристики мощности производственной базы приведены ниже:

1) административно-бытовой корпус трех этажный, площадь проекции 588 м ², место расположения - база №2;

2) автогараж на 88 единиц автотранспорта, производственная площадь 1911 м², место расположения - база №2;

3) ремонтно-механические мастерские, производственная площадь

2592 м², место расположения - база №2;

4) база строительной индустрии, производственная площадь зданий и сооружений 1684 м ², включающая в себя:

асфальтобетонный завод (АБЗ) по выпуску асфальтовой смеси, используемой для ремонта дорожных покрытий, в его составе - три смесителя для производства асфальта и коммуникации для приёмки, хранения, переработки и подачи битума и мазута, место расположения - база №2;

камнедробильная установка (КДУ) по производству щебня для зимнего содержания дорог и (частично) для изготовления асфальта, место расположения - база №1;

карьер по добыче диабаза, используемого для дробления щебня, расположен в Жеронском лесничестве, арендованная площадь 6 га;

бетонорастворный узел (в стадии незавершённого строительства), для выпуска товарного бетона, расположен на территории асфальтобетонного завода;

строительная лаборатория для испытаний физико-механических свойств местных материалов, расположена на территории асфальтобетонного завода.

Для осуществления хозяйственной деятельности ЗАО "УИ ПДЭС" имеет шесть государственных лицензий, разрешающих следующие виды деятельности:

1) Договор 224724 от 27.03.2003 г. (срок действия по 27 марта 2006 г.), "Проектирование зданий и сооружений I и II уровней ответственности для строитель - на территориях с инженерно-геологическими условиями первой категории сложности", в составе:

генеральный план и транспорт;

архитектурно-строительные решения;

технологические решения предприятий строительной индустрии, объектов транспортного назначения и предприятий дорожного хозяйства;

2) Договор 245237 от 24.04.2003 г. (срок действия по 24 апреля 2006 г.)"Инженерные изыскания для строительства зданий и сооружений I и II уровней ответственности";

3) Договор 224681 от 27.03.2003 г. (срок действия по 27 марта 2006 г.)"Строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности", в составе:

геодезические работы на строительной площадке;

подготовительные работы;

земляные работы;

каменные работы;

изготовление бетонных и железобетонных конструкций;

монтаж бетонных и железобетонных конструкций;

монтаж стальных конструкций;

монтаж деревянных конструкций;

устройство полов из древесины;

изоляционные работы;

свайные работы;

благоустройство и озеленение территории;

транспортное строительство: автомобильные дороги III-IV категорий, магистраль дороги и улицы городов, мосты железобетонные, бетонные и стальные;

электроснабжение до 1000 Вт и электроосвещение;

пусконаладочные работы оборудования предприятий дорожного хозяйства;

осуществление функций генерального подрядчика;

4) О №37-ПМ-000174 от 22.05.2003 г. (срок действия по 22 мая 2008 г.)"Производство маркшейдерских работ";

5) БА №341640 от 17.12.2002 г. (срок действия по 16 декабря 2007 г.)"Перевозка грузов автомобильным транспортом, грузоподъёмностью свыше 3,5 тон";

6) ВА №105035 от 10.09.2003 г. (срок действия до 09 сентября 2008 г.)"Перевозка пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок".

Сырье для производства строительных материалов поступает по следующим каналам:

1) для производства асфальта:

щебень - в 2003 закупка у сторонних производителей - 70%, собственного производства - 30%. С заменой оборудования КДУ переходит на щебень собственного производства 100%;

битум - заводы-изготовители России;

2) для производства щебня:

собственный карьер диабазового грунта;

3) для производства бетона, раствора:

цемент - заводы-изготовители России;

щебень - собственного производства;

песок - закупка у сторонних производителей.

ПДЭС имеет расширенную материальную базу, представленную автотранспортным участком на 93 единицы, участком строительно-дорожных машин на 58 единиц, ремонтно-механическим участком по ремонту дорожных машин и автомобильного транспорта и участком по производству строительных материалов на основе местных нерудных материалов.

Контроль качества за выпускаемой продукцией осуществляется собственной строительной лабораторией, имеющей сертификат контроля за качеством выпускаемого асфальта, за уплотнением грунтов и их составами. Для производства контроля качества за планируемыми к выпуску бетоном и раствором необходимо документировать недостающим лабораторным оборудованием.

Контроль качества осуществляется как на стадии производства, так и на стадии эксплуатации путем отбора проб.

Основным потребителем продукции, работ, услуг ЗАО "УИ ПДЭС" является ООО "ИлимСибЛес", ОАО "ПО УИ ЛПК", его структурные подразделения. доля внутреннего рынка остается на уровне 92-93%. Основным заказчиком услуг ПДЭС из немногочисленных сторонних покупателей является городское жилищно-коммунальное хозяйство. Но низкая платежеспособность заказчика сдерживает темпы развития сотрудничества, особенно в 2004 году, когда в течение летнего строительного сезона у заказчика не нашлось источников финансирования работ ЗАО "УИ ПДЭС" по капремонту благоустройства городских улиц. Стоимость работ по договору подряда 10,5 млн. рублей, размер упущенной выгоды составил около 1,2 млн. рублей.

Основным потребителем продукции, работ, услуг ЗАО "УИ ПДЭС" является ООО "ИлимСибЛес", ОАО "ПО УИ ЛПК", его структурные подразделения. доля внутреннего рынка остается на уровне 92-93%. Основным заказчиком услуг ПДЭС из немногочисленных сторонних покупателей является городское жилищно-коммунальное хозяйство. Но низкая платежеспособность заказчика сдерживает темпы развития сотрудничества.

Основные конкуренты ЗАО "УИ ПДЭС" подразделяются по направлениям деятельности. Конкурентом ПДЭС по выпуску асфальта, строительству, ремонту и содержанию дорог является УИ ОГУП ДСИО, но мощности этой организации и внутренний объем производства не позволяют всерьез принимать этого конкурента.

Конкурентами ЗАО "УИ ПДЭС" по строительству дорог являются несколько небольших организаций: ОАО "ДСИО", ОАО "Механизатор", ОАО "Орел".

Усть-Илимский филиал КБЖ-1. Предприятие специализируется на выпуске строительных материалов (бетон, раствор, щебень), выполняет подрядным способом небольшие заказы на общестроительные работы, в том числе работы по строительству дорог.

В последние годы резко упал спрос потребителей на продукцию предприятия в связи с отсутствием в регионе достаточного фронта строительных работ. Тяжёлые экономические условия заставляют их распродавать дорожную технику, и строительство дорог, как вид деятельности, ими практически приостановлено. Выпуск бетона и щебня осуществляется в объёмах, не позволяющих полностью загружать имеющиеся мощности, и это тоже ведет к ухудшению экономического состояния предприятия. Риск остаться без необходимых материалов (щебень, бетон), заставляют ЗАО "УИ ПДЭС" закончить строительство бетонно-растворный узел для организации выпуска бетона и раствора собственными силами, а также обновить камнедробильное оборудование для увеличения производства щебня собственного изготовления.

Усть-Илимский филиал ОГУП ДСИО. Предприятие осуществляет эксплуатацию дорог областного подчинения (Братск - Усть-Илимск, Усть-Илимск - Туба, Усть-Илимск - Кеуль), попутно выполняет подряды по строительству и капремонту лесовозных дорог. Имеет в своем распоряжении оборудование для изготовления щебня (ст. Диабазовая), асфальтобетонный завод (п. Эдучанка), производства удаленные от Усть-Илимской площадки на 50 и 80 км соответственно, что делает выпускаемую продукцию этих производств не пользующуюся особым спросом на строительном рынке г. Усть-Илимска.

Ежегодное сокращение финансирования по основному виду деятельности привело к тому, что численность работников этого предприятия сократилась в пять раз (с 500 до 100) и наметились тенденции к дальнейшему ухудшению его финансово-экономического состояния.

ООО "Механизатор", ООО "Орёл". Частные предприятия, в своей деятельности занятые в нескольких бизнес-направлениях, в том числе в строительстве и ремонте лесовозных дорог. Их доля в общей программе строительства и ремонта, дорог по заказчику ООО "ИлимСибЛес" составляет соответственно 12% и 10%, по сравнению с ЗАО УИ ПДЭС, выполняющим 2/3 объёмов. Их производственная деятельность основана на сиюминутном получении прибыли и зачастую связана с нарушениями трудового законодательства.

По сравнению с перечисленными предприятиями-конкурентами, ЗАО УИ ПДЭС является комплексным предприятием, способным выполнять работы от изыскательских работ, разработки проектно-сметной документации до полного окончания строительного процесса и ввода объектов в эксплуатацию; осуществлять содержание, текущие и капитальные ремонты дорог; выпускать собственными силами строительные материалы (щебень, асфальт и в дальнейшем бетон, раствор), и к тому же вести контроль собственной сертифицированной строительной лабораторией, как за качеством выпускаемой продукции, так и за ходом ремонтно-строительных работ.

В сентябре 2008 года в рамках инвестиционной программы по обновлению дорожно-строительной техники поступили на склады "ИлимЭКСИМ" первые 5 финских самосвалов "SISU", в декабре автопарк предприятия пополнился еще 7 самосвалами финской фирмы "SISU".

Финские самосвалы пользуются спросом у потребителей. Техника - современная, отвечает самым высоким требованиям и имеет соответствующую цену. Машины очень мощные, с американским двигателем в 450 лошадиных сил, кузовом в 16 кубометров и грузоподъемностью 25 тонн. А самосвалы "КАМАЗы" на которых сегодня работают механизаторы "УИ ПДЭС", могут перевозить за один раз от 10 до 15 тонн, не больше. Финская техника очень прочная и выносливая, специально предназначена для работы в тяжелых экстремальных условиях, это особенно важно при строительстве в ремонте лесовозных дорог и "усов” в период больших морозов и распутицы. Еще одним достоинством обладают финские машины по сравнению с отечественной техникой: они потребляют намного меньше топлива. Одна из особенностей новых автомобилей в том, что высота их рамм - 46сантиметров, похожей рамы на самосвалах такого типа нет ни у "ВОЛЬВО", ни у "СКАННИ", ни у "МАЗов", ни у "КАМАЗов".

Финские самосвалы - сверхпрочные и сверхнадежные машины, они должны оправдать вложенные средства и повысить эффективность работы предприятия.

В ближайшей перспективе на вывозке леса будет работать более 90 сортиментов "SISU". На базе "ИлимЛесТранса" предполагается создание станции сервисного и технического обслуживания финской техники, где будут работать специалисты фирмы. Комплексный подход к содержанию дорогостоящей техники, в том числе и новых самосвалов "УИ ПДЭС", должен дать желаемый результат - обеспечить ей долгую и активную жизнь в производстве.

Производственные процессы предприятия ЗАО "УИ ПДЭС" представлены на рисунке 1

Рисунок 1. Производственные процессы ЗАО "УИ ПДЭС

Организационная структура ЗАО "УИ ПДЭС" представлена на рисунке 2

Рисунок 2. Организационная структура ЗАО "УИ ПДЭС"

2.2 Анализ производства и реализации продукции

Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.

Выполнение плана производственной программы представлен в таблице 1.

Таблица 1

Выполнение плана производственной программы

Основными заказчиками на выполнение объемов работ и услуг являются ООО "ИлимСибЛес" (68,6 % в общем объеме работ) и филиал ОАО "Группа Илим" (16,2 % в общем объеме работ).

За 2008 год построено 53,6 км лесовозных дорог. По сравнению с прошлым годом увеличение составляет 17 км. Стоимость строительства 1-го км лесовозных дорог составила 2 445 тыс. руб. при плане 2 880 тыс. руб.

Выполнение производственной программы по предприятию за 2008 год составляет 259 533 тыс. руб., а в 2007 году 194 555 тыс. руб., перевыполнение 64 987 тыс. руб. или на 33,4 %. В том числе по предприятиям корпорации перевыполнение на 46 264 тыс. руб. или на 25,1 %., по сторонним организациям перевыполнение на 18 714 тыс. руб. или в 3 раза.

Рассмотрим выполнение производственной программы по основным видам деятельности:

По строительству выполнение в сумме 136 607 тыс. руб., что выше плана на 25 423 тыс. руб. или на 23 %. К прошлому году увеличение объемов на сумму 47 803 тыс. руб. или на 54 %.

Выполнение по капитальному ремонту в сумме 53 492 тыс. руб., что выше плана на 7708 тыс. руб. или на 30 %. К прошлому году увеличение объемов на сумму 7 281 тыс. руб. или на 17 %.

Выполнение по содержанию дорог составляет - 39 125 тыс. руб. Недовыполнение плана связано с уменьшением заказчиком ООО "ИлимСибЛес" оперативных помесячных планов, с целью покрытия сверхплановой задолженности заказчика перед ЗАО "УИ ПДЭС" на 1.01.2008 года. К прошлому году по содержанию дорог увеличение объема на сумму 1500 тыс. руб. или на 4 %.

Наиболее наглядно и объективно производительность труда показатель выработки в натуральном измерении - в тоннах, метрах, штуках и других показателях.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Таблица 2

Анализ доходов по основной деятельности

Вывод: из таблицы видно, что выручка от реализации продукции (работ, услуг) увеличилась на 33,4% в сравнении с 2007 годом, и составила 259 533,01 тыс. рублей, это связано с увеличением заказов на строительство, содержание и капремонт дорог.

Таблица 3

Динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам

Вывод: Из таблицы динамики структуры затрат на производство и реализацию продукции, можно сделать вывод о том, на предприятии материальные затраты возросли на 44% в 2008 году, по сравнению с 2007 годом, амортизационные отчисления снижаются, это может, говорить о том, что устаревшее оборудование выбыло из эксплуатации, а новое не закупалось. Затраты на оплату труда выросли на 20% по сравнению с 2007 годом.

Более подробно данные показатели рассмотрены в таблице 4, в которой представлена динамика показателей за рассматриваемый период.

Таблица 4

Динамика изменений основных показателей

Ниже на рисунке 3 представлены изменения основных показателей

Рис. 3 Динамика изменения основных показателей.

Исходя из данных таблицы 4 можно сделать вывод, что увеличение текущих затрат повлияло на увеличение себестоимости производства, которая в 2008 г. увеличилась на 44912 тыс. руб. (22%). Рост значений выработки произошел в том числе и за счет увеличения выручки от реализации услуг, которое в 2008 г. составило 259533 тыс. руб, что на 64800 тыс. руб. или (33%) больше по сравнению с предыдущим годом.

2.3 Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основные задачи анализа:

изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;

анализ плана по труду;

анализ использования фонда заработной платы

анализ баланса использования фонда рабочего времени.

Планирование численности целесообразно начинать со структурных подразделений фирмы: участков, цехов, корпусов, производств и заканчивать подразделениями аппарата управления.

Обеспеченность трудовыми ресурсами на предприятии определяется путём сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. В соответствии с законодательством, предприятие само определяет численность персонала, его профессиональный и квалифицированный состав, утверждает штат. В таблице 5 проведем анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Таблица 5

Анализ численности по категориям

Анализируя данные таблицы 5, следует, что общая численность персонала в 2007 году на предприятии ЗАО УИ "ПДЭС" составила 449 человек, в 2008 году 413, что на 36 человек или 8% меньше.

Таблица 6

Динамика численности по категориям

Наглядно численность персонала по категориям представлена на рис.4 и 5

Рис.4 Численность персонала по категориям за 2007 год.

Рис.5 Численность персонала по категориям за 2008 год.

Из рисунков видно, что в структуре персонала за 2007 год основная доля приходится на рабочих (79,51%), руководители (9,13%), специалисты (2,2%). Доля руководителей, специалистов в 2008 году уменьшилась на 5,9 и 4,3%., а рабочий персонал увеличился на 0,4%

Далее в таблице 7 рассмотрим структуру заработной платы

Таблица 7

Анализ структуры фонда заработной платы

Анализируя структуру фонда заработной платы, можно сделать вывод, что фонд заработной платы вырос на 18,3%, в связи с увеличением производимых работ.

Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции или выполненных работ и затрат рабочего времени. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Повышение производительности труда путем механизации и автоматизации труда, внедрения новой техники и технологии практически не имеет границ.

Таблица 8

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Под ростом производительности труда подразумевается экономия затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции или дополнительное количество произведенной продукции в единицу времени, что непосредственно влияет на повышение эффективности производства, так как в одном случае сокращаются текущие издержки на производство единицы продукции по статье "Заработная плата основных производственных рабочих", а в другом - в единицу времени производится больше продукции.

По отношению к прошлому году рост производительности труда на 1 работающего составил 13 %, при росте среднемесячной заработной платы на 7,8 %. Темп роста производительности труда за 2007 год опережает темп роста заработной платы на 5,2 %.

Таблица 9

Анализ средней заработной платы работников списочного состава

Среднемесячная зарплата работников списочного состава за 2008 г. составила 15 425 руб., что выше чем в 2007 году на 3 399 руб. на 28%

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

Планирование потребности в персонале основано на балансе рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

В плановой экономике при расчете фонда рабочего времени обычно учитывается только невыходы на работу по уважительным причинам, куда входили учебные отпуска, болезни, отпуска связанные с родами, выполнение государственных обязанностей и т.д.

Таблица 10

Баланс использования рабочего времени, анализ непроизводительных потерь

За 2008 год непроизводительные потери (прогулы, целодневные простои, отпуска с разрешения администрации) составили 1303 ч/дня.

Таблица 11

Анализ плана по труду

Вывод: из анализа плана по труду можно сделать вывод, что в 2008 году произошло уменьшение трудовых ресурсов на 36 человек при том, что производительность труда возросла на 16,3 тыс. руб. и составила 45%. Расходование фонда заработной платы увеличилось на 11 637, что на 18% больше с 2007 годом, в связи с повышением заработной платы.

2.4 Анализ использования основных фондов

Основные фонды являются наиболее значимой составной частью имущества предприятия и его внеоборотных активов.

Основные средства - это средства труда, которые неоднократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на производимую продукцию частями по мере снашивания.

Потребность автотранспортного предприятия в основных фондах определяется программой его деятельности, которая формируется в соответствии с величиной и структурой спроса на конкретные транспортные услуги.

Преобладающая часть этих фондов - это стоимость автомобилей, определяемая обычно как "стоимость транспортных средств". В связи с особым вниманием, которое уделяется оптимизации структуры и проблемам использования активной части основных производственных фондов, выделяют отдельные классы подвижного состава. По типу кузова - бортовые, самосвалы, фургоны, цистерны и т.п. По грузоподъемности, по сроку эксплуатации; автобусы по пассажировместимости, по длине оси и др.

Лимит стоимости малоценного имущества в 2008 году был установлен 10 тыс. руб. как в бухгалтерском, так и налоговом учете. В 2009 году планируется увеличить лимит до 20 тыс. рублей.

Таблица 12

Анализ структуры основных средств

Общая стоимость арендованных основных средств Общества на 31.12.2008 года составляет 22 006 тыс. руб.

Таблица 13

Арендованные основные средства

Общая стоимость запасов Общества на 31.12.2008 года составляет 34 209 тыс. руб., в том числе сырье и материалы - 15 408 тыс. руб., затраты в незавершенном производстве - 16 355 тыс. руб., расходы будущих периодов - 2 446 тыс. руб.

Таблица 14

Анализ работы машин и механизмов

Коэффициент технической готовности ниже на 1%, по сравнению с прошлым годом рост на 1%. Коэффициент использования парка выдержан в соответствии с планом, по сравнению с прошлым годом выше на 8%.

Таблица 15

Анализ работы механизмов

Коэффициент технической готовности увеличился на 0,3, по сравнению с прошлым годом рост на 4%. Коэффициент использования парка выдержан в соответствии с планом, по сравнению с прошлым годом выше на 7%.

В силу своей экономической природы основные фонды подвергаются физическому и моральному износу, сопровождающемуся износом экономическим, т.е. частичная или полная утрата основными фондами потребительских свойств и стоимости в процессе эксплуатации, под воздействием сил природы, вследствие технического процесса и роста производительности труда. В таблице 6 представлен механизм и степень износа строительно-дорожных машин.

Таблица 16

Списочный состав строительно-дорожных машин ЗАО "УИ ПДЭС"

Вывод: Из таблицы видно, что на предприятии ЗАО "УИ ПДЭС" износ парка СДМ составил 95,2%, это говорит о том, что устаревшее оборудование находится в эксплуатации, а новое не закупалось.

Таблица 17

Списочный состав автотранспортных средств ЗАО "УИ ПДЭС"

Вывод: общий износ парка автотранспортных средств составил 92,8%, это говорит о том, что на предприятии используется устаревшее оборудование, сроком эксплуатации более 15 лет.

Финансовые результаты предприятия в значительной мере зависят от состояния, качества и структуры основных производственных фондов. За последние годы резко замедлились темпы обновления основных производственных фондов, что привело к увеличению их физического и морального износа и негативно отразилось на хозяйственной деятельности предприятия.

На каждом предприятии имеются существенные резервы улучшения использования ОПФ. В общем плане эта цель может быть достигнута за счет внедрения новой техники и технологий, механизации и автоматизации производственных процессов, проведения грамотной воспроизводственной политики, своевременного и качественного ремонта, ликвидации излишнего оборудования и др.

Общая стоимость основных средств Общества на 31.12.2008 года составляет 42 106 тыс. руб.

Накопленная амортизация на 31.12.2008 года составляет 31 245 тыс. руб.

Основные средства, принимались в учет по первоначальной стоимости, включающей фактические затраты на их приобретения, сооружение и изготовление, доставку и приведение в состояние, пригодное для использования. Включались в амортизационные группы в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2001 г.

Показатели использования основных фондов

Обобщающим показателем, характеризующим использование основных фондов на предприятии, является показатель фондоотдачи (Фо) рассчитывается по формуле